【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制流程目 錄第1章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金 1．1 資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制 1．1．1 資金支付業(yè)務(wù)流程 1．1．2 資金授權(quán)審批流程 1．2 現(xiàn)金和銀行存款控制 1．2．1 借出款項(xiàng)審批流程 1．2．2 銀行賬戶(hù)核對(duì)流程 第2章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—采購(gòu) 2．1．請(qǐng)購(gòu)審批與預(yù)算控制 2．1．1 請(qǐng)購(gòu)審批業(yè)務(wù)流程 2．1．2 采購(gòu)預(yù)算業(yè)務(wù)流程 2．2 采購(gòu)與采購(gòu)驗(yàn)收控制 2．2．1 采購(gòu)業(yè)務(wù)招標(biāo)流程 2．2．2 供應(yīng)商的評(píng)選流程 第3章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—存貨 3．1 存貨與授權(quán)批準(zhǔn)控制 3．1．1 存貨采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)流程 3．1．2 存貨采購(gòu)管理流程 3．2 存貨驗(yàn)收與保管控制 3．2．1 外購(gòu)存貨驗(yàn)收流程 3．2．2 存貨存放管理流程 第4章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—銷(xiāo)售 4．1 銷(xiāo)售與授權(quán)審批控制 4．1．1 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)審批流程 4．1．2 銷(xiāo)售定價(jià)業(yè)務(wù)流程 4．2 銷(xiāo)售發(fā)貨與合同控制 4．2．1 銷(xiāo)售發(fā)貨業(yè)務(wù)流程 4．2．2 賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管控流程 第5章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—工程項(xiàng)目 5．1 工程項(xiàng)目與授權(quán)批準(zhǔn)控制 5．1．1 工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程 5．1．2 工程項(xiàng)目審批流程 5．2 工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)與發(fā)包控制 5．2．1 項(xiàng)目評(píng)價(jià)分析流程 5．2．2 項(xiàng)目發(fā)包控制流程 第6章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—固定資產(chǎn) 6．1 資產(chǎn)管理與審批控制 6．1．1 固定資產(chǎn)管理流程 6．1．2 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊審批流程 6．2 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制 6．2．1 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)流程 6．2．2 固定資產(chǎn)租賃流程 第7章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—無(wú)形資產(chǎn) 7．1 無(wú)形資產(chǎn)審批與業(yè)務(wù)控制 7．1．1 外購(gòu)資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批流程 7．1．2 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程 7．2 資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制 7．2．1 無(wú)形資產(chǎn)投資預(yù)算流程 7．2．2 無(wú)形資產(chǎn)交付驗(yàn)收流程 第8章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—長(zhǎng)期股權(quán)投資 8．1 長(zhǎng)期股權(quán)管理與審批控制 8．1．1 長(zhǎng)期股權(quán)投資管理流程 8．1．2 投資項(xiàng)目減值準(zhǔn)備審批流程 8．2 投資分析與決策控制 8．2．1 投資評(píng)估分析流程 8．2．2 投資決策審批流程 第9章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—籌資 9．1 籌資與授權(quán)審批控制 9．1．1 籌資業(yè)務(wù)管理流程 9．1．2 籌資授權(quán)批準(zhǔn)流程 9．2 籌資決策與審批控制 9．2．1 籌資決策管理流程 9．2．2 重大籌資方案審批流程 第10章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—預(yù)算 10．1 預(yù)算與授權(quán)批準(zhǔn)控制 10．1．1 預(yù)算工作業(yè)務(wù)流程 10．1．2 預(yù)算業(yè)務(wù)授權(quán)流程 10．2 預(yù)算編制與審批控制 10．2．1 預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程 10．2．2 預(yù)算草案編報(bào)流程 第11章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—成本費(fèi)用 11．1 成本費(fèi)用核算與控制 11．1．1 成本費(fèi)用核算流程 11．1．2 成本費(fèi)用控制流程 11．2 成本費(fèi)用目標(biāo)與預(yù)測(cè)控制 11．2．1 成本費(fèi)用目標(biāo)確定流程 11．2．2 成本費(fèi)用預(yù)測(cè)方案制定流程 第12章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—擔(dān)保 12．1 擔(dān)保與評(píng)估審批控制 12．1．1 擔(dān)保業(yè)務(wù)管理流程 12．1．2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 12．2 擔(dān)保監(jiān)督與披露控制 12．2．1 擔(dān)保項(xiàng)目跟蹤監(jiān)督流程 12．2．2 擔(dān)保項(xiàng)目信息披露流程 第13章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—合同 13．1 合同與審批控制 13．1．1 合同管理流程 13．1．2 合同談判流程 13．2 合同訂立登記控制 13．2．1 合同簽訂流程 13．2．2 合同登記流程 第14章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—業(yè)務(wù)外包 14．1 業(yè)務(wù)外包與審批控制 14．1．1 核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程 14．1．2 非核心業(yè)務(wù)外包申請(qǐng)流程 14．2 項(xiàng)目計(jì)劃及資質(zhì)控制 14．2．1 項(xiàng)目計(jì)劃書(shū)審核流程 14．2．2 承包方資質(zhì)審查流程 第15章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—對(duì)子公司的控制 15．1 對(duì)子公司業(yè)務(wù)層面的控制 15．1．1 子公司重大投資審核流程 15．1．2 子公司投資項(xiàng)目評(píng)估流程 15．2 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表控制 15．2．1 母子公司合并抵銷(xiāo)分錄編制流程 15．2．2 母子公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程 第16章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露 16．1 財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備及其控制 16．1．1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告方案編制流程 16．1．2 重大影響交易會(huì)計(jì)處理流程 16．2 財(cái)務(wù)報(bào)告編制及其控制 16．2．1 年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程 16．2．2 合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍變更流程 第17章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—人力資源 17．1 人力資源規(guī)劃與需求控制 17．1．1 戰(zhàn)略規(guī)劃業(yè)務(wù)流程 17．1．2 員工需求分析流程 17．2 人員招聘培訓(xùn)與離職控制 17．2．1 職位分析流程 17．2．2 招聘管理流程 第18章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—信息系統(tǒng) 18．1 信息系統(tǒng)與審批控制 18．1．1 信息系統(tǒng)戰(zhàn)略規(guī)劃流程 18．1．2 重要信息系統(tǒng)政策制定流程 18．2 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)控制 18．2．1 信息系統(tǒng)自行開(kāi)發(fā)流程 18．2．2 信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)招標(biāo)流程 第19章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—衍生工具 19．1 衍生工具與審批控制 19．1．1 衍生工具業(yè)務(wù)審批流程 19．1．2 衍生工具業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程 19．2 衍生工具交易與監(jiān)督檢查控制 19．2．1 衍生工具交易記錄審查流程 19．2．2 衍生工具交易檢查執(zhí)行流程 第20章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—企業(yè)并購(gòu) 20．1 企業(yè)并購(gòu)與審批控制 20．1．1 潛在并購(gòu)交易審核流程 20．1．2 并購(gòu)交易管理控制流程 20．2 并購(gòu)交易準(zhǔn)備與控制 20．2．1 并購(gòu)意向書(shū)編制流程 20．2．2 并購(gòu)意向書(shū)審核流程 第21章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—關(guān)聯(lián)交易 21．1 關(guān)聯(lián)方界定及其控制 21．1．1 關(guān)聯(lián)方名錄編審流程 21．1．2 關(guān)聯(lián)交易記錄審查流程 21．2 關(guān)聯(lián)交易與披露控制 21．2．1 重大關(guān)聯(lián)交易審核流程 21．2．2 關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)詢(xún)價(jià)流程 第22章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—內(nèi)部審計(jì) 22．1 審計(jì)與檢查匯報(bào)控制 22．1．1 內(nèi)部審計(jì)流程 22．1．2 后續(xù)審計(jì)流程 22．2 審計(jì)督導(dǎo)與質(zhì)量控制 22．2．1 內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)流程 22．2．2 自我質(zhì)量控制流程 第1章 企業(yè)內(nèi)部控制流程—資金1．1 資金與授權(quán)批準(zhǔn)控制1．1．1 資金支付業(yè)務(wù)流程1．資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金支付業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)如果資金記錄不準(zhǔn)確、不完整，可能會(huì)造成賬實(shí)不符或?qū)е仑?cái)務(wù)報(bào)表信息失真；如果有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失審批4審核審批審批3審核填寫(xiě)“資金支付申請(qǐng)單”審批審核資料存檔結(jié)束576相關(guān)部門(mén)按要求使用資金支付資金核實(shí)“資金支付申請(qǐng)單”21擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度明確資金支付要求開(kāi)始D1D2D32．資金支付業(yè)務(wù)流程控制表資金支付業(yè)務(wù)流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)并結(jié)合自身情況，擬定資金支付業(yè)務(wù)管理制度2．財(cái)務(wù)部根據(jù)資金支付業(yè)務(wù)管理制度的相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步提出資金支付的相關(guān)要求D23．財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)其自身審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，審批額度超出自身審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批4．財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)其自身的審批權(quán)限審批相應(yīng)的額度，超出自身審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批5．審批人簽署“資金支付申請(qǐng)單”后，資金專(zhuān)員要核實(shí)申請(qǐng)單是否符合企業(yè)的相關(guān)規(guī)定D36．通過(guò)資金專(zhuān)員審核之后，根據(jù)“資金支付申請(qǐng)單”上批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén)7．資金申請(qǐng)部門(mén)按照要求使用資金相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范1 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1 《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1 “資金支付申請(qǐng)單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金專(zhuān)員1．1．2 資金授權(quán)審批流程1．資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖資金授權(quán)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)如果職責(zé)分工不明確、機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備不合理或有關(guān)單據(jù)遺失、變?cè)?、偽造、非法使用等，?huì)導(dǎo)致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失如果資金未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能會(huì)產(chǎn)生重大差錯(cuò)或舞弊、欺詐行為，從而使企業(yè)遭受損失如果資金使用違反國(guó)家法律、法規(guī)，企業(yè)可能會(huì)遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失5436擬訂本部門(mén)資金需求計(jì)劃結(jié)束核實(shí)“資金需求申請(qǐng)單”支付資金審批審批審核審核審核審批審批審批審核審核1資料存檔傳達(dá)資金需求計(jì)劃匯總資金需求計(jì)劃明確資金需求計(jì)劃要求擬定資金授權(quán)審批制度2填寫(xiě)“資金需求申請(qǐng)單”開(kāi)始按要求使用資金D1D2D32．資金授權(quán)審批流程控制表資金授權(quán)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．企業(yè)財(cái)務(wù)部要根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范并結(jié)合自身情況，擬定資金授權(quán)審批制度D22．企業(yè)各部門(mén)制訂出本部門(mén)的階段性（1年、半年、季度）資金需求計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核3．財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)上報(bào)的資金需求計(jì)劃，并上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，由總經(jīng)理審批4．相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批權(quán)限的，需要由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批5．相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)資金的額度超過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限的，需要由總經(jīng)理審批D36．根據(jù)“資金需求申請(qǐng)單”批準(zhǔn)的額度，出納支付資金給申請(qǐng)部門(mén)相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金授權(quán)審批制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1“資金需求計(jì)劃”1“資金需求申請(qǐng)單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理1．2 現(xiàn)金和銀行存款控制1．2．1 借出款項(xiàng)審批流程1．借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖借出款項(xiàng)審批流程與風(fēng)險(xiǎn)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不相容責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的職責(zé)分工與審批權(quán)限劃分階段總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部相關(guān)部門(mén)/個(gè)人如果“現(xiàn)金借款單”填寫(xiě)不完整、不清楚，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不能按時(shí)、按量還款如果借出款項(xiàng)未經(jīng)適當(dāng)審批、超越授權(quán)審批或有重大差錯(cuò)及舞弊、欺詐行為，會(huì)使企業(yè)遭受損失5審批4審批3審批資料存檔結(jié)束支付現(xiàn)金6核實(shí)“現(xiàn)金借款單”審核開(kāi)始按照規(guī)定使用現(xiàn)金2借款部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)1填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”D1D22．借出款項(xiàng)審批流程控制表借出款項(xiàng)審批流程控制控制事項(xiàng)詳細(xì)描述及說(shuō)明階段控制D11．借款人按照規(guī)定填寫(xiě)“現(xiàn)金借款單”，并簽名、蓋章2．借款人所在部門(mén)負(fù)責(zé)人在借款單上簽署意見(jiàn)，并簽名、蓋章3．財(cái)務(wù)部經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元內(nèi)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理具有審批權(quán)限4．財(cái)務(wù)總監(jiān)在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元～ 元，財(cái)務(wù)總監(jiān)具有審批權(quán)限5．總經(jīng)理在其審批額度內(nèi)審批，借款數(shù)額在 元以上 元以?xún)?nèi)的，總經(jīng)理具有審批權(quán)限D(zhuǎn)26．借款人應(yīng)根據(jù)簽字手續(xù)齊全的“現(xiàn)金借款單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，經(jīng)審核人員審核后交由出納支付現(xiàn)金 相關(guān)規(guī)范應(yīng)建規(guī)范1 資金支付業(yè)務(wù)管理制度參照規(guī)范1《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》1《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—基本準(zhǔn)則》1《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》文件資料1“現(xiàn)金借款單”責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人1 財(cái)務(wù)部、相關(guān)部門(mén)1 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、相關(guān)部門(mén)借款申請(qǐng)人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人1．2．2 銀行賬戶(hù)核對(duì)流程1．銀行賬戶(hù)核對(duì)流程與風(fēng)險(xiǎn)控制圖銀行