【正文】 投資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理制度第1章 總則第一條 為規(guī)范*******投資擔(dān)保有限公司財務(wù)管理，充分發(fā)揮財務(wù)管理計劃、控制、監(jiān)督、決策的職能，保證公司經(jīng)營管理正常進(jìn)行，提高擔(dān)保資金的利用效益，維護(hù)股東利益，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)財務(wù)通則》《擔(dān)保企業(yè)會計核算辦法》并結(jié)合《金融企業(yè)財務(wù)制度》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)本公司實際，制定本制度。 第二條 公司要按現(xiàn)代企業(yè)制度要求建立、健全法人治理結(jié)構(gòu)，加強經(jīng)營管理，提高資產(chǎn)運營效率。公司的財務(wù)活動在公司執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。第三條 公司財務(wù)管理工作的基本任務(wù)是：全面貫徹《會計法》，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；合理編制公司預(yù)算，如實反映公司財務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務(wù)管理機制，加強經(jīng)濟(jì)核算，管好用活資金，加強對擔(dān)?；鸬娘L(fēng)險防范管理，防止資產(chǎn)流失，對公司經(jīng)營活動進(jìn)行財務(wù)控制和監(jiān)督。第四條 建立責(zé)任明確的公司內(nèi)部財務(wù)管理體制，公司股東會、總經(jīng)理、財務(wù)分管經(jīng)理、財務(wù)人員應(yīng)各司其職。財務(wù)部門要完善內(nèi)部工作責(zé)任制，努力為公司發(fā)展和擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展作好服務(wù)。公司內(nèi)部要認(rèn)真作好財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》辦理每筆會計業(yè)務(wù)，會計記錄應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確完整。公司應(yīng)當(dāng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是應(yīng)屬于本期的收入和支出，不論款項是否在本期收付，都應(yīng)作為本期的收入和支出處理。第五條 公司財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是： （1）財務(wù)計劃管理 （2）收入管理 （3）支出管理 （4）擔(dān)?；鸸芾恚?）固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第2章 財務(wù)計劃管理 第六條 財務(wù)計劃是對本年度經(jīng)營活動的預(yù)測，根據(jù)本公司的發(fā)展計劃和任務(wù)編制。財務(wù)計劃包括基本業(yè)務(wù)收支計劃和資金計劃兩部分。第七條 基本業(yè)務(wù)收支計劃主要有公司擔(dān)保業(yè)務(wù)活動中的收入、費用支出、及其他業(yè)務(wù)收支、稅金及營業(yè)結(jié)余的留用情況。第八條 資金計劃主要包括公司資金的籌集和使用。第九條 公司財務(wù)計劃在公司有關(guān)業(yè)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)上，由財會部門匯總編制。第十條 公司財務(wù)部門應(yīng)經(jīng)常檢查、分析財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出改進(jìn)意見，以保證年度財務(wù)計劃的完成。第3章 收入管理 第十一條 公司收入來源有： （1）擔(dān)保費收入：指從事?lián)I(yè)務(wù)的收入 （2）利息收入：指公司基本帳戶和其他存款帳戶利息的收入 （3）其他業(yè)務(wù)收入：包括固定資產(chǎn)出租收入、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入、咨詢費收入等 （4）投資收益：進(jìn)行投資取得的收益 （5）營業(yè)外收入：指非業(yè)務(wù)性收入如外單位捐贈未限定用途的財物、其他單位對公司的補助、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、其他零星雜項收入。第十二條 各項財務(wù)收入應(yīng)按國家政策和有關(guān)規(guī)定認(rèn)真核算、正確反映，防止漏收、錯收。不得私設(shè)小金庫，不得在外私設(shè)賬戶，以保證損益的真實性和完整性。不得以任何形式截留或轉(zhuǎn)移收入。第4章 支出管理 第十三條 支出是指公司為開展主營業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。主要包括： （1）業(yè)務(wù)支出：公司在進(jìn)行擔(dān)保項目調(diào)查、評估過程中聘請中介機構(gòu)對項目進(jìn)行評估、鑒證、審計、公證等的支出，以及聘請常年法律顧問、財務(wù)顧問等的支出，對本公司自身的審計評估除外。 （2）營業(yè)費用：包括職工工資、職工福利費、保險費、職工教育經(jīng)費、安全防衛(wèi)費、公雜費（車船燃料費、養(yǎng)路費和牌照費、清潔衛(wèi)生用具、訂閱公用書報、辦公用品）、外事費、郵電費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、注冊登記費、差旅費、修理費、會議費、低值易耗品攤銷、固定資產(chǎn)折舊、遞延資產(chǎn)攤銷、印刷費、水電費、房租費、招待費、勞保費、住房公積金、稅金（房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅）、咨詢費、公證及訴訟費和其他費用。 （3）營業(yè)稅金及附加：包括營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金費等。 （4）提取短期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金：按每筆新發(fā)生擔(dān)保額10%提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。在該筆擔(dān)保業(yè)務(wù)按時履約解除擔(dān)保責(zé)任時，凈預(yù)提的風(fēng)險準(zhǔn)備金的余額返還擔(dān)?；?。 （5）提取長期擔(dān)保風(fēng)險金：從擔(dān)?；鸬哪晔找嬷邪?0%提取擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金，擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備總額達(dá)到基金總額的50%后，可不再提取。（6）代償損失超出準(zhǔn)備支出：代償損失超過已提取短期、長期擔(dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金差額部分。（7）提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：年未按在保項目所收保費的50%提取，同時轉(zhuǎn)回以前年度提取本年已解除擔(dān)保責(zé)任余額項目所收保費計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，用于彌補代償損失。（8）提取擔(dān)保賠償準(zhǔn)備：按年末在保余額的一定比例計提，實行差額提取，用于彌補代償損失，計提的比例一經(jīng)確定不得隨意變更。計提的比例根據(jù)擔(dān)保業(yè)務(wù)代償率和代償損失率不同而不同。代償率和代償損失率由公司股東會決定。 （9）利息支出：指借款所應(yīng)支付的利息。如到期一次支付的利息數(shù)額較大，應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算。 （10）其他業(yè)務(wù)支出：公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營中發(fā)生的其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出。 （11）營業(yè)外支出：指固定資產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)清理凈損失、罰金、其他等。（12）所得稅：根據(jù)國家所得稅有關(guān)規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅第5章 擔(dān)?；鸸芾? 第十四條 擔(dān)保基金是保證公司擔(dān)保業(yè)務(wù)正常開展的前提和基礎(chǔ)，主要由國家、企業(yè)法人、個人投入，其他籌措擔(dān)保資金的活動應(yīng)在國家規(guī)定的范圍內(nèi)開展。其來源主要有： （一）國家、企業(yè)法人、個人出資； （二）基金凈收益； （三）其他第十五條 擔(dān)保資金的使用應(yīng)建立審核和控制制度，建立內(nèi)部制約機制，資金的收付集中由財會部門辦理。對外撥付保證金和發(fā)生代償賠付，必須符合操作規(guī)程，會同各有關(guān)職能部門共同討論通過，報公司分管財務(wù)經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門審核，方可對外付款。第十六條 加強風(fēng)險防范和管理，正確提取和使用風(fēng)險準(zhǔn)備金和資本保障基金，中心開展擔(dān)保業(yè)務(wù)提取的各項準(zhǔn)備金及資本保障基金有： （1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 （2）長期責(zé)任準(zhǔn)備金 （3）資本保障基金第6章 固定資產(chǎn)和低值易耗品管理第十七條 必須加強固定資產(chǎn)的管理，做到建賬設(shè)卡，帳實相符，確保實物資產(chǎn)的安全完整。第十八條 凡單位價值在2000元（不含）以上，使用年限在一年（不含一年）以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，如房屋、建筑物、電子設(shè)備、運輸工具、機械設(shè)備等。公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算網(wǎng)絡(luò)（包括硬件購置費及軟件開發(fā)費），應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行處理。第十九條 固定資產(chǎn)由財會部門進(jìn)行核算，按季（或按月）計提折舊，固定資產(chǎn)折舊實行平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原值的5%，電子設(shè)備的預(yù)計凈殘值為0。由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購置、調(diào)用、維修和管理，每季核對，年終全面盤點，發(fā)現(xiàn)賬物不符，要及時處理。固定資產(chǎn)折舊年限如下： 一、房屋、建筑物 20年 二、機器、機械設(shè)備 10年 三、運輸工具 4年 四、電子設(shè)備 3年第二十條 低值易耗品應(yīng)比照固定資產(chǎn)的管理辦法，建立登記保管制度。每年進(jìn)行一次盤點，對短缺的物品要查明原因，及時處理。低值易耗品實行一次攤銷法（五五攤銷法）。第二十一條 公司在建工程包括前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。第七章 附則 第二十二條 公司必須接受審計、財政和稅務(wù)機關(guān)依照國家法律和有關(guān)規(guī)定，對各項收支內(nèi)容的檢查和監(jiān)督，并如實提供會計資料和有關(guān)情況。第二十三條 本制度若與國家現(xiàn)行法規(guī)有抵觸的，按國家現(xiàn)行法規(guī)執(zhí)行。第二十四條 本制度自下發(fā)之日試行。解釋權(quán)屬本公司。高郵市信誠業(yè)企業(yè)貸款擔(dān)保有限公司擔(dān)保風(fēng)險控制管理制度公司從事?lián)I(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,遵循平等、自愿、公平、誠實信用和風(fēng)險可控的原則。為了規(guī)范公司擔(dān)保行為,保證擔(dān)保業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和效率,特制定本制度。 一、建立完善風(fēng)險化解制度。嚴(yán)格擔(dān)保前審查、擔(dān)保審分離制度，明確責(zé)任，從責(zé)任上堵塞風(fēng)險漏洞。嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保前調(diào)查，擔(dān)保中跟蹤制度，杜絕人情擔(dān)保和上級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保。（1）被擔(dān)保企業(yè)，除有固定的經(jīng)營場所和必要的設(shè)施及從業(yè)人員外，還要有符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的產(chǎn)品，要產(chǎn)品銷路好，效益明顯，有名符其實的注冊資本，有健全的財務(wù)制度；（2）資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%，在金融部門無不良記錄；（3）貸款申請必須如實寫明貸款用途、貸款金額、貸款期限及還款計劃。經(jīng)審查具備以上（1）至（3）項條件方可提供貸款擔(dān)保服務(wù)。（4）被擔(dān)保企業(yè)必須按申請擔(dān)保貸款的用途使用資金，定期向擔(dān)保公司提供財務(wù)報表，報告貸款使用及經(jīng)營效益情況。（5）在有效擔(dān)保期間內(nèi)，工作人員必須加強跟蹤監(jiān)督，及時了解被企業(yè)的經(jīng)營情況。嚴(yán)格遵守?fù)?dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金提取制度。公司按當(dāng)年擔(dān)保費的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例以及稅后利潤的比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付；風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到注冊資本的10%后，實行差額提取。嚴(yán)格掌握好擔(dān)保風(fēng)險控制額度。重點為本市中小企業(yè)提供短期小額流動資金貸款擔(dān)保，一般擔(dān)保貸款額度在50萬元以下，期限在一年以內(nèi)；民營企業(yè)提供短期流動資金貸款擔(dān)保，一般不超過實收資本的5倍。嚴(yán)格控制擔(dān)保各項程序。對貸款企業(yè)實行A、B角審查，總經(jīng)理充分聽取不同意見后方可下定論。二、嚴(yán)格反擔(dān)保措施。按照“四易”的原則〈易于變現(xiàn)、易于評估、易于操作、易于觸動受保人利益〉的原則確認(rèn)反擔(dān)保物。在設(shè)定反擔(dān)保物時，首先以業(yè)主或法人代表個人財產(chǎn)作抵押，以增強企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任和對其進(jìn)行有效的約束。三、強化工作人員風(fēng)險控制意識，嚴(yán)格執(zhí)行錯誤追究制度。公司工作人員對由于審查不嚴(yán)、循私舞弊等原因給公司造成公司資金損失的，視其損失情況承擔(dān)賠償責(zé)任。工作人員違反一次工作紀(jì)律，給予警告處分，違反兩次扣發(fā)當(dāng)月全部效益工資的20%，違反三次予以辭退。在公司業(yè)務(wù)工作中，出現(xiàn)一起擔(dān)保拖期貸款，扣發(fā)經(jīng)理、審查員20%基本工資，扣發(fā)全體工作人員一年的效益工資，從應(yīng)還款月份起直至全部還款為止。出現(xiàn)一筆賠付損失，按20%扣發(fā)經(jīng)理、審查員一年的基本工資，按經(jīng)理、審查員各20%、其他人員各10%扣減風(fēng)險金；出現(xiàn)兩次賠付損失，經(jīng)理要引咎辭職，審查員予以辭退。四、本制度自公布之日起執(zhí)行。擔(dān)保風(fēng)險控制管理制度公司從事?lián)I(yè)務(wù)應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和公司規(guī)章制度,遵循平等、自愿、公平、誠實信用和風(fēng)險可控的原則。為了規(guī)范公司擔(dān)保行為,保證擔(dān)保業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和效率,特制定本制度。 一、建立完善風(fēng)險化解制度。嚴(yán)格擔(dān)保前審查、擔(dān)保審分離制度，明確責(zé)任，從責(zé)任上堵塞風(fēng)險漏洞。嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保前調(diào)查，擔(dān)保中跟蹤制度，杜絕人情擔(dān)保和上級領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保。（1）被擔(dān)保企業(yè)，除有固定的經(jīng)營場所和必要的設(shè)施及從業(yè)人員外，還要有符合國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向的產(chǎn)品，要產(chǎn)品銷路好，效益明顯，有名符其實的注冊資本，有健全的財務(wù)制度；（2）資產(chǎn)負(fù)債率不高于50%，在金融部門無不良記錄；（3）貸款申請必須如實寫明貸款用途、貸款金額、貸款期限及還款計劃。經(jīng)審查具備以上（1）至（3）項條件方可提供貸款擔(dān)保服務(wù)。（4）被擔(dān)保企業(yè)必須按申請擔(dān)保貸款的用途使用資金，定期向擔(dān)保公司提供財務(wù)報表，報告貸款使用及經(jīng)營效益情況。（5）在有效擔(dān)保期間內(nèi)，工作人員必須加強跟蹤監(jiān)督，及時了解被企業(yè)的經(jīng)營情況。嚴(yán)格遵守?fù)?dān)保風(fēng)險準(zhǔn)備金提取制度。公司按當(dāng)年擔(dān)保費的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例以及稅后利潤的比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付；風(fēng)險準(zhǔn)備金累計達(dá)到注冊資本的10%后，實行差額提取。嚴(yán)格掌握好擔(dān)保風(fēng)險控制額度。重點為本市中小企業(yè)提供短期小額流動資金貸款擔(dān)保，一般擔(dān)保貸款額度在50萬元以下，期限在一年以內(nèi)；民營企業(yè)提供短期流動資金貸款擔(dān)保，一般不超過實收資本的5倍。嚴(yán)格控制擔(dān)保各項程序。對貸款企業(yè)實行A、B角審查，總經(jīng)理充分聽取不同意見后方可下定論。二、嚴(yán)格反擔(dān)保措施。按照“四易”的原則〈易于變現(xiàn)、易于評估、易于操作、易于觸動受保人利益〉的原則確認(rèn)反擔(dān)保物。在設(shè)定反擔(dān)保物時，首先以業(yè)主或法人代表個人財產(chǎn)作抵押，以增強企業(yè)經(jīng)營者的責(zé)任和對其進(jìn)行有效的約束。三、強化工作人員風(fēng)險控制意識，嚴(yán)格執(zhí)行錯誤追究制度。公司工作人員對由于審查不嚴(yán)、循私舞弊等原因給公司造成公司資金損失的，視其損失情況承擔(dān)賠償責(zé)任。工作人員違反一次工作紀(jì)律，給予警告處分，違反兩次扣發(fā)當(dāng)月全部效益工資的20%，違反三次予以辭退。在公司業(yè)務(wù)工作中，出現(xiàn)一起擔(dān)保拖期貸款，扣發(fā)經(jīng)理、審查員20%基本工資，扣發(fā)全體工作人員一年的效益工資，從應(yīng)還款月份起直至全部還款為止。出現(xiàn)一筆賠付損失，按20%扣發(fā)經(jīng)理、審查員一年的基本工資，按經(jīng)理、審查員各20%、其他人員各10%扣減風(fēng)險金；出現(xiàn)兩次賠付損失，經(jīng)理要引咎辭職，審查員予以辭退。四、本制度自公布之日起執(zhí)行。東北證券股份有限公司投資、擔(dān)保、融資管理制度 2008年03月11日22:19 中國證券網(wǎng)股票代碼：000686 股票簡稱：東北證券東北證券股份有限公司投資、擔(dān)保、融資管理制度第一章 總則第一條為規(guī)范東北證券股份有限公司（以下簡稱“公司”）的投資、擔(dān)保、融資行為，使投資、擔(dān)保、融資行為規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，規(guī)避和減少決策風(fēng)險，維護(hù)公司和全體股東合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《證券公司治理準(zhǔn)則（試行）》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)以及《東北證券股份有限公司章程》（以下簡稱“公司章程”）的規(guī)定，制定本制度。第二條本制度規(guī)范的行為包括公司的投資、擔(dān)保、融資行為。第三條股東大會、董事會、公司經(jīng)理層在做出決策時，遵照各自的議事規(guī)則和工作規(guī)則進(jìn)行，董事會、公司經(jīng)理層做出的決策同時接受監(jiān)事會的監(jiān)督。董事會應(yīng)在年度報告中向股東報告公司投資、擔(dān)保、融資工作情況。第四條公司證券部是公司投資、擔(dān)保工作的具體管理部門，公司財務(wù)部是融資工作的具體管理部門。第五條本制度的決策行為應(yīng)遵循以下基本原則：（一）遵守國家法律、法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定；（二）維護(hù)公司和全體股東利益，爭取效益最大化；（三）符合公司發(fā)展戰(zhàn)略，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)揮和加強公司的競爭優(yōu)勢；（四）采取審慎態(tài)度，規(guī)模適度，量力而行，對實施過程進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險管理，兼顧風(fēng)險和收益的平衡；（五）規(guī)范化、制度化、科學(xué)化，必要時咨詢外部專業(yè)機構(gòu)。第二章 投資第一節(jié) 投資行為第六條本制度所稱投資主要是指對外長期投資，即公司投出的超出一年以上不能隨時變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的各