【正文】 Time will pierce the surface or youth, will be on the beauty of the ditch dug a shallow groove 。 Jane will eat rare!A born beauty, anything to escape his sickle sweep. Shakespeare 財(cái)務(wù)管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)在運(yùn)作過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、組織、協(xié)調(diào)、分析和控制，財(cái)務(wù)管理工作到位了，不僅能管理好企業(yè)的各項(xiàng)事務(wù)，更重要的是，它能為企業(yè)的發(fā)展、擴(kuò)張?zhí)峁┯辛Φ囊罁?jù)?？偛? 財(cái)務(wù)人員由總部統(tǒng)一招聘，統(tǒng)一培訓(xùn)，統(tǒng)一委派，統(tǒng)一考核，統(tǒng)一管理。 財(cái)務(wù)部應(yīng)按框架結(jié)構(gòu)建立財(cái)務(wù)信息上傳下達(dá)渠道，不得越級(jí)報(bào)告。但特殊情況下，公司主管會(huì)計(jì)認(rèn)為有重大問(wèn)題需要上報(bào)的，可以直接向財(cái)務(wù)經(jīng)理反映。職責(zé):、科目設(shè)置變更、新舊年度會(huì)計(jì)科目結(jié)轉(zhuǎn)等工作，對(duì)會(huì)計(jì)電算備份的軟盤(pán)資料負(fù)責(zé)管理。 、所有客戶、商品類(lèi)別、倉(cāng)庫(kù)等標(biāo)準(zhǔn)編碼建立，價(jià)格設(shè)置。 ，督促有關(guān)結(jié)算站點(diǎn)做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)電算化管理制度要求進(jìn)行管理。 、維護(hù)。 。 6. 各區(qū)域的費(fèi)用控制。7. 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。公司會(huì)計(jì)制度總則?！　。涗浐头从彻颈旧淼母黜?xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。　　、正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提?！　?，分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱為會(huì)計(jì)中期。本制度所稱的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末?！　??！　　！　　? ，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?！　?，滿足有關(guān)各方了解公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的需要，滿足公司加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要。　　，會(huì)計(jì)指標(biāo)口徑一致、相互可比。　　，不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響，在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明?！　??！　。阌诶斫夂屠??！　??！　?、費(fèi)用相互配比。　　，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用?！　　Ｎ飪r(jià)變動(dòng)時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值?！　?。凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為收益性支出；凡支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，作為資本性支出?！　?。對(duì)于重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，單獨(dú)反映。一、資金管理制度 現(xiàn)金管理 （1）現(xiàn)金科目設(shè)兩個(gè)子目貨款戶和費(fèi)用戶，具體核算見(jiàn)第二條。 （2）出納應(yīng)保證庫(kù)存現(xiàn)金的日清日結(jié)，月末應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)整表，以保證銀行日記賬賬實(shí)相符。貨款現(xiàn)金必須送存銀行，不準(zhǔn)坐支。 （3）庫(kù)存現(xiàn)金定額核定為2000元，如有多余費(fèi)用現(xiàn)金應(yīng)該及時(shí)送存銀行，或存入陳曉芳的賬戶上以確?，F(xiàn)金的安全。 （4）會(huì)計(jì)應(yīng)定期、不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，每月至少監(jiān)盤(pán)三次，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”；審核出納編制的“銀行余額調(diào)整表”，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行落實(shí)。 銀行存款管理 （1）分公司資金實(shí)行收支兩條線的原則。各分公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料交公司財(cái)務(wù)部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費(fèi)用賬戶用于分公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。 （2）新開(kāi)賬戶。分公司不得隨意開(kāi)設(shè)銀行賬戶，若因業(yè)務(wù)需要而必須開(kāi)設(shè)新的銀行賬戶，需報(bào)告公司財(cái)務(wù)部同意。銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對(duì)于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)銷(xiāo)戶，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。 （3）回款。對(duì)于銷(xiāo)售回款要及時(shí)匯入總部銀行賬戶，分公司的貨款賬戶余額達(dá)到2萬(wàn)元時(shí)，或貨款停留達(dá)一周以上，必須即時(shí)匯入公司總部指定賬戶，每月25號(hào)前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。 （4）費(fèi)用賬戶。分公司的費(fèi)用開(kāi)支等所需資金由公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月度預(yù)算下?lián)苤粮鞣止镜闹С鲑~戶，具體辦法詳見(jiàn)《費(fèi)用管理制度》。 （5）支票管理。凡不能用現(xiàn)金收付款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，一律應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳進(jìn)行結(jié)算。 ①公司支票的購(gòu)買(mǎi)由出納負(fù)責(zé)，并填寫(xiě)支票備查簿，支票備查簿由財(cái)務(wù)主管保管。 ②空白支票由出納負(fù)責(zé)保管，簽發(fā)支票所需的財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)主管保管，人名章由出納保管。 ③現(xiàn)金支票只能由出納從銀行提取現(xiàn)金時(shí)使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點(diǎn)以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 ④各部門(mén)或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由部門(mén)經(jīng)理和財(cái)務(wù)主管審核簽字，并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由出納簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷(xiāo)程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有丟失應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門(mén)并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任。 ⑤出納不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。 ⑥財(cái)務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時(shí)必須按編號(hào)序順使用，對(duì)簽錯(cuò)的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 ⑦應(yīng)及時(shí)登記支票登記簿，與銀行及時(shí)核對(duì)存款余額。 銀行承兌匯票的管理規(guī)定 （1）分公司收取銀行承兌匯票必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部（書(shū)面報(bào)告）才能收取，嚴(yán)禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的銀行承兌匯票。 （2）銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫(xiě)；金額大、小寫(xiě)要一致；并必須有銀行的“匯票專(zhuān)用章”的鋼印或紅?。壳爸挥修r(nóng)行為鋼印，其他銀行均為紅?。?。銀行承兌匯票下面左邊“承兌申請(qǐng)人蓋章”處必須由承兌匯票申請(qǐng)單位（即出票單位）蓋上預(yù)留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行必須核對(duì)無(wú)誤。 （3）銀行承兌匯票的出票人必須具備下列條件：A、在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織；B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。 （4）銀行承兌匯票期限最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月，即其出票日期與到期日不得超過(guò)六個(gè)月（含六個(gè)月，但不能多出一天）。轉(zhuǎn)賬背書(shū)回公司的銀行承兌匯票，必須取得連續(xù)背書(shū)，第一背書(shū)人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏；第二背書(shū)人同第一背書(shū)人相同，依次前后銜接，最后一次背書(shū)轉(zhuǎn)讓的被背書(shū)人是票據(jù)的最后持票人。 （5）信用社無(wú)開(kāi)具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無(wú)效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當(dāng)?shù)叵蜷_(kāi)票銀行查詢確認(rèn)其為有效的銀行承兌匯票，并確信開(kāi)票銀行到期有能力付款（支行級(jí)的銀行），才能發(fā)貨。 （6）分公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專(zhuān)業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)主管親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。 （7）分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人（或被背書(shū)人），且必須在收取銀行承兌匯票的二個(gè)工作日內(nèi)將所收取的銀行承兌匯票背書(shū)寄回公司財(cái)務(wù)審計(jì)部。在背書(shū)欄蓋分公司銀行印鑒章的同時(shí)，必須注明被背書(shū)人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書(shū)欄內(nèi)蓋章，而沒(méi)有注明被背書(shū)人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個(gè)人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現(xiàn)。 關(guān)于嚴(yán)禁非授權(quán)人員向經(jīng)銷(xiāo)商（客戶）收（借）取“錢(qián)、物”的規(guī)定為防范風(fēng)險(xiǎn)，防止經(jīng)濟(jì)糾紛，現(xiàn)就關(guān)于禁止分公司員工到經(jīng)銷(xiāo)商（客戶）處借款、借貨事宜規(guī)定如下： （1）公司嚴(yán)厲禁止分公司任何人員到公司的任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶）處借款、借貨；禁止業(yè)務(wù)人員為任何經(jīng)銷(xiāo)商（客戶）帶款、帶貨。 （2）財(cái)務(wù)主管要負(fù)責(zé)給與分公司有往來(lái)關(guān)系的每一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商法人發(fā)一份書(shū)面函件（一式二份并蓋公司財(cái)務(wù)章，由總經(jīng)理簽發(fā)，經(jīng)銷(xiāo)商法人簽章確認(rèn)后，公司財(cái)務(wù)部回收一份存檔備查，經(jīng)銷(xiāo)商自留一份），明確公司嚴(yán)禁業(yè)務(wù)員到經(jīng)銷(xiāo)商（客戶）處借款、借貨及其他任何經(jīng)手錢(qián)、物的事情。 二、往來(lái)賬管理制度 應(yīng)收賬款的管理 為了進(jìn)一步規(guī)范銷(xiāo)售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度的減少呆賬、壞賬，對(duì)分公司應(yīng)收賬款的管理作出如下的規(guī)定：