【正文】 　出納人員每天要處理大量的經濟業(yè)務，協(xié)調各方面的經濟利益關系，如何才能提高工作效率，保證工作質量呢？這就需要制訂一個合理而有效的工作流程，使得出納工作有條不紊地執(zhí)行，滿足單位財務管理的需要?！　?資金收支的一般程序　　出納人員辦理資金收支業(yè)務要求有章可循，并按照規(guī)定的程序進行業(yè)務處理，才能保證出納工作的質量。　?。?）資金收入的處理。　?、偾宄杖氲慕痤~和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下：　　確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求。　　明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明?！　·r收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致?！　·r收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等?！　、谇妩c收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務如下：　　現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責?！　·r銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理?！　∏妩c核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內部使用的收據(jù)。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章?！　∪绻妩c核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責。　?、凼杖胪嘶亍Ｈ缫蛱厥庠驅е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款?！　。?）資金支出的處理?！　、倜鞔_支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金?！　·r明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù)?！　·r明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付?！　、诟犊顚徟?。由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責?！　·r有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明?！　·r有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字?！　·r到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核后，由出納辦理付款?！　、坜k理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環(huán)，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態(tài)度認真對待，因為款一旦付出，發(fā)生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續(xù)?！　·r現(xiàn)金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況，由出納員負責。　　銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項?！　「犊罱痤~雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明?！　∪绱_認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責?！　、芨犊钔嘶?。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。　　2資金收支的賬務處理　　出納人員的賬務處理相對而言較為簡單，其程序與會計處理基本一致。具體可分為：　　（1）按照經濟業(yè)務內容設置出納賬戶?！　。?）按照各項規(guī)章制度審核原始憑證?！　。?）根據(jù)復式記賬原理填制記賬憑證。　?。?）登記出納日記賬和相關備查簿?！　。?）財產清查，保證賬實相符、賬賬相符。　?。?）編制出納報告?！　。?）保管出納資料，按規(guī)定辦理移交手續(xù)?！　?出納工作的階段日程　　出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映?！　。?）上班第一時間，檢查現(xiàn)金、有價證券及其他貴重物品?！　。?）向有關領導及會計主管請示資金安排計劃?！　。?）列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排?！　。?）按順序辦理各項收付款業(yè)務?！　。?）當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬?！　。?）因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先辦理?！　。?）根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告?！　。?）當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符；收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調節(jié)后應當相符。　?。?）每月終了3天內，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券，重要結算憑證進行清點，按順序進行登記核對?！　。?0）其他出納工作的辦理。　?。?1）當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象。出納工作的基本要求做好出納工作并不是一件很容易的事，它要求出納員要有全面精通的政策水平，熟練高超的業(yè)務技能，嚴謹細致的工作作風?！　。?）政策水平?！　〔灰砸?guī)矩，不成方圓。出納工作涉及的“嚴規(guī)矩”很多，如《會計法》及各種會計制度，現(xiàn)金管理制度及銀行結算制度，《會計基礎工作規(guī)范》，《成本管理條例及費用報銷額度》，《稅收管理制度》及《發(fā)票管理辦法》，還有本單位自己的財務管理規(guī)定等等。這些法規(guī)、制度如果不熟悉、不掌握，是絕對做不好出納工作的。所以，要做好出納工作的第一件大事就是學習、了解、掌握財經法規(guī)和制度，提高自己的政策水平。出納人員只要刻苦掌握政策法規(guī)和制度，明白了自己哪些該干，哪些不該干，哪些該抵制，工作起來就會得心應手，就不會犯錯誤?！　。?）業(yè)務技能?！　　芭_上一分鐘，臺下十年功”，這對出納工作來說是十分適用的。出納工作需要很強的操作技巧。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等，都需要深厚的基本功。作為專職出納人員，不但要具備處理一般會計事務的財會專業(yè)基本知識，還要具備較高的處理出納事務的出納專業(yè)知識水平和較強的數(shù)字運算能力。出納的數(shù)字運算往往在結算過程中進行，要按計算結果當場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金，速度要快，又不能出錯。這和事后的賬目計算有著很大的區(qū)別。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改，但錢算錯了就不一定說得清楚，不一定能“改”得過來了。所以說出納人員要有很強的數(shù)字運算能力，不管你用計算機、算盤、計算器，還是別的什么運算器，都必須具備較快的速度和非常高的準確性。在快和準的關系上，作為出納員，要把準確放在第一位，要準中求快?！　√岣叱黾{業(yè)務技術水平關鍵在手上，打算盤、用電腦、開票據(jù)、都離不開手。而要提高手的功夫，關鍵又在勤，勤能生巧，巧自勤來。有了勤，就一定能達到出納技術操作的理想境界。另外，還要苦練漢字、阿拉伯數(shù)字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人，一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能力?！　。?）工作作風?！　∫龊贸黾{工作首先要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業(yè)習慣。作風的培養(yǎng)在成就事業(yè)方面至關重要。出納每天和金錢打交道，稍有不慎就會造成意想不到的損失，出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風，概括起來就是：精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來就要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是計算器具擺放整齊，錢款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴謹細致就是收支計算準確無誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環(huán)境中隨機應變，化險為夷?！　。?）安全意識?！　‖F(xiàn)金、有價證券、票據(jù)、各種印鑒，既要有內部的保管分工，各負其責，并相互牽制，也要有對外的保安措施，從辦公用房的建造，門、屜、柜的鎖具配置，到保險柜密碼的管理，都要符合保安的要求。出納人員既要密切配合保安部門的工作，更要增強自身的保安意識，學習保安知識，把保護自身分管的公共財產物資的安全完整作為自己的首要任務來完成。　?。?）道德修養(yǎng)?！　〕黾{人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，要熱愛本職工作，精業(yè)、敬業(yè)；要科學理財，充分發(fā)揮資金的使用效益；要遵紀守法，嚴格監(jiān)督，并且以身作則；要潔身自好，不貪、不占公家便宜；要實事求是，真實客觀地反映經濟活動的本來面目；要注意保守機密；要竭力為本單位衷心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務，牢固的樹立為人民服務的思想。出納人員的職責　出