【正文】 北京深藍世紀管理咨詢有限公司目錄第一章 總則 11第二章 會計機構(gòu)和會計人員 11第三章 會計核算 12第四章 會計憑證、會計賬簿 13第五章 編制和提供財務報告 13第六章 會計監(jiān)督 14第七章 附則 14齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務職責分工細則 16齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計人員交接手續(xù)規(guī)范 24齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司主要會計政策、會計估計指引 26齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計憑證、會計賬簿管理規(guī)范 29齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計檔案管理制度 37齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度 40齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司會計電算化管理制度 42齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務報告管理制度 44齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計制度第一章 總則第一條 為了全面規(guī)范本公司的會計行為，保證會計資料真實、合法和完整，及時、準確的提供經(jīng)營管理活動所需要的信息和符合國家要求的財務信息，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，提升公司的市場競爭能力，制定本制度。第二條 根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和相關(guān)法規(guī)、規(guī)范，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和實施預算管理的需要設置會計核算體系，以反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和資金情況以及各預算主體經(jīng)營狀況信息。第三條 根據(jù)公司現(xiàn)行的治理結(jié)構(gòu)和管理機制，董事會是公司現(xiàn)行會計機構(gòu)的最高權(quán)利機構(gòu)，董事長代表公司對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。第四條 公司依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整。第五條 公司會計人員依照本制度規(guī)定進行會計核算，實行會計監(jiān)督。任何部門或者個人不得以任何方式授意、指使、強令財務部、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告。任何部門或者個人不得對依法履行職責的會計人員實行打擊報復。第六條 財務部具體實施公司的會計工作。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第七條 公司設立財務部負責日常會計核算和會計監(jiān)督。并且對各責任中心的責任中心的責任收入、成本費用中心的輔助記錄，向財務管理部門提供與公司財務管理有關(guān)的內(nèi)部資料。第八條 根據(jù)會計核算和會計監(jiān)督的需要，財務部內(nèi)部實行分工負責制，設財務部經(jīng)理、總賬、往來賬、電算化、成本會計、出納等崗位，按照崗位確定其工作職責（實施細則見附件一）。日常業(yè)務由財務部經(jīng)理組織實施，并直接對總經(jīng)理負責。第九條 會計核算的日常事務主要包括憑證管理、賬務處理、成本核算、會計報告、會計檔案管理、會計監(jiān)督等，根據(jù)職責分工可以由一人擔任或兼任。第十條 財務部內(nèi)部建立稽核制度，不相容職務要分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。第十一條 公司的會計人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。擔任會計主管人員以上（含）應當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務資格或者從事會計工作三年以上經(jīng)歷。第十二條 會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務部經(jīng)理監(jiān)交；會計主管以上（含）辦理交接手續(xù)，由公司經(jīng)理監(jiān)交（實施細則見附件二）。第三章 會計核算第十三條 財務部根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。第十四條 公司發(fā)生下列事項，財務部需及時辦理會計手續(xù)、進行會計核算：（一）貨幣資金和有價證券的收付；（二）財產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用；（三）債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；（四）資本的增減； （五）收入、支出、費用、成本、財務成果的計算和處理；（六）其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 第十五條 公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，結(jié)賬日期為月末最后一天，經(jīng)濟事項必須完全反映在所發(fā)生的當期。第十六條 會計核算采用借貸記賬法，以權(quán)責發(fā)生制為基礎，各項財產(chǎn)物資按取得時的實際成本計價，收入與其相關(guān)的成本、費用相互配比。會計核算應遵循謹慎原則的要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時應當按照實際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照本制度規(guī)定計提相應的減值準備。除法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價值。第十七條 會計核算指標應當口徑一致、相互可比。不得隨意變更。如確有必要變更，將變更的情況、變更的原因及其對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的影響，在財務報告中說明。第十八條 財務部可在《企業(yè)會計制度》所規(guī)定的會計科目的基礎上，設置二或三級明細科目、或增添部分會計科目，反映公司發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和參與執(zhí)行《預算管理制度》的預算主體的業(yè)績。第四章 會計憑證、會計賬簿第十九條 公司會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料，必須符合《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》等相關(guān)制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。第二十條 會計憑證管理包括原始憑證管理和記賬憑證管理（實施細則見附件四）。會計人員按照會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，不真實、不合法的原始憑證一律不予接受。業(yè)經(jīng)審核的原始憑證及有關(guān)資料可以編制記賬憑證。各預算主體對其經(jīng)濟業(yè)務事項的原始單據(jù)的合理性負責，財務部對合理性僅作形式上的審查，但需對其合法性負責。第二十一條 公司會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)登記，各項經(jīng)濟業(yè)務必須在統(tǒng)一會計賬簿上登記、核算，不得私設會計賬簿。第二十四條 公司定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證賬實相符、賬證相符、賬賬、賬表相符（實施細則見附件四）。第五章 編制和提供財務報告第二十五條 公司財務報告包括對外財務報告和內(nèi)部財務報告。對外財務報告按照國家有關(guān)規(guī)定由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成；內(nèi)部財務報告主要是為了管理及考核各預算主體的經(jīng)營狀況和預算執(zhí)行情況，財務部審核、編制、匯總各預算主體的收入、成本、可控費用等項目，編制預算執(zhí)行情況報告。第二十六條 財務報告主要由財務部經(jīng)理根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關(guān)資料編制。向不同的會計資料使用者提供的財務報告，其編制依據(jù)一致。第二十七條 對外財務報告由董事長和財務部經(jīng)理簽名并蓋章。公司董事長應當保證其真實、完整。如果有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定對外財務報告須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所在的會計師事務所出具的審計報告應當隨同財務會計報告一并提供。（實施細則見附件八）。第二十九條 會計憑證、會計賬簿、財務報告和其他會計資料應當建立檔案，妥善保管，其保管期限和銷毀辦法由財務部經(jīng)理根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定制訂（實施細則見附件五）。第六章 會計監(jiān)督第三十條 建立健全本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度：（一）記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限相互分離、相互制約；（二）對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項等由股東會、董事會、總經(jīng)理在職權(quán)范圍內(nèi)決策，并由財務部具體執(zhí)行；（三）財產(chǎn)清查由財務部定期或不定期組織實施；（四）財務經(jīng)理負責組對會計資料定期和不定期進行內(nèi)部檢查。第三十一條 財務部對原始憑證、實物、款項、財務收支進行審核和監(jiān)督，對各預算主體執(zhí)行預算、財務計劃、生產(chǎn)計劃、經(jīng)濟業(yè)務計劃的情況進行監(jiān)督。第三十二條 總經(jīng)理應當保證財務部、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務部、會計人員違法辦理會計事項，并授權(quán)財務部經(jīng)理制訂具體的會計監(jiān)督辦法（實施細則見附件六）。第三十三條 公司行政和作業(yè)部門、員工個人對違反本制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)的行為，有權(quán)向公司內(nèi)部審計機構(gòu)檢舉。審計機構(gòu)有權(quán)處理的，按照職責分工及時處理；無權(quán)處理的，及時向董事會、總經(jīng)理匯報。第七章 附則第三十四條 本制度由公司董事會制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸董事會。第三十五條 本制度自2002年 月 日起實施。附件：附件一 財務部職責分工實施細則附件二 會計人員交接手續(xù)規(guī)范附件三 主要會計政策、會計估計和指引附件四 會計憑證和會計賬簿管理 附件五 會計檔案管理規(guī)范附件六 會計監(jiān)督制度附件七 會計電算化管理制度附件八 對外財務報告管理制度齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務職責分工細則第一章 公司領導的會計職責第一條 董事長會計職責1. 對本公司的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；2. 具體確定企業(yè)內(nèi)部財會機構(gòu)的設置，建立健全內(nèi)部控制制度； 3. 組織擬定企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行；4. 接受財政、稅務、審計機關(guān)的監(jiān)督。第二條 總經(jīng)理的會計職責公司總經(jīng)理負責整個公司財務的運營與管理，具體如下：1. 根據(jù)公司的權(quán)限設置，參與或?qū)徟矩攧詹拷?jīng)理職位的任用決定。2. 主持公司財務管理體系的建設，制定制度，并監(jiān)督實施；3. 主持財務預算大綱的制定，提供財務專題報告或建議；4. 主持公司的會計核算體系的制定；5. 主持公司投融資的監(jiān)控實施；6. 主持公司財務風險的管理和監(jiān)控；7. 主持公司資產(chǎn)管理和權(quán)益管理；8. 主持召開管轄范圍財務工作會議，制定財務工作計劃和方案，做出工作安排并督導工作計劃的完成。第二章 公司財務部的職能第三條 財務部職能：1. 負責擬訂公司會計政策和會計方法的具體實施方案；2. 負責公司資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益的核算；3. 負責公司的收入、成本、費用的會計核算，負責公司報表的編制；4. 負責公司會計電算化管理；5. 負責公司會計檔案管理；6. 負責擬訂公司的財務管理制度，經(jīng)公司審定后監(jiān)督執(zhí)行；7. 經(jīng)公司授權(quán)負責組織全公司的財務預算制度的擬訂；8. 負責編制財務預算，并對預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控；9. 接受授權(quán)，辦理投融資事務并負責全公司的投融資財務管理；10. 負責公司固定資產(chǎn)及在建工程的財務管理；11. 負責公司存貨的財務管理；12. 負責公司資金管理及調(diào)度；13. 負責公司財務分析工作；14. 負責公司的財務風險管理（包括資產(chǎn)負債風險、信用風險等）；15. 負責為價格政策的制定提供財務依據(jù)；16. 負責公司稅務策略的制定，并依法納稅；17. 負責業(yè)務范圍內(nèi)的外部聯(lián)系，接受國家法律規(guī)定的相關(guān)部門的管理。第四條 公司財務部內(nèi)部組織機構(gòu) 第三章 財務部主管人員崗位職責第五條 財務部經(jīng)理崗位職責財務部經(jīng)理在公司總經(jīng)理的領導下，全面組織財務部工作，處理公司日常財務管理活動，主要職責如下：1. 建立健全各項內(nèi)部規(guī)章制度。2. 完善公司財務部的組織機構(gòu)和人員配備。3. 擬定財務人員的培訓、考核、輪換、及晉升制度等,并負責主持部門內(nèi)部培訓。4. 擬訂公司財務預算、財務預測并擬訂相應的籌資及投資計劃