【正文】 “大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策指引匯編一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠 1（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠 1 1【享受主體】 1【優(yōu)惠內(nèi)容】 1【享受條件】 1【政策依據(jù)】 2 2【享受主體】 2【優(yōu)惠內(nèi)容】 2【享受條件】 2【政策依據(jù)】 3 3【享受主體】 3【優(yōu)惠內(nèi)容】 3【享受條件】 4【政策依據(jù)】 4 5【享受主體】 5【優(yōu)惠內(nèi)容】 5【享受條件】 5【政策依據(jù)】 6 6【享受主體】 6【優(yōu)惠內(nèi)容】 7【享受條件】 8【政策依據(jù)】 8 9【享受主體】 9【優(yōu)惠內(nèi)容】 9【享受條件】 9【政策依據(jù)】 9（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠 10 10【享受主體】 10【優(yōu)惠內(nèi)容】 10【享受條件】 11【政策依據(jù)】 11 12【享受主體】 12【優(yōu)惠內(nèi)容】 12【享受條件】 12【政策依據(jù)】 13 13【享受主體】 13【優(yōu)惠內(nèi)容】 13【享受條件】 14【政策依據(jù)】 14 14【享受主體】 14【優(yōu)惠內(nèi)容】 15【享受條件】 15【政策依據(jù)】 16 16【享受主體】 16【優(yōu)惠內(nèi)容】 16【享受條件】 16【政策依據(jù)】 16 17【享受主體】 17【優(yōu)惠內(nèi)容】 17【享受條件】 17【政策依據(jù)】 17 17【享受主體】 17【優(yōu)惠內(nèi)容】 18【享受條件】 18【政策依據(jù)】 18 18【享受主體】 18【優(yōu)惠內(nèi)容】 18【享受條件】 19【政策依據(jù)】 19 19【享受主體】 19【優(yōu)惠內(nèi)容】 19【享受條件】 19【政策依據(jù)】 19 20【享受主體】 20【優(yōu)惠內(nèi)容】 20【享受條件】 20【政策依據(jù)】 20 20【享受主體】 20【優(yōu)惠內(nèi)容】 21【享受條件】 21【政策依據(jù)】 21 21【享受主體】 21【優(yōu)惠內(nèi)容】 21【享受條件】 22【政策依據(jù)】 24 25【享受主體】 25【優(yōu)惠內(nèi)容】 25【享受條件】 26【政策依據(jù)】 27 28【享受主體】 28【優(yōu)惠內(nèi)容】 28【享受條件】 28【政策依據(jù)】 28 29【享受主體】 29【優(yōu)惠內(nèi)容】 29【享受條件】 29【政策依據(jù)】 30 30【享受主體】 30【優(yōu)惠內(nèi)容】 30【享受條件】 30【政策依據(jù)】 31 31【享受主體】 31【優(yōu)惠內(nèi)容】 31【享受條件】 31【政策依據(jù)】 31 32【享受主體】 32【優(yōu)惠內(nèi)容】 32【享受條件】 32【政策依據(jù)】 32（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠 33（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅 33【享受主體】 33【優(yōu)惠內(nèi)容】 33【享受條件】 33【政策依據(jù)】 34 34【享受主體】 34【優(yōu)惠內(nèi)容】 34【享受條件】 34【政策依據(jù)】 36 36【享受主體】 36【優(yōu)惠內(nèi)容】 37【享受條件】 37【政策依據(jù)】 38 38【享受主體】 38【優(yōu)惠內(nèi)容】 39【享受條件】 39【政策依據(jù)】 40 40【享受主體】 40【優(yōu)惠內(nèi)容】 41【享受條件】 41【政策依據(jù)】 41 42【享受主體】 42【優(yōu)惠內(nèi)容】 42【享受條件】 42【政策依據(jù)】 44 44【享受主體】 44【優(yōu)惠內(nèi)容】 44【享受條件】 45【政策依據(jù)】 46 46【享受主體】 46【優(yōu)惠內(nèi)容】 46【享受條件】 47【政策依據(jù)】 48（四）對(duì)提供資金、非貨幣性資產(chǎn)投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)等給予稅收優(yōu)惠 48 48【享受主體】 48【優(yōu)惠內(nèi)容】 48【享受條件】 49【政策依據(jù)】 49 50【享受主體】 50【優(yōu)惠內(nèi)容】 50【享受條件】 50【政策依據(jù)】 51 51【享受主體】 51【優(yōu)惠內(nèi)容】 52【享受條件】 52【政策依據(jù)】 53 54【享受主體】 54【優(yōu)惠內(nèi)容】 54【享受條件】 54【政策依據(jù)】 55 56【享受主體】 56【優(yōu)惠內(nèi)容】 56【享受條件】 56【政策依據(jù)】 58 58【享受主體】 58【優(yōu)惠內(nèi)容】 58【享受條件】 58【政策依據(jù)】 60 60【享受主體】 60【優(yōu)惠內(nèi)容】 60【享受條件】 60【政策依據(jù)】 61 62【享受主體】 62【優(yōu)惠內(nèi)容】 62【享受條件】 62【政策依據(jù)】 62 63【享受主體】 63【優(yōu)惠內(nèi)容】 63【享受條件】 63【政策依據(jù)】 64 65【享受主體】 65【優(yōu)惠內(nèi)容】 65【享受條件】 65【政策依據(jù)】 65二、企業(yè)成長(zhǎng)期稅收優(yōu)惠 66（一）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策 66 66【享受主體】 66【優(yōu)惠內(nèi)容】 66【享受條件】 67【政策依據(jù)】 68 69【享受主體】 69【優(yōu)惠內(nèi)容】 69【享受條件】 69【政策依據(jù)】 70（二）固定資產(chǎn)加速折舊政策 71 71【享受主體】 71【優(yōu)惠內(nèi)容】 71【享受條件】 72【政策依據(jù)】 72 72【享受主體】 72【優(yōu)惠內(nèi)容】 73【享受條件】 73【政策依據(jù)】 74（三）購(gòu)買符合條件設(shè)備稅收優(yōu)惠 74 74【享受主體】 74【優(yōu)惠內(nèi)容】 75【享受條件】 75【政策依據(jù)】 76 76【享受主體】 76【優(yōu)惠內(nèi)容】 77【享受條件】 77【政策依據(jù)】 7技術(shù)開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口符合條件的商品免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅 78【享受主體】 78【優(yōu)惠內(nèi)容】 80【享受條件】 80【政策依據(jù)】 80（四）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠 8技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅 81【享受主體】 81【優(yōu)惠內(nèi)容】 81【享受條件】 81【政策依據(jù)】 82 82【享受主體】 82【優(yōu)惠內(nèi)容】 82【享受條件】 83【政策依據(jù)】 83（五）科研機(jī)構(gòu)創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠 8高等學(xué)校股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)延期繳納個(gè)人所得稅 84【享受主體】 84【優(yōu)惠內(nèi)容】 84【享受條件】 84【政策依據(jù)】 85 85【享受主體】 85【優(yōu)惠內(nèi)容】 85【享受條件】 85【政策依據(jù)】 86 86【享受主體】 86【優(yōu)惠內(nèi)容】 86【享受條件】 87【政策依據(jù)】 8股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)遞延繳納個(gè)人所得稅 87【享受主體】 87【優(yōu)惠內(nèi)容】 88【享受條件】 88【政策依據(jù)】 8限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)適當(dāng)延長(zhǎng)納稅期限 89【享受主體】 89【優(yōu)惠內(nèi)容】 90【享受條件】 90【政策依據(jù)】 90 90【享受主體】 90【優(yōu)惠內(nèi)容】 90【享受條件】 91【政策依據(jù)】 9省部級(jí)以及國(guó)際組織對(duì)科技人員頒發(fā)的科技獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅 91【享受主體】 91【優(yōu)惠內(nèi)容】 91【享受條件】 91【政策依據(jù)】 92三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策 92（一）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 9259. 高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅 92【享受主體】 92【優(yōu)惠內(nèi)容】 92【享受條件】 92【政策依據(jù)】 93 94【享受主體】 94【優(yōu)惠內(nèi)容】 94【享受條件】 94【政策依據(jù)】 96 96【享受主體】 96【優(yōu)惠內(nèi)容】 96【享受條件】 97【政策依據(jù)】 97 98【享受主體】 98【優(yōu)惠內(nèi)容】 98【享受條件】 99【政策依據(jù)】 99（二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠 100 100【享受主體】 100【優(yōu)惠內(nèi)容】 100【享受條件】 101【政策依據(jù)】 101 101【享受主體】 101【優(yōu)惠內(nèi)容】 101【享受條件】 102【政策依據(jù)】 103%的稅率征收企業(yè)所得稅 104【享受主體】 104【優(yōu)惠內(nèi)容】 104【享受條件】 105【政策依據(jù)】 106 107【享受主體】 107【優(yōu)惠內(nèi)容】 107【享受條件】 108【政策依據(jù)】 109 109【享受主體】 109【優(yōu)惠內(nèi)容】 109【享受條件】 110【政策依據(jù)】 111 111【享受主體】 111【優(yōu)惠內(nèi)容】 112【享受條件】 112【政策依據(jù)】 112（三）動(dòng)漫企業(yè)稅收優(yōu)惠 112 112【享受主體】 112【優(yōu)惠內(nèi)容】 112【享受條件】 113【政策依據(jù)】 113（四）集成電路企業(yè)稅收優(yōu)惠 113 113【享受主體】 113【優(yōu)惠內(nèi)容】 113【享受條件】 114【政策依據(jù)】 114（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 114【享受主體】 114【優(yōu)惠內(nèi)容】 114【享受條件】 114【政策依據(jù)】 115%稅率征收企業(yè)所得稅 116【享受主體】 116【優(yōu)惠內(nèi)容】 116【享受條件】 116【政策依據(jù)】 117%稅率征收企業(yè)所得稅 118【享受主體】 118【優(yōu)惠內(nèi)容】 118【享受條件】 118【政策依據(jù)】 119 119【享受主體】 119【優(yōu)惠內(nèi)容】 120【享受條件】 120【政策依據(jù)】 121 121【享受主體】 121【優(yōu)惠內(nèi)容】 121【享受條件】 122【政策依據(jù)】 123 123【享受主體】 123【優(yōu)惠內(nèi)容】 123【享受條件】 124【政策依據(jù)】 125%的稅率征收企業(yè)所得稅 125【享受主體】 125【優(yōu)惠內(nèi)容】 125【享受條件】 125【政策依據(jù)】 127 128【享受主體】 128【優(yōu)惠內(nèi)容】 128【享受條件】 128【政策依據(jù)】 129 129【享受主體】 129【優(yōu)惠內(nèi)容】 130【享受條件】 130【政策依據(jù)】 13測(cè)試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 131【享受主體】 131【優(yōu)惠內(nèi)容】 131【享受條件】 132【政策依據(jù)】 13集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅 133【享受主體】 133【優(yōu)惠內(nèi)容】 133【享受條件】 133【政策依據(jù)】 13教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)中扣除 135【享受主體】 135【優(yōu)惠內(nèi)容】 135【享受條件】 135【政策依據(jù)】 135（五）研制大型客機(jī)、大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)企業(yè) 13大型客機(jī)發(fā)動(dòng)機(jī)項(xiàng)目和生產(chǎn)銷售新支線飛機(jī)增值稅期末留抵退稅 136【享受主體】 136【優(yōu)惠內(nèi)容】 136【享受條件】 136【政策依據(jù)】 137138 / 153一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠【享受主體】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】按月納稅的，每月銷售額5000～20000元或按次納稅的，每次（日）銷售額300～500元，未達(dá)到起征點(diǎn)的，免征增值稅。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）和國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)實(shí)際情況確定本地區(qū)適用的起征點(diǎn)?！鞠硎軛l件】此優(yōu)惠政策的適用范圍限于個(gè)人（指?jìng)€(gè)體工商戶、其他個(gè)人），但不適用于登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶?！菊咭罁?jù)】1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》（中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第538號(hào)）2.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》（中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第65號(hào)）3.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）【享受主體】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位?！緝?yōu)惠內(nèi)容】月銷售額未達(dá)到2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位，免征增值稅?！鞠硎軛l件】此優(yōu)惠政策的適用范圍限于符合增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)或非企業(yè)性單位?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅[2013]52號(hào)）2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)）【享受主體】在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人?！緝?yōu)惠內(nèi)容】2017年12月31日前，月銷售額2萬(wàn)元（含本數(shù)）至3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）的單位和個(gè)人，暫免征收增值稅。按季納稅申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。【享受條件】　　此優(yōu)惠政策適用于增值稅小規(guī)模納稅人（包括：企業(yè)和非企業(yè)單位、個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）?！　≡鲋刀愋∫?guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策?！菊咭罁?jù)】1.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》（財(cái)稅[2014]71號(hào)）2.《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)執(zhí)行小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知