【正文】 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表編制說明財(cái)政部依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定制訂本套企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于境內(nèi)具有法人資格、獨(dú)立核算、并能夠編制完整會(huì)計(jì)報(bào)表的所有國有及國有控股的企業(yè)和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位、城鎮(zhèn)集體企業(yè)填報(bào)。具體指執(zhí)行現(xiàn)行工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商品流通、施工、房地產(chǎn)開發(fā)、交通運(yùn)輸、郵電通信、旅游、飲食服務(wù)等行業(yè)會(huì)計(jì)制度和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的各類國有企業(yè)（單位），以及供銷合作社、二輕集體企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)、民政福利企業(yè)、街道企業(yè)、校辦企業(yè)等城鎮(zhèn)集體企業(yè)。（一）國有控股企業(yè)是指國家或國有企業(yè)（單位）作為出資人之一，國有投資份額（包括國家資本和國有法人資本）占被投資企業(yè)實(shí)收資本50%以上（含50%），或者雖未擁有多數(shù)股權(quán)，但對(duì)被投資企業(yè)擁有實(shí)際控制力的企業(yè)。具體包括：1．國有投資雙方各占50%的企業(yè)，可由委托管理一方主報(bào)并按“合并會(huì)計(jì)報(bào)表”制度進(jìn)行合并。2．國有間接控制的企業(yè)，指通過子公司而對(duì)子公司的子公司間接擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。3．國有直接與間接控制的企業(yè)，指母公司雖然只擁有其半數(shù)以下的權(quán)益性資本，但通過與子公司合計(jì)擁有其過半數(shù)以上國有權(quán)益性資本。4．多方國有單位投資的具有實(shí)際控制權(quán)的企業(yè)，控制權(quán)指能夠統(tǒng)馭一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，并以此從企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。（二）企業(yè)化管理的事業(yè)單位是指執(zhí)行《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)制度，實(shí)行企業(yè)管理的報(bào)社、出版社等國有事業(yè)單位。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：（一）報(bào)表封面。（二）主表：資產(chǎn)負(fù)債表（財(cái)會(huì)年企01表）、利潤表（財(cái)會(huì)年企02表）、現(xiàn)金流量表（財(cái)會(huì)年企03表）和所有者權(quán)益變動(dòng)表（財(cái)會(huì)年企04表）。（三）附表：應(yīng)上交應(yīng)彌補(bǔ)款項(xiàng)表（財(cái)會(huì)年企附01表），國有資產(chǎn)變動(dòng)情況表（財(cái)會(huì)年企附02表），資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況表（財(cái)會(huì)年企附03表），基本情況表（財(cái)會(huì)年企附04表）。（四）行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表：糧食企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)01表），鐵路運(yùn)輸企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)02表），民用航空企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)03表），工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)04表），郵政郵電企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)05表），農(nóng)口企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)06表），文教企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)07表），對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)08表），旅游企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)09表），施工企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)10表），煙草企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)11表），供銷合作社企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)12表），電力企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)13表），石油石化企業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表（財(cái)會(huì)年企補(bǔ)14表）。三、分戶填報(bào)報(bào)表封面解釋（一）封面左邊1．企業(yè)名稱：指在工商行政管理部門登記注冊(cè)的企業(yè)全稱。2．單位負(fù)責(zé)人：指在工商行政管理部門登記的法人代表。凡企業(yè)正在更換法人代表，但尚未辦理變更登記手續(xù)的，由實(shí)際負(fù)責(zé)人簽字蓋章。3．主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：指分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。4．總會(huì)計(jì)師：指國有大中型企業(yè)中按照國家規(guī)定擔(dān)任總會(huì)計(jì)師職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人。5．會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)部承擔(dān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)任務(wù)的專職會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。6．填表人：指具體負(fù)責(zé)編制報(bào)表的工作人員。7．負(fù)責(zé)審計(jì)事務(wù)所：指對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱。8．簽字會(huì)計(jì)師：指在企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)表審計(jì)報(bào)告上簽字的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（二）封面右邊1．企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：指各級(jí)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)（單位）法人代碼證書規(guī)定的9位代碼。尚未領(lǐng)取統(tǒng)一代碼的企業(yè)（單位），應(yīng)主動(dòng)與當(dāng)?shù)刭|(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門辦理核發(fā)手續(xù)。本代碼由本企業(yè)代碼、上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼、集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼三部分組成，具體填報(bào)方法如下：（1）非集團(tuán)型企業(yè)只需填列“本企業(yè)代碼”?！吧弦患?jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”不填列。（2）集團(tuán)型企業(yè)需區(qū)別以下情況填列：①集團(tuán)公司總部（一級(jí)）在填報(bào)集團(tuán)企業(yè)合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，“本企業(yè)代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”均按集團(tuán)公司代碼填列，“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”不填。②當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)時(shí)，按要求填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”和“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。其中“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”與“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”相同。集團(tuán)公司本部視同集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)填列，差額表比照集團(tuán)本部填列。③當(dāng)本企業(yè)為集團(tuán)三級(jí)企業(yè)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際情況填列“本企業(yè)代碼”、“上一級(jí)企業(yè)（單位）代碼”及“集團(tuán)企業(yè)（公司）總部代碼”。集團(tuán)公司二級(jí)企業(yè)本部視同集團(tuán)公司三級(jí)企業(yè)填列，三級(jí)以下企業(yè)并入三級(jí)填列。2．隸屬關(guān)系：本代碼由“行政隸屬關(guān)系代碼”和“部門標(biāo)識(shí)代碼”兩部分組成。具體填報(bào)方法如下：（1）中央企業(yè)（不論級(jí)次和所在地區(qū)）：“行政隸屬關(guān)系代碼”均填零，“部門標(biāo)識(shí)代碼” 根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委頒布的《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB4657—2002）編制。（2）地方企業(yè)：①“行政隸屬關(guān)系代碼”根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委頒布的《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260—2007）編制。具體編制方法：A、省級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前兩位數(shù)字后加四個(gè)零表示。如：山東省省屬企業(yè)一律填列“370000”；B、地市級(jí)企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的前四位數(shù)字后加兩個(gè)零表示。如：山東省濟(jì)南市市屬企業(yè)一律填列“370100”；C、縣級(jí)（市轄區(qū)）企業(yè)以行政區(qū)劃代碼的本身六位數(shù)表示。如：山東省菏澤市鄄城縣縣級(jí)企業(yè)一律填列“371726”。②“部門標(biāo)識(shí)代碼”根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)或產(chǎn)權(quán)歸口管理的部門、機(jī)構(gòu)或企業(yè)集團(tuán)，比照國家標(biāo)準(zhǔn)委公布的《中央黨政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體及其他機(jī)構(gòu)名稱代碼》（GB4657－2002）填報(bào)。如：隸屬各省“商務(wù)部（廳、局）”管理的企業(yè)，填報(bào)“商務(wù)部”代碼“322”。無行政主管部門的企業(yè)，填行業(yè)對(duì)口部門（協(xié)會(huì)）的代碼。機(jī)構(gòu)設(shè)置與中央對(duì)口的各地方部門均應(yīng)按國家標(biāo)準(zhǔn)填列。3．所在地區(qū)：本代碼由國家代碼和行政區(qū)劃代碼組成。（1）國家代碼根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委公布的《世界各國和地區(qū)名稱代碼》（GB／T 26592000），按企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在的國家和地區(qū)填列。（2）行政區(qū)劃代碼根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委公布的《中華人民共和國行政區(qū)劃代碼》（GB/T2260－2007），按企業(yè)主要辦事機(jī)構(gòu)所在的縣或區(qū)代碼填列。4．所屬行業(yè)碼：本代碼由“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”和“行業(yè)會(huì)計(jì)制度代碼”兩部分組成。（1）“國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼”依據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)委公布的《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼》（GB/T4754－2002），結(jié)合企業(yè)主要從事的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)，按“小類”劃分填列。其中：各類國有資本運(yùn)營管理公司、投資控股公司填列“9920”。（2）“執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況代碼”根據(jù)企業(yè)目前執(zhí)行財(cái)政部新頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》或《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及行業(yè)會(huì)計(jì)制度實(shí)際情況填列。具體代碼為：企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則00工業(yè)企業(yè)－01，商品流通企業(yè)－02（其中外貿(mào)企業(yè)按12填列），施工企業(yè)－03，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)－04，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)－05，鐵路運(yùn)輸企業(yè)－06，民用航空運(yùn)輸企業(yè)－07，交通運(yùn)輸企業(yè)－08，郵電通信企業(yè)－09，對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)－10，農(nóng)業(yè)企業(yè)－11，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度－13，執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度－14，其他－99。5．經(jīng)營規(guī)模：企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局《統(tǒng)計(jì)上大中小型企業(yè)劃分辦法（暫行）》（國統(tǒng)字［2003］17號(hào)）規(guī)定分別選擇“大型、中型、小型”三類填列。6．組織形式：根據(jù)企業(yè)在工商行政管理部門注冊(cè)登記的類型及有關(guān)性質(zhì)填列。具體包括：1獨(dú)資公司，2非公司制獨(dú)資企業(yè)，3上市股份有限公司，4非上市股份有限公司，5有限責(zé)任公司，6股份合作制企業(yè)，7合資或合營企業(yè)，8企業(yè)化管理事業(yè)單位，9其他。國有獨(dú)資的有限責(zé)任公司選“1獨(dú)資公司”項(xiàng)填列。上市股份有限公司還應(yīng)填報(bào)其股票代碼，為6位數(shù)字。如果企業(yè)已發(fā)行A股股票并有其他類別股票上市（如B股、H股、N股等）則填報(bào)A股股票代碼；如果只發(fā)行了B股股票，則填報(bào)B股股票代碼；如果只在境外發(fā)行股票，則該代碼填“000000”。7．工效掛鉤標(biāo)識(shí)碼：完全執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的企業(yè)填“1”，部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法的填“2”，不執(zhí)行工效掛鉤辦法的企業(yè)填“3”。8．社會(huì)保險(xiǎn)標(biāo)識(shí)碼：未參加任何社會(huì)保險(xiǎn)的企業(yè)填“1”， 參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)填“2”，參加失業(yè)保險(xiǎn)的企業(yè)填“3”，參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)的企業(yè)填“4”，參加工傷保險(xiǎn)的企業(yè)填“5”，參加生育保險(xiǎn)的企業(yè)填“6”，如參加多項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)，同時(shí)填列相應(yīng)代碼。9．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見類型：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告意見類型，具體包括：1無保留意見，2保留意見，3否定意見，4無法表示意見，未經(jīng)審計(jì)的填“0”。10．成立年份：指企業(yè)（單位）工商注冊(cè)登記或批準(zhǔn)成立的具體年份。11．上年單位代碼：由本企業(yè)上一年度填報(bào)本套報(bào)表時(shí)，錄入的“企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼——本企業(yè)代碼”和上年“報(bào)表類型碼”共10位碼組成。如為新報(bào)單位，此代碼不填。12．新報(bào)因素：指企業(yè)以前年度未填報(bào)企業(yè)類匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，從本年度起納入企業(yè)類會(huì)計(jì)報(bào)表填報(bào)范圍的新報(bào)報(bào)表原因。具體標(biāo)識(shí)含義如下：（1）0連續(xù)上報(bào)：指上年度填報(bào)企業(yè)類匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）；（2）1新投資設(shè)立：指本年新投資注冊(cè)設(shè)立并正式營業(yè)的企業(yè)（不含竣工移交、新設(shè)合并、分立）；（3）2竣工移交：指建設(shè)項(xiàng)目竣工后從基本建設(shè)單位轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)；（4）3新設(shè)合并：指兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)（單位）合并成一個(gè)新企業(yè)（單位），原企業(yè)（單位）均不再具有法人資格；（5）4分立：指經(jīng)批準(zhǔn)由企業(yè)分立而成立的新企業(yè)（單位）；（6）5上年應(yīng)報(bào)未報(bào)：指上年漏報(bào)或因客觀原因未填報(bào)本報(bào)表，從本年度起按規(guī)定單獨(dú)報(bào)送的企業(yè)（單位）；（7）6報(bào)表類別改變：指上年填報(bào)其他類別報(bào)表，本年由于企業(yè)（單位）性質(zhì)發(fā)生變化而填報(bào)企業(yè)類報(bào)表的企業(yè)或單位（不含竣工移交）；（8）7劃轉(zhuǎn)：指因管理體制改革、組織形式調(diào)整和資產(chǎn)重組等原因引起的整建制劃入而新增企業(yè)(單位)，并且上年未作單戶填報(bào)同類匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）；（9）8收購：指因收購而新增企業(yè)(單位)，并且上年未作單戶填報(bào)同類匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè)（單位）；（10）9其他：指上述各項(xiàng)原因中未包括的新報(bào)原因。13．報(bào)表類型碼：指企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況選擇的報(bào)表類型碼，具體包括：0單戶表，1集團(tuán)差額表， 2境外并企業(yè)表， 9集團(tuán)合并表。境外并企業(yè)表指納入企業(yè)合并范圍的境外子公司報(bào)表。14．行業(yè)補(bǔ)充指標(biāo)表標(biāo)識(shí)碼：按企業(yè)與財(cái)政部門對(duì)口管理關(guān)系選擇填報(bào)，具體內(nèi)容包括：01糧食，02鐵路運(yùn)輸，03民用航空，04工業(yè)、交通運(yùn)輸、郵電，05郵政電信，06農(nóng)口，07文教，08外經(jīng)， 09旅游，10施工，11煙草，12供銷合作社，13 電力，14 石油石化，55其他（該碼專供監(jiān)獄、勞教企業(yè)使用）；不在以上范圍內(nèi)的企業(yè)填“00”。15．備用碼：各部門、各地方根據(jù)實(shí)際需要可自行規(guī)定填報(bào)內(nèi)容。四、資產(chǎn)負(fù)債表［財(cái)會(huì)年企01表］（一）編制方法1．表內(nèi)“年末余額”有關(guān)指標(biāo)以企業(yè)年終財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算有關(guān)指標(biāo)填列。2．表內(nèi)“年初余額”有關(guān)指標(biāo)根據(jù)企業(yè)（單位）上年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算中資產(chǎn)負(fù)債表的“年末余額”結(jié)合本年度調(diào)整數(shù)填列。3．表內(nèi)標(biāo)注“*”號(hào)項(xiàng)目為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表專用；表內(nèi)標(biāo)注“Δ”仿宋體項(xiàng)目為執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)專用，其他企業(yè)不填；表內(nèi)標(biāo)注“”楷體項(xiàng)目為執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)專用，執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)不填；其他項(xiàng)目為所有企業(yè)適用。4．企業(yè)應(yīng)依據(jù)本編制說明要求填列表中各項(xiàng)指標(biāo)，編制說明中未作解釋的內(nèi)容，以所執(zhí)行的新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度等為依據(jù)。5．企業(yè)集團(tuán)下屬金融企業(yè)執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度或新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，有關(guān)金融項(xiàng)目按照本集團(tuán)的合并辦法并入本套報(bào)表，未制定合并辦法的按照科目性質(zhì)填入其他流動(dòng)資產(chǎn)、其他非流動(dòng)資產(chǎn)、其他流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目。（二）表內(nèi)有關(guān)指標(biāo)解釋1．交易性金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“交易性金融資產(chǎn)”科目的期末余額填列。2．短期投資：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度等企業(yè)應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的凈額填列。3．應(yīng)收賬款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額后的凈額填列。4．預(yù)付款項(xiàng)：反映企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)等。應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計(jì)數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目中有關(guān)預(yù)付款項(xiàng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如“預(yù)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目期末有貸方余額的，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目內(nèi)填列。5．其他應(yīng)收款：企業(yè)應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額減去已計(jì)提的“壞賬準(zhǔn)備”后的凈額填列。6．存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。7．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)：反映企業(yè)將于一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目金額。應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)根據(jù)“一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”等科目填列。8．可供出售金融資產(chǎn)：反映企業(yè)持有的以公允價(jià)值計(jì)量的可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“可供出售金融資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。9．持有至到期投資：反映企業(yè)持有的以攤余成本計(jì)量的持有至到期投資。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“持有至到期投資”科目的期末余額，減去“持有至到期投資減值準(zhǔn)備”科目期末余額后的金額填列。10．長期債權(quán)投資：執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)應(yīng)根據(jù)“長期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準(zhǔn)備”科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。 11．長期應(yīng)收款： 反映企業(yè)融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)、采用遞延方式具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等產(chǎn)生的長期應(yīng)收款項(xiàng)等。執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則