【正文】 黑龍江鑫海實(shí)業(yè)（集團(tuán)）股份有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 目 錄 第一章 總則 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第三章 資產(chǎn)管理 第四章 投資與籌資管理 第 五 章 費(fèi)用支出管理 第六 章 財(cái)務(wù)報(bào)告及分析 第七章 附件 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，規(guī)范管理程序和權(quán)限，強(qiáng)化財(cái)會(huì)紀(jì)律，特制定本規(guī)定。 第二條 本制度適用于本集團(tuán)及所屬公司 。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人 員 第三條 集團(tuán)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員管理，實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)總監(jiān)制度和財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)人員委派制度。 第四條 集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)一名，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織集團(tuán)的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部審計(jì)工作。其職責(zé)： （一）審核 集團(tuán) 的重要財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告，并與 總裁 共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào) ； （二）參與制定集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，監(jiān)督檢查集團(tuán)各級(jí) 財(cái)務(wù)運(yùn)作和資金收支情況； （三）財(cái)務(wù)總監(jiān)與總裁 聯(lián)簽批準(zhǔn)規(guī)定限額范圍內(nèi)的集團(tuán)經(jīng)營性、融資性、投資性、固定資產(chǎn) 等 資金 支 用及擔(dān)保貸款事項(xiàng)； （四）參與擬訂集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案； （五）參與擬 訂集團(tuán)的利潤分配方案或虧損彌補(bǔ)方案； （六） 參與擬訂集團(tuán)發(fā)行債券方案； （七）審核集團(tuán)新項(xiàng)目投資的可行性方案。 第五條 集團(tuán)設(shè)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部長 、主管會(huì)計(jì)、出納人員組成。規(guī)模較小的所屬公司可不設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理，只設(shè)置主管會(huì)計(jì)。 第六條 財(cái)務(wù)部門的職能是： （一） 集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部負(fù)有對(duì)下屬 各 單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作 的業(yè)務(wù)指導(dǎo)職能。 （二）對(duì)集團(tuán)及各公司的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。 （三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)的資金調(diào)度，協(xié)調(diào)各公司的往來 帳目 。 （四）按月對(duì)各公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行 匯總、比較、分析，形成書面報(bào)告，報(bào)告給有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。 （五）匯總編制集團(tuán)的預(yù)算、并監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況。 （六）負(fù)責(zé) 配合集團(tuán)人事部 對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行 管理、培訓(xùn)、考核、招聘和解聘工作。 第七條 財(cái)務(wù)部長 或主管會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： (一 )按照國家會(huì)計(jì)制度 準(zhǔn)確地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn) 確，賬目清楚。 (二 )每月應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制 、匯總 會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。 (三 )按 月 分析集團(tuán)（公司）財(cái)務(wù)、成本和利潤的 完成情況以及預(yù)算的 執(zhí)行情況，形成集團(tuán)（公司）的財(cái)務(wù)報(bào)告說明書，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)。 (四 )協(xié)助財(cái)務(wù) 總監(jiān)做好集團(tuán)的投資可行性研究及融資工作。負(fù)責(zé)負(fù)債 及或有負(fù)債的日常管理。 (五 )負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)度的實(shí)施工作，合理有效的使用資金。 (六 )按月檢查、復(fù)核出納的銀行對(duì)賬工作。 (七 )按《會(huì)計(jì)法》要求，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料。 第八 條 出納的主要工作職責(zé)是： (一 )認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。 (二 )嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn) 金，不準(zhǔn)白條抵庫存現(xiàn)金。 (三 )建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，如有有疑問，應(yīng)先查詢后始能支付。 (四 )本（集團(tuán)）公司的一切支付，均應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予以拒絕。 (五 )嚴(yán)格支票管 理制度，建立支票使用登記簿，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 簽字后，方可簽發(fā)。 (六 )積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。 (七 )配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。 第三章 資產(chǎn) 管理 第九條 賬戶及資金使用的規(guī)定 （一）應(yīng)按中國人民銀行的規(guī)定，開立基本賬戶。如經(jīng)營需要，開立臨時(shí)賬戶，須經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。不準(zhǔn)以個(gè)人名義在銀行開立賬戶。 （二） 集團(tuán) 實(shí)行財(cái)務(wù)收支兩 條線管理模式，賬戶分設(shè)為資金賬戶和費(fèi) 用賬戶。資金的使用，按集中管理、統(tǒng)一調(diào)配原則，在保證企業(yè)正常運(yùn)營情況下向重點(diǎn)項(xiàng)目傾斜。逐漸增加企業(yè)自有的資金，提高企業(yè)經(jīng)營能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 （三）從金融部門借貸的流動(dòng)資金，原則上應(yīng)?？顚Ｓ?，保證按時(shí)還本付 息，不斷提高企業(yè)的信譽(yù)。如確有必要，用于暫時(shí)周轉(zhuǎn)，必須經(jīng)集團(tuán)總裁或 財(cái)務(wù) 總監(jiān) 批準(zhǔn)并簽字后，才可使用。 （四）動(dòng)用流動(dòng)資金用于非經(jīng)營性支出，無論金額大小，都必須經(jīng)總裁 批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)， 財(cái)務(wù)部有 權(quán)拒絕，否則，追究經(jīng)辦人和主管 領(lǐng)導(dǎo) 的責(zé)任。不能隱瞞流動(dòng)資金的真實(shí)用途，將流動(dòng)資金挪作 他用。 （五）收取的貨款及其他款項(xiàng)，無論是支票或現(xiàn)金，也無論金額大小，都必須及時(shí)入賬，不能賬外循環(huán)，更不能坐支。 （六）各公司嚴(yán)禁對(duì)外提供任何性質(zhì)的擔(dān)保， 集團(tuán)內(nèi)企業(yè)間的資金拆借，須經(jīng)總裁 批準(zhǔn)，嚴(yán)禁與 集團(tuán) 外企業(yè)拆借資金。 第十條 印章及印章管理 （一）財(cái)務(wù)專用印章分為名章和財(cái)務(wù)章，名章由出納員保管，財(cái)務(wù)章由主管會(huì)計(jì)保管。 （二） 集團(tuán)（子 公司 ） 的公章和合同專用章，由總裁辦或財(cái)務(wù)經(jīng)理 （主管會(huì)計(jì)） 保管。 （三）印鑒的使用應(yīng)按財(cái)務(wù)和經(jīng)營活動(dòng)規(guī)定的程序、權(quán)限簽字審批后蓋章；行政事務(wù)由主管部門和經(jīng)理簽字后蓋章。 （四）原 則上任何人不得在空白紙或空白介紹信上加蓋財(cái)務(wù)章或公 章，不得攜帶公章外出，如有特殊情況須加蓋公章或攜帶公章外出的，必須二人以上同行進(jìn)行登記，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。 （五）要建立印章保管、使用登記簿，各種專用章在使用前首先在卡片上留下印模，由審計(jì)或會(huì)計(jì)主管人員保管。 （六）各種會(huì)計(jì)專用章采用專人使用、專人保管、專人負(fù)責(zé)的辦法。印章在啟用、交接、停用前，經(jīng)辦人員必須在“印章啟用、保管、使用登記簿”上蓋章，注明啟用交接、停用日期。 （七）各種專用印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的范圍使用。使用人員臨時(shí)離崗時(shí)，應(yīng)做到人離章收起，不 得私自交接專用印章。 （ 八） 對(duì)作廢的印章，應(yīng)造冊(cè)蓋印模，經(jīng)主管經(jīng)理、審計(jì)統(tǒng)一監(jiān)銷。 第十一條 現(xiàn)金管理 （一） 集團(tuán) 可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金； 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)； 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為 100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總裁及財(cái)務(wù)總監(jiān)確定。 財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限 額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)總監(jiān) 批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。 （二）固定 資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn) 賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 （三）日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 20xx 元。超額部分應(yīng)存入銀行。 （四）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)。 （五）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金支票登記簿》，寫明用途和金額，由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。 （六）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。賬目