【正文】 附件一： 上海市社會團體財務(wù)制度 第一章總則 第一條為了加強本市社會團體的財務(wù)管理，提高資金使用效益，增強社會團體經(jīng)濟實力，促進社會團體事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家改革開放的方針和有關(guān)財務(wù)法規(guī)、制度，結(jié)合本市的實際情況，特制定本制度。 第二條社會團體財務(wù)管理的主要任務(wù)是：在國家政策許可范圍內(nèi)，多渠道、多形式、全方位地組織收入，并對社會團體的財務(wù)活動進行綜合管理。具體包括： （一）積極地組織收入，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經(jīng)濟自立能力； （二）加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益； （三）建立和健全財務(wù)制度，加強財 務(wù)監(jiān)督； （四）維護財產(chǎn)物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的經(jīng)濟效益； （五）開展財務(wù)分析，及時提出行之有效的措施、辦法，參與單位經(jīng)濟決策，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，促進事業(yè)發(fā)展。 第三條社會團體財務(wù)管理的內(nèi)容包括：財務(wù)計劃管理、財務(wù)收支管理、項目費用管理、財產(chǎn)物資管理、貨幣資金管理、財務(wù)分析與評價。 第四條社會團體財務(wù)管理是我國財政管理體制的重要組成部分 ，是社會團體各項經(jīng)濟活動的綜合反映。有條件的，必須建立和健全財務(wù)管理機構(gòu)，配備符合國家上崗證規(guī)定的專職或兼職財務(wù)人員。 第五條社會團體的財務(wù)管理實行“ 統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理”的原則。在社會團體負(fù)責(zé)人統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，一切財務(wù)收支活動都由社會團體財務(wù)部門負(fù)責(zé)管理。 第六條社會團體的所有經(jīng)濟合同正本統(tǒng)歸財務(wù)部門管理。所有資金由財務(wù)部門按財務(wù)計劃統(tǒng)一安排、調(diào)配、使用。 第七條社會團體的財務(wù)管理工作，必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)改革開放的方針政策，遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；除接受主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督外，還應(yīng)接受審計、財政、稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。 第二章財務(wù)計劃管理 第八條社會團體的財務(wù)計劃主要是財務(wù)收支計劃，其編制原則： （一）根據(jù)國家改革開放的方針、政策和有關(guān)規(guī)定，按照本單位的任務(wù)和業(yè) 務(wù)，組織各部門開源節(jié)流，經(jīng)綜合平衡后，編制財務(wù)收支計劃。 （二）正確處理輕重緩急，需要與可能的關(guān)系；實事求是，量入為出，科學(xué)、合理地安排各項資金。 第九條社會團體編制的財務(wù)收支計劃，必須報經(jīng)理事會或常務(wù)理事會審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第十條社會團體在編制財務(wù)收支計劃時，應(yīng)列出“收入計劃數(shù)”、“支出計劃數(shù)”和“上交計劃數(shù)”。收入計劃數(shù)可參照上年度計劃執(zhí)行情況，根據(jù)計劃年度的增收條件和措施編列；支出計劃數(shù)本著量入為出，厲行節(jié)約的原則，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要與財力可能情況編列；上交計劃數(shù)由民政部門會同有關(guān)部門作出規(guī)定。 第十一 條社會團體應(yīng)按月編制財務(wù)報表。年度終了后，應(yīng)認(rèn)真總結(jié)，分析單位財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況和存在問題，提出改進意見，及時、準(zhǔn)確地編制年度決算報表。按規(guī)定期限報送民政部門、業(yè)務(wù)主管部門和財政部門。 第十二條社會團體年終決算的收益，可按規(guī)定比例，經(jīng)理事會或常務(wù)理事會決定后，提取公積金和公益金。 公積金用于發(fā)展社會團體事業(yè)，不得購買或建造職工住宅。 公益金用于職工集體福利、獎金、津貼、補貼、超規(guī)定的養(yǎng)老保險基金，以及對本單位有突出貢獻的人員購買住房。 第三章財務(wù)收支管理 第十三條財務(wù)收支管理的原則： （一）必須有利于社 會團體事業(yè)的開拓和發(fā)展，為社會服務(wù)，為政府服務(wù)，為廣大會員服務(wù)。在獲得社會效益的同時，獲得較好的經(jīng)濟效益。 （二）要充分發(fā)揮社會團體的人才、科技、信息、管理等優(yōu)勢，積極、合理地組織收入。 （三）必須貫徹以收定支，少花錢，多辦事，勤儉節(jié)約，遵紀(jì)守法，量力而行。 第十四條社會團體收入包括“業(yè)務(wù)收入”、“其它收入”和“祖收入”三大類。 業(yè)務(wù)收入是指：會費收入、咨詢收入、科技收入、編輯出版收入、會議活動收入等。 其它收入是指：利息收入、匯兌收益、投資收益、下級上交管理費收入、贈償金收入等。 補助收入是指：財政、上級 部門或其他單位撥入的各種補助款項。 第十五條社會團體的各項收入，必須執(zhí)行國家有關(guān)收費政策的規(guī)定。各項收入都須交財務(wù)部門入帳，不得坐支。 第十六條社會團體的各項收入，必須使用上海市財政局監(jiān)制、上海市民政局統(tǒng)一印制的《上海市社會團體統(tǒng)一收據(jù)》和《專用收據(jù)》以及由上海稅務(wù)局監(jiān)制、上海市民政局印制的《上海市社會團體統(tǒng)一發(fā)票》。 第十七條社會團體支出包括“業(yè)務(wù)支出”、“管理費用”、“其他支出”和“補助支出”四大類。 業(yè)務(wù)支出是指：咨詢活動費、培訓(xùn)活動費、科技活動費、編輯出版費、會議活動費、業(yè)務(wù)稅金及附加等。 管理費用 是指：工資、聘用費、辦公費、福利費、工會經(jīng)費、差旅費、接待費、租賃費、職工教育費、勞動保險費、待業(yè)保險費等。 其他支出是指：利息支出、匯兌損失、壞帳損失、投資損失、違約金支出、其他稅金及附加等。 補助支出是指：撥付所屬單位或其他單位的各種補助款項。 第十八條各項支出要按照財務(wù)收支計劃規(guī)定的范圍和上級規(guī)定的費用開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，要嚴(yán)格審批手續(xù)。 第十九條要嚴(yán)格遵守國家控制社會集團購買力的有關(guān)規(guī)定，凡購買國家?？厣唐罚仨毎匆?guī)定報批。 第四章項目費用管理 第二十條為了正確核算、反映和監(jiān)督服務(wù)項目的各項費用、稅金和收 益情況，應(yīng)實行項目費用核算制。 第二十一條項目費用核算制的基本任務(wù)是：通過預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核、反映服務(wù)項目的成果，合理安排和節(jié)約人力、物力、財力，降低項目費用，改善項目管理，為發(fā)展事業(yè)積累資金。 第二十二條項目費用的開支范圍包括： （一）服務(wù)項目實施過程中的勞務(wù)費、差旅費、接待費、會議費、資料費、通訊費、保險費、夜餐費、項目鑒定費等； （二）向其他單位借用的設(shè)備租賃費、測試費、人工費等補償費用； （三）服務(wù)項目實施過程中耗用的各種原材料、動力、燃料、包裝、運輸?shù)荣M用。 第二十三條項目費用的核 算資料必須完整，如實反映服務(wù)項目在實施過程中的各種消耗。有關(guān)項目費用核算的原始記錄、憑證、帳冊、報表等資料，必須完整、真實、及時。 第五章財產(chǎn)物資管理 第二十四條財產(chǎn)物資是資金的實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質(zhì)條件。管好用好財產(chǎn)物資，對保護財產(chǎn)物資的完整和安全，充分發(fā)揮財產(chǎn)物資的效用，促進事業(yè)的發(fā)展，具有重要作用。 第二十五條社會團體必須加強對財產(chǎn)物資的管理工作。有條件的，可設(shè)置財產(chǎn)物資管理機構(gòu)和配備專職管理人員；無條件的，應(yīng)有兼職人員管理。 第二十六條固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)為：一般設(shè)備單價在 200 元以上，專用設(shè)備單價在 500 元以上，且耐用時間在一年以上的，作為固定資產(chǎn)；單價雖未達到標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資如家具、圖書，也作為固定資產(chǎn)管理；單價雖已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但易耗易損，更換頻繁的，可不作為固定資產(chǎn)。 第二十七條固定資產(chǎn)管理要做好以下幾項工作： （一）制定必要的固這資產(chǎn)管理辦法，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)的采購、驗收、領(lǐng)發(fā)、保管、調(diào)撥、登記、檢查和維修制度，做到帳帳相符，帳實相符。 （二）損贈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按捐贈固定資產(chǎn)原始價值及時入帳；查不到原始價值的，可估價入帳。 （三）加強對固定資產(chǎn)報廢、調(diào) 出的管理。確實不能用的固定資產(chǎn)，可以作報廢處理。確實閑置不需用的固定資產(chǎn)，要按規(guī)定調(diào)出，避免積壓，造成浪費。一般固定資產(chǎn)報廢或調(diào)出，可由財產(chǎn)物資管理部門或管理人員提出意見，報經(jīng)社會團體分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后處理。專用設(shè)備和儀器報廢或調(diào)出，要經(jīng)有關(guān)部門鑒定，報業(yè)務(wù)主管部門批準(zhǔn)后方可處理。 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入，扣除清理費用后的凈收入與其帳面原值的差額，以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計入“其他收入”或“其他支出”科目。 第二十八條社會團體應(yīng)建立標(biāo)準(zhǔn)和低值易耗品的采購、驗收、進庫、 出庫、保管等管理制度。對材料的使用，實行定額管理；對低值易耗品的使用，原則上實行以舊換新的辦法。在保證業(yè)務(wù)工作需要的前提下，盡可能地降低材料和低值易耗呂的庫存和消耗。 第六章貨幣資金管理 第二十九條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳戶，辦理財務(wù)收支的結(jié)算業(yè)務(wù)。不屬社會團體的經(jīng)濟往來，不得在社會團體的銀行帳戶中辦理結(jié)算。不準(zhǔn)出借銀行帳戶、支票。不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。 第三十條社會團體的現(xiàn)金收付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理。建立現(xiàn)金日記帳，逐 筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)，帳帳相答，帳實相答。 社會團體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟往來，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得直接以現(xiàn)金收付。 第七章財務(wù)分析與評價 第三十一條社會團體的財務(wù)分析與財務(wù)評價是財務(wù)管理的重要組成部分。是認(rèn)識、掌握財務(wù)活動規(guī)律，提高財務(wù)管理水平和資金使用效益，維護財經(jīng)紀(jì)律，促進事業(yè)發(fā)展的重要手段。 第三十二條財務(wù)分析的主要內(nèi)容包括：財務(wù)收以 計劃的執(zhí)行情況，資金的運用情況，項目費用的開支情況，財產(chǎn)物資的使用管理情況等。 財務(wù)分析的方法可采用對比法、因素分析法、動態(tài)分析法等等。通過分析，作出判斷，提出意見和建議，為單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)主管部門進行決策提供科學(xué)、可靠的依據(jù)。 第三十三條社會團體的財務(wù)部門要對本單位的財務(wù)收支、資金運用、財產(chǎn)物資管理等情況，進行檢查評價。對違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為，要及時予以制止、糾正；性質(zhì)比較嚴(yán)重的，要向主管部門或財政部門報告。 第八章附則 第三十四條本規(guī)定中如有未盡事宜，由市財政局、市民政局共同協(xié)商后修訂。 第三 十五條本規(guī)定自一九九五年一月一日起施行。原上海市財政局、上海市民政局 [滬民社（ 1991）第 16 號 ]通知施行的《上海市社會團體財務(wù)管理的若干規(guī)定》同時廢止。 附件二： 上海市社會團體會計制度 一、總說明 （一）為了規(guī)范上海市社會團體的會計核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《社會團體登記管理條例》參照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，制定本制度。 （二）本制度適用于經(jīng)上海市和各區(qū)、縣民政局以及浦東新區(qū)社會發(fā)展局核準(zhǔn)登記的各類社會團體。 （三）社會團體應(yīng)按本制度規(guī)定的會計科目設(shè)置和使用。在不影響會計核算要求和會計報表指標(biāo)匯總， 以及對外提供統(tǒng)一的會計報表格式的前提下，可根據(jù)實際情況對本制度規(guī)定的二級會計科目，自行增減。 （四）本制度統(tǒng)一規(guī)定的一級會計科目編號，是便于編制會計憑證、登記帳簿、查閱帳目、實行會計電算化，不得隨意改變或打亂重編。 （五）社會團體在填制會計憑證、登記帳簿時，應(yīng)填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目名稱和編號，不應(yīng)只填科目編號，不填科目名稱。 （六）社會團體對外報送的會計報表必須按本制度規(guī)定的具體格式和編制說明的要求。社會團體內(nèi)部管理需要的會計報表，可自行制定。 （七）社會團體的會計報表，應(yīng)按月、按年報送所 屬的民政部門、財政部門和業(yè)務(wù)主管部門。報送日期，根據(jù)有關(guān)部門的要求執(zhí)行。 （八）會計報表上的金額以人民幣“元”為單位，“元”以下記至“分”；有外幣往來的，應(yīng)折合人民幣入帳，同時登記外幣金額和折合率。 （九）對外報送的會計報表應(yīng)依決編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：報送單位名稱、地址、報表所屬年度、月度、送出日期等；并由單位負(fù)責(zé)人和會計主管人員簽名或蓋章。 （十）社會團體對外投資，如占被投資單位資本總額半數(shù)以上，或者有自辦的經(jīng)濟實體（實體應(yīng)執(zhí)行財政部門制定的有關(guān)行業(yè)會計制度），其會計報表應(yīng) 一并報送。 （十一）社會團體采用國際通用的會計等式； 資產(chǎn) =負(fù)債 +凈資產(chǎn) （十二）社會團體的會計核算基礎(chǔ)，選用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”（應(yīng)收應(yīng)付制）。 （十三）社會團體的記帳方法，采用“借貸記帳法”。記帳規(guī)則為“有借必有貸，借貸必相等”。 （十四）社會團體