【正文】 財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為，統(tǒng)一主要會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)核算程序，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：財(cái)務(wù)預(yù)算及計(jì)劃管理；資產(chǎn)管理；成本、費(fèi)用管理；財(cái)務(wù)收支及債權(quán)、債務(wù)管理；籌資、投資管理；財(cái)務(wù)分析。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本程序是：根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)、生產(chǎn)情況，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，為財(cái)務(wù)決策提供依據(jù)；依據(jù)公司財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算；通過會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)察，進(jìn)行過程控制；根據(jù)財(cái)務(wù)結(jié)果，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；通過財(cái)務(wù)檢查，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支做出正確評(píng)價(jià)。如圖所示：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和決策→財(cái)務(wù)預(yù)算及編制→財(cái)務(wù)核算、監(jiān)察與控制 → 財(cái)務(wù)分析第二章 管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)第四條 以財(cái)會(huì)部為全公司財(cái)務(wù)管理中心，分為經(jīng)營(yíng)性、非經(jīng)營(yíng)性兩大管理體系，其中：經(jīng)營(yíng)性單位包括電化分公司、通信分公司、建安分公司以及各指揮部等12個(gè)決算單位。各單位設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)室，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算。各單位與所屬工程項(xiàng)目部為統(tǒng)一核算整體，規(guī)模較大的工程項(xiàng)目設(shè)專職會(huì)計(jì)，單獨(dú)核算，在業(yè)務(wù)上絕對(duì)服從本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主任領(lǐng)導(dǎo)?！吧绻芊种行摹痹O(shè)立財(cái)會(huì)室，負(fù)責(zé)各基地物業(yè)管理、養(yǎng)老保險(xiǎn)及離退休人員等生活后勤服務(wù)方面財(cái)務(wù)收支管理和核算，并匯總上報(bào)決算報(bào)表。第五條 各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)管理職責(zé)一、公司本部（一）負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作； （二）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，做好公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的控制、分析和考核工作； （三）積極籌措資金，滿足正常的資金需求；（四）建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查公司所屬各單位的財(cái)會(huì)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)；（五）正確計(jì)量和反映公司的經(jīng)營(yíng)成果，依法繳納稅金；（六）負(fù)責(zé)公司工資總額以及上繳養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金等業(yè)務(wù)的宏觀管理工作；（七）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決算的審核、匯總、上報(bào)以及其它相關(guān)業(yè)務(wù)工作； （八）認(rèn)真組織進(jìn)行財(cái)務(wù)分析；（九）擬定公司的利潤(rùn)分配及彌補(bǔ)虧損方案；（十）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)檔案的管理工作；（十一）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。二、分公司、指揮部（一）根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，制定本單位財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則，參與制定其它內(nèi)控制度； （二）認(rèn)真測(cè)算本單位全年固定（基本）費(fèi)用支出，根據(jù)公司制定下達(dá)的經(jīng)營(yíng)及施工生產(chǎn)計(jì)劃，編制本單位財(cái)務(wù)預(yù)算，并上報(bào)公司財(cái)會(huì)部。（三）負(fù)責(zé)本單位所屬項(xiàng)目工程價(jià)款的結(jié)算，認(rèn)真執(zhí)行公司資金管理政策，及時(shí)、足額完成公司下達(dá)的上繳款指標(biāo)；（四）根據(jù)工程項(xiàng)目“內(nèi)部預(yù)算”及“責(zé)任成本計(jì)劃”，嚴(yán)格控制工程項(xiàng)目資金支出； （五）負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作； （六）負(fù)責(zé)本單位工程項(xiàng)目財(cái)會(huì)管理工作，依法納稅； （七）積極牽頭組織本單位項(xiàng)目責(zé)任成本管理，進(jìn)行責(zé)任成本分析和考核；（八）積極配合集團(tuán)公司部門對(duì)本單位的財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查；（九）及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)集團(tuán)公司要求的各種統(tǒng)計(jì)資料；（十）組織本單位財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)工作；（十一）正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)反映本單位財(cái)務(wù)狀況，按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整。（十二）負(fù)責(zé)本單位及所屬工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)檔案的歸集和整理（對(duì)所屬項(xiàng)目部要分別設(shè)帳，單獨(dú)核算。會(huì)計(jì)檔案要單獨(dú)裝訂和保存，項(xiàng)目結(jié)束后移交公司檔案室）。三、社管分中心財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容包括離退休費(fèi)用、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金、待崗培訓(xùn)人員工資、“物業(yè)分公司”管理費(fèi)以及小型項(xiàng)目資金管理等內(nèi)容，要明確各部分管理責(zé)任人的相關(guān)職責(zé)，核算明晰，并能及時(shí)、準(zhǔn)確提供各項(xiàng)基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。其中待崗人員生活費(fèi)用的核算要能夠充分體現(xiàn)“社管分中心”社會(huì)化管理的職能。（一）負(fù)責(zé)對(duì)全公司員工養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的管理與核算；（二）負(fù)責(zé)離退休活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、生活補(bǔ)貼及遺霜待遇以及醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷等支出業(yè)務(wù)管理；（三）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部待崗培訓(xùn)人員的工資發(fā)放以及其它相關(guān)費(fèi)用支出核算；（四）負(fù)責(zé)“社管分中心”管理費(fèi)用的管理和控制；（五）負(fù)責(zé)小型項(xiàng)目資金管理和成本核算；（六）負(fù)責(zé)自攬工程及多經(jīng)項(xiàng)目的財(cái)會(huì)管理，正確核算收入和成本支出；（七）按時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)決算，并按季度提報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)本系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)支出要重點(diǎn)說明。（八）負(fù)責(zé)本系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案的整理和歸檔工作。第三章 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限第六條 審批原則一、堅(jiān)持“依法審批”原則。財(cái)務(wù)開支必須符合國(guó)家法律法規(guī)以及公司財(cái)務(wù)規(guī)定。二、堅(jiān)持預(yù)算審批原則。強(qiáng)調(diào)計(jì)劃性與實(shí)際性的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。重大事項(xiàng)須經(jīng)黨政聯(lián)席會(huì)議集體討論。三、堅(jiān)持“一支筆”審批原則。強(qiáng)調(diào)責(zé)權(quán)統(tǒng)一，即誰審批、誰負(fù)責(zé)。第七條 審批權(quán)限一、公司本部：公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行董事會(huì)和董事會(huì)授權(quán)下的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。董事會(huì)審議通過的“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)的各項(xiàng)支出，由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的各級(jí)單位或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批。預(yù)算外支出須經(jīng)董事會(huì)研究通過后確定。大額資金支付須經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議或黨政聯(lián)席會(huì)議集體討論決定。（一）董事會(huì)的審批權(quán)限。下列支出須經(jīng)董事會(huì)表決通過，股東會(huì)同意：?jiǎn)雾?xiàng)投資總額200萬元及以上的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目。單項(xiàng)金額在100萬元以上的對(duì)外投資項(xiàng)目?？傤~在300萬元及以上的年度預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置。一次性額度在100萬元及以上的公司財(cái)產(chǎn)處置。其他預(yù)算外支出。（二）總經(jīng)理的審批權(quán)限。負(fù)責(zé)公司“財(cái)務(wù)預(yù)算”內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出的審批。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批：總經(jīng)理辦公會(huì)議通過的總額度在200萬元以下的公司內(nèi)部投資項(xiàng)目?？偨?jīng)理辦公會(huì)議通過的總額度在300萬元以內(nèi)的年度計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置?？偨?jīng)理辦公會(huì)議通過的一次額度在100萬元以下的財(cái)產(chǎn)處置。投標(biāo)保證金、履約保證金和預(yù)付款項(xiàng)的支付。一次額度在3000元及以上的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的咨詢費(fèi)、贊助費(fèi)支出。多種經(jīng)營(yíng)投資及向外單位借款。乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用。公司本部對(duì)所屬各單位的借款及墊資款。公司對(duì)所屬各單位及員工的一次性嘉獎(jiǎng)。公司本部員工辦理公務(wù)所需的一次額度在3000元以上（含）的借款和預(yù)付款。1財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，經(jīng)營(yíng)開發(fā)部的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。1公司本部副職發(fā)生的差旅費(fèi)用支出。（三）總會(huì)計(jì)師的審批權(quán)限。受總經(jīng)理委托，對(duì)總經(jīng)理審批內(nèi)容以外的公司本部的財(cái)務(wù)支出進(jìn)行審批，主要有：年度固定資產(chǎn)購(gòu)置及大修理計(jì)劃之內(nèi)的資金支付。計(jì)劃內(nèi)撥付公司“社管分中心”管理費(fèi)用、小型項(xiàng)目維修及建設(shè)費(fèi)用。償還外部債務(wù)，繳納稅金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、支付住房公積金、失業(yè)保險(xiǎn)金，上交集團(tuán)公司管理費(fèi)及其他相關(guān)支出。 除財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、經(jīng)營(yíng)開發(fā)部以外的其他部室年度費(fèi)用計(jì)劃之內(nèi)的各項(xiàng)開支，包括差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、小車指揮車費(fèi)用等。除一次性嘉獎(jiǎng)以外的正常工資支付。公司本部員工辦理公務(wù)所需的一資性額度在3000元以下的借款?？偨?jīng)理授權(quán)的其它財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。以上一至三項(xiàng)內(nèi)容，總會(huì)計(jì)師在審批和支付資金時(shí)必須事先征得總經(jīng)理同意?？偨?jīng)理外出期間委托總會(huì)計(jì)師審批的非總會(huì)計(jì)師審批權(quán)限之內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，必須在總經(jīng)理回來后送交補(bǔ)審。二、各單位的審批權(quán)限。公司所屬各單位發(fā)生的財(cái)務(wù)支出除必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批的內(nèi)容外，其他支出受總經(jīng)理委托可自行審批。金額較大的支出，應(yīng)召開辦公會(huì)議，集體研究決定。單位正職發(fā)生的費(fèi)用支出，在報(bào)銷時(shí)應(yīng)由常務(wù)副職和黨工委書記共同審簽。下列財(cái)務(wù)支出必須報(bào)總經(jīng)理審批：計(jì)劃外固定資產(chǎn)購(gòu)置。一次額度在3000元以上（含）的特定費(fèi)用。多種經(jīng)營(yíng)投資及對(duì)外借款。對(duì)公司內(nèi)部其他單位的撥款和借款。乘坐飛機(jī)發(fā)生的費(fèi)用支出。安全、質(zhì)量事故造成的相關(guān)支出。業(yè)主撥付各類獎(jiǎng)金。（一）項(xiàng)目經(jīng)理的審批權(quán)限。項(xiàng)目經(jīng)理作為工程項(xiàng)目成本管理第一責(zé)任人，在本單位制定下達(dá)的所管項(xiàng)目“責(zé)任成本計(jì)劃”范圍內(nèi)，根據(jù)與本單位簽定的工程項(xiàng)目管理責(zé)任書以及單位負(fù)責(zé)人的授權(quán)，行使責(zé)任成本控制權(quán)和責(zé)任成本資金支出的審批權(quán)。其中勞務(wù)工工費(fèi)支出總額超出60%部分、c類材料支出、一次性動(dòng)用資金3萬元以上以及其它較大的成本費(fèi)用支出，必須報(bào)請(qǐng)本單位負(fù)責(zé)人同意后方可支付。（二）各單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管為本單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出第一審核責(zé)任人，對(duì)本單位所有發(fā)生的財(cái)務(wù)支出內(nèi)容必須進(jìn)行審核。第八條 審批程序。各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（借支和報(bào)銷程序），必須遵循下列審批程序，逐級(jí)審批和負(fù)責(zé)。需上級(jí)組織審批的財(cái)務(wù)支出，本級(jí)機(jī)構(gòu)不得越權(quán)審批；需本級(jí)機(jī)構(gòu)集體討論審批的財(cái)務(wù)支出，不得個(gè)人或少數(shù)人單獨(dú)審批。有權(quán)審批人出差在外，可由其被授權(quán)人代核代批，但事后必須經(jīng)授權(quán)人補(bǔ)辦簽批手續(xù)。重大財(cái)務(wù)支出無書面委托書，被授權(quán)人不得代核代批。一、公司本部：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師）→財(cái)會(huì)部門（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。二、各單位：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→主管領(lǐng)導(dǎo)（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主任）→財(cái)會(huì)部門（內(nèi)部流程）→出納（或業(yè)務(wù)）。三、項(xiàng)目經(jīng)理部：經(jīng)辦人→部門負(fù)責(zé)人→項(xiàng)目經(jīng)理→財(cái)會(huì)部門。本單位總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)主管在現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，必須經(jīng)過審核后方可辦理；如不在現(xiàn)場(chǎng)，項(xiàng)目會(huì)計(jì)人員在其授權(quán)范圍內(nèi)辦理，授權(quán)以外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須征得同意。第九條 審批責(zé)任一、公司各單位負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)審批第一責(zé)任人，對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)總責(zé)。常務(wù)副職為次級(jí)責(zé)任人，對(duì)本單位所有財(cái)務(wù)支出負(fù)次級(jí)責(zé)任。二、各級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為次級(jí)責(zé)任人，根據(jù)國(guó)家及公司有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)已批準(zhǔn)的支出款項(xiàng)從單據(jù)、數(shù)量和開支標(biāo)準(zhǔn)上加以審核。同時(shí)對(duì)本單位的財(cái)務(wù)管理秩序，財(cái)務(wù)決算及其它會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。三、業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)為財(cái)務(wù)審批次級(jí)責(zé)任人，對(duì)本部門承辦經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的計(jì)劃性以及原始報(bào)銷憑證的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第四章 資金管理第十條 庫(kù)存現(xiàn)金　　各單位必須建立現(xiàn)金管理責(zé)任制。執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，配備專職出納人員，辦理庫(kù)存現(xiàn)金的收支和保管業(yè)務(wù)。企業(yè)非出納人員不能經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。一切現(xiàn)金收支事項(xiàng)都必須以審核簽證的會(huì)計(jì)憑證為辦理依據(jù)。一、保證現(xiàn)金存取安全完整。提取現(xiàn)金必須有兩人以上同行和專車護(hù)送，并嚴(yán)格保管和安全放置。大宗或特殊現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)作專門批示。超過限額部分應(yīng)及時(shí)送存銀行，防止現(xiàn)金遭受搶