商業(yè)銀行的銀行卡會(huì)計(jì)核算制度(已修改)
2025-04-24 05:59 本頁面
【正文】 商業(yè)銀行 銀行卡會(huì)計(jì)核算辦法第一章 總 則第一條 為規(guī)范和加強(qiáng) 商業(yè)銀行 銀行卡（借記卡）（下稱 銀行卡）業(yè)務(wù)核算工作，根據(jù)《銀聯(lián)卡業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)章》、《 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算基本辦法》等有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本行業(yè)務(wù)實(shí)際，特制定本辦法。第二條 銀行卡是 商業(yè)銀行（下稱本行）面向社會(huì)發(fā)行的符合銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)的人民幣磁條借記卡。第三條 本行各營業(yè)機(jī)構(gòu)及與 銀行卡業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)核算單位，應(yīng)按現(xiàn)行制度的有關(guān)規(guī)定，正確、合理地設(shè)置會(huì)計(jì)核算崗位，其會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)應(yīng)納入全行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算管理。第四條 本辦法適用于經(jīng)辦 銀行卡會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的所有營業(yè)機(jī)構(gòu)和結(jié)算部門。第二章 銀行卡會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定第五條 銀行卡業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記賬方法按復(fù)式記賬原理，采用借貸記賬法；表外科目采用收付單式記賬法。第六條 銀行卡業(yè)務(wù)通過存款類會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算。第七條 銀行卡可辦理存取現(xiàn)金（單位卡除外）、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)。第八條 銀行卡會(huì)計(jì)核算除遵循《 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算基本辦法》外，還應(yīng)遵守如下會(huì)計(jì)制度：（一）辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守《 商業(yè)銀行現(xiàn)金及出納業(yè)務(wù)管理辦法》。（二） 銀行卡卡片的管理，嚴(yán)格遵守《 商業(yè)銀行空白重要憑證管理辦法》、《 商業(yè)銀行 銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》以及《 商業(yè) 銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》。第六條 銀行卡每日取現(xiàn)次數(shù)和金額必須遵守監(jiān)管部門有關(guān)限額的規(guī)定。 第七條 個(gè)人卡存款和單位卡存款結(jié)息日為每季末月份的20日。第八條 借記卡內(nèi)各類存款按照中國人民銀行規(guī)定的相應(yīng)利率計(jì)息。 第三章 會(huì)計(jì)科目和賬簿第九條 銀行卡會(huì)計(jì)核算使用下列總行規(guī)定的會(huì)計(jì)科目（一）表內(nèi)科目資產(chǎn)類101現(xiàn)金增設(shè)“ATM”尾箱，用于核算ATM的庫存現(xiàn)金。139其他應(yīng)收款 下設(shè)子科目，用于核算銀行卡跨行取現(xiàn)本代他應(yīng)收本金及手續(xù)費(fèi)。負(fù)債類211 活期儲(chǔ)蓄存款按持卡人增設(shè)賬戶，核算個(gè)人存入其 銀行卡賬戶的活期存款。持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，支取款項(xiàng)時(shí)記借方。215定期儲(chǔ)蓄存款按持卡人增設(shè)賬戶，核算個(gè)人存入其 銀行卡賬戶的定期存款。持卡人存入款項(xiàng)時(shí)記貸方，支取款項(xiàng)時(shí)記借方。262其他應(yīng)付款下設(shè)子科目，用于核算銀行卡跨行取現(xiàn)他代本應(yīng)付本金及手續(xù)費(fèi)。損益類511手續(xù)費(fèi)收入按 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)種類增設(shè)賬戶，核算 銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)生的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入。收取手續(xù)費(fèi)時(shí)記貸方。521 利息支出按現(xiàn)行制度規(guī)定使用該科目。對(duì)個(gè)人卡存款利息支出在“儲(chǔ)蓄存款利息支出戶”核算，單位卡存款利息支出在“企業(yè)存款利息支出戶”核算。 527手續(xù)費(fèi)支出按 銀行卡業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)種類增設(shè)賬戶，核算
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