商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定(已修改)
2025-04-24 05:59 本頁面
【正文】 公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第18號(hào)商業(yè)銀行信息披露特別規(guī)定第一條 為規(guī)范公開發(fā)行證券商業(yè)銀行(以下簡稱商業(yè)銀行)的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)及中國人民銀行、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”)的有關(guān)規(guī)定制定本規(guī)定。第二條 商業(yè)銀行為公開發(fā)行證券編制招股說明書、上市后編制年度報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，除應(yīng)遵循中國證監(jiān)會(huì)有關(guān)招股說明書、年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則以及財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。第一章 招股說明書第三條 商業(yè)銀行應(yīng)披露下列各種風(fēng)險(xiǎn)因素，分析其對(duì)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的影響：(一)信用風(fēng)險(xiǎn)，包括：、信用風(fēng)險(xiǎn)集中程度與信貸質(zhì)量，例如目前的貸款組合、客戶集中性等情況；。(二)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，包括：，是否已建立用于監(jiān)控此風(fēng)險(xiǎn)的管理信息系統(tǒng)和其他內(nèi)部控制制度，對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理水平的評(píng)估情況；，結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注，說明流動(dòng)性如何受到不利因素的影響，這些不利影響因素包括(但不限于)：信貸需求的大幅度增長、大量履行各種貸款的承諾、存款水平劇減、國內(nèi)或國外利率的急劇變化等；、結(jié)構(gòu)上的匹配情況，其對(duì)某一類資金來源的依賴程度，銀行短期可兌現(xiàn)的流動(dòng)資產(chǎn)、短期融資能力和成本，銀行在貨幣市場上的信譽(yù)，同時(shí)應(yīng)披露銀行是否有緊急融資計(jì)劃來處理突發(fā)事件；。(三)披露因匯率變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如匯率變化對(duì)外匯交易、對(duì)持有外幣資產(chǎn)和負(fù)債的影響等。(四)披露因利率變動(dòng)而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如銀行所采用的利率政策、利率的變動(dòng)對(duì)銀行獲利能力和財(cái)務(wù)狀況的影響，并對(duì)此種影響進(jìn)行敏感性分析。(五)披露技術(shù)和人為因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如電腦系統(tǒng)不可靠、舞弊、欺詐行為和資產(chǎn)保全措施不得當(dāng)?shù)犬a(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。(六)披露因國家法律、法規(guī)、政策的變化而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，如稅收制度、經(jīng)營許可制度、外匯制度等的變化對(duì)銀行的影響。(七)其他風(fēng)險(xiǎn)，如我國加入世界貿(mào)易組織后，更多的外資商業(yè)銀行被允許進(jìn)入中國信貸市場等所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。銀行在分析上述風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)明確說明對(duì)法規(guī)規(guī)定的有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)的遵循情況。第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，并在招股說明書正文中專設(shè)一部分，對(duì)其內(nèi)部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明。商業(yè)銀行還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并以內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的形式作出報(bào)告。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告隨招股說明書一并呈報(bào)中國證監(jiān)會(huì)。所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，商業(yè)銀行應(yīng)予披露，并說明準(zhǔn)備采取的改進(jìn)措施。第五條 商業(yè)銀行計(jì)劃將所募集資金用于增設(shè)分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)披露所需資金數(shù)額、擬設(shè)地點(diǎn)等內(nèi)容；募集資金僅用于增加資本的，可不必說明其具體投向；募集資金用于更新設(shè)備、收購兼并等其他用途時(shí)，需詳細(xì)披露募集資金投向。第六條 商業(yè)銀行應(yīng)在介紹發(fā)行人情況時(shí)詳細(xì)披露其所屬分行各自的名稱、地點(diǎn)、職員數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模以及各支行、儲(chǔ)蓄所數(shù)量及地區(qū)分布等基本情況。第七條 商業(yè)銀行應(yīng)披露貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提以及貸款損失核銷制度的審慎性與有效性情況，說明其是否滿足如下要求：(一)定期進(jìn)行細(xì)致的信貸風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量分析；(二)關(guān)注所有貸款(無論是以單個(gè)貸款為基
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