【正文】 附件一：中國工商銀行國內保理業(yè)務管理辦法（修訂）第一章 總 則第一條 為促進國內保理業(yè)務發(fā)展，規(guī)范國內保理業(yè)務管理，根據人民銀行《貸款通則》和銀監(jiān)會《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》及有關規(guī)定，特制定本辦法。第二條 國內保理業(yè)務是指境內銷貨方（債權人）將其向境內購貨方（債務人）銷售商品、提供服務或其他原因所產生的應收賬款轉讓給我行，由我行為銷貨方提供應收賬款融資及商業(yè)資信調查、應收賬款管理的綜合性金融服務。第三條 根據購貨方開戶行是否承擔擔保付款責任，國內保理可分為雙保理和單保理；根據銷貨方開戶行是否保留對銷貨方的追索權，國內保理業(yè)務可分為有追索權保理和無追索權保理；按是否向購貨方公開應收賬款債權轉讓的事實，可分為公開保理和隱蔽保理。單保理是指銷貨方開戶行獨立為銷貨方提供應收賬款融資、應收賬款管理及催收等服務。雙保理是指購貨方開戶行為銷貨方開戶行提供購貨方資信調查、應收賬款催收或代收等金融服務，并在購貨方因財務或資信原因拒付的情況下，承擔擔保付款責任。有追索權（回購型）保理是指我行向銷貨方提供保理項下融資后，若購貨方在約定期限內不能足額償付應收賬款，我行有權按照合同約定向銷貨方追索未償融資款。無追索權（買斷型）保理是指我行向銷貨方提供保理項下融資后，若購貨方因財務或資信原因在約定期限內不能足額償付應收賬款，我行無權向銷貨方追索未償融資款。公開保理是指將應收賬款債權轉讓事實及時通知購貨方的保理業(yè)務。隱蔽保理是指根據銷貨方與我行的約定，不向購貨方通知應收賬款債權轉讓事實，但在銷貨方與我行約定的條件發(fā)生或我行認為必要時，向購貨方通知應收賬款債權轉讓事實的保理業(yè)務。第四條 辦理保理業(yè)務必須以真實、合法的交易和債權債務關系為基礎，遵循平等自愿、互惠互利、公平誠信的原則。第五條 保理業(yè)務納入統(tǒng)一授信管理。對有追索權保理業(yè)務，銷貨方開戶行須扣減銷貨方的授信額度；對無追索權雙保理業(yè)務，銷貨方開戶行比照風險系數為0的低風險信貸業(yè)務辦理，但購貨方開戶行須扣減購貨方的授信額度。第二章 應收賬款的范圍和條件第六條 可辦理保理業(yè)務的應收賬款范圍：（一）因向企業(yè)法人銷售商品、提供服務而形成的應收賬款；（二）由地市級（含）以上政府的采購部門統(tǒng)一組織的政府采購行為而形成的應收賬款；政府采購行為是指各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織根據《中華人民共和國政府采購法》，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（三）由軍隊軍級（含）以上單位的采購部門統(tǒng)一組織的軍隊采購行為而形成的應收賬款；軍隊采購行為是指中國人民解放軍及其所屬專業(yè)部隊根據《軍隊物資采購管理規(guī)定》，使用國防專項資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。（四）銷貨方因向學校、醫(yī)院等事業(yè)法人銷售商品、提供服務（政府采購行為除外）而形成的應收賬款。（五）總行認定的其他可以辦理保理業(yè)務的應收賬款。第七條 應收賬款必須符合以下條件：（一）應收賬款權屬清楚，沒有瑕疵，銷貨方未將其轉讓給任何第三人，也未在其上為任何第三人設定任何質權和其他優(yōu)先受償權；（二）銷貨方與購貨方在合同中未約定應收賬款不得轉讓的條款；（三）應收賬款還款期限一般應在1年以內，最長不超過2年；但對購貨方信用等級在AA級（含）以上，且為分期付款方式的應收賬款，還款期限可延長至3年。第八條 以下應收賬款不得辦理保理業(yè)務：（一）已到期的應收賬款；（二）因個人或家庭消費而產生的應收賬款；（三）涉及特許經營、專利、商標、知識產權等市場不易定價的產權交易而形成的應收賬款；（四）銷貨方計劃提供或約定提供（但目前尚未提供）商品或服務，預計將于未來產生的應收賬款。（五）總行認定的其他不宜辦理保理業(yè)務的應收賬款。第九條 辦理保理業(yè)務一般無須另行提供擔保。但保理行認為有必要的，也可要求另行提供擔保。第三章 融資金額、期限、利息及費用第十條 保理融資金額應綜合考慮購銷雙方資信狀況、應收賬款質量、結構、期限、付款進度安排及前提條件、預期壞賬比率、購銷合同約定義務的履行情況、違約事項及違約金等因素合理確定。融資本息一般不超過發(fā)票實有金額的90％；對購銷雙方資信狀況良好、購銷關系穩(wěn)定、應收賬款質量優(yōu)良的，最高可放寬至100％。應收賬款發(fā)票實有金額是指發(fā)票金額扣除銷售方已回籠貨款后的余額。第十一條 保理融資期限應根據應收賬款還款期限、合理在途時間等因素確定，融資到期日自購銷雙方約定的應收賬款還款日起，且不得晚于應收賬款還款日后3個月。保理融資到期后不得辦理展期和再融資。第十二條 有追索權保理融資可根據客戶資信狀況及需求采取預扣利息或后收利息的方式。（一）對預扣利息的，采取以下兩種方式之一確定融資利率：；，并執(zhí)行票據貼現業(yè)務利率管理相關規(guī)定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，貸款行應將多收的利息及時退還銷貨方。（二）對后收利息的，在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率基礎上合理確定融資利率。第十三條 無追索權保理融資利息須在融資發(fā)放前扣除，采取以下兩種方式之一確定融資利率：（一）在人民銀行規(guī)定的同期限檔次的貸款基準利率基礎上合理確定；（二）參照我行票據貼現利率確定，并執(zhí)行票據貼現業(yè)務利率管理相關規(guī)定。如融資提前收回或銷貨方以自有資金提前償還融資的，貸款行應將多收的利息及時退還銷貨方。第十四條 保理業(yè)務手續(xù)費應按照《中國工商銀行中間業(yè)務收費標準》（工銀發(fā)[2006]137號）在融資發(fā)放前一次性收取。第四章 單保理業(yè)務條件及操作流程第十五條 辦理單保理業(yè)務應具備以下條件：（一）銷貨方生產經營正常，產品質量和服務較好，與購貨方有良好穩(wěn)定的業(yè)務往來，履約記錄良好；對應收賬款的管理能力較強，應收賬款賬齡結構合理，壞賬比例較低；具備回購應收賬款的能力。（二）購貨方經營管理規(guī)范，現金流量充足，償債能力較強；無惡意拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。（三）辦理有追索權單保理，須滿足以下條件：（含）以上的，購貨方可不受信用等級限制；、A或A+級的，購貨方信用等級須在A級（含）以上；+級（含）以下的，購貨方信用等級須在AA級（含）以上；，但符合下列條件的外資企業(yè)，可不受上述關于購貨方信用等級的限制：（1）注冊資本金不低于3000萬美元；（2）在中國（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）持續(xù)經營時間不短于三年；（3）其控股股東（控股比例在50%以上）須為《財富》雜志最新評出的世界500強企業(yè)或穆迪、標準普爾長期信用評級在A以上（含穆迪AAA3和標準普爾A+、A、A）；且其控股股東在中國（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）投資企業(yè)注冊總額超過1億美元；（二）、（三）款規(guī)定的應收賬款辦理有追索權保理業(yè)務的，銷貨方信用等級須在BBB級（含）以上； ，銷貨方信用等級須在BBB級（含）以上。（四）辦理無追索權單保理，須滿足以下條件：（含）以上。（含）以上，或符合第六條第（二）、（三）款規(guī)定條件；3. 購貨方須在我行開立賬戶；對不在我行開立賬戶的,購貨方須同時符合下列條件：（1）注冊資本金不低于3000萬美元；（2）在中國（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）持續(xù)經營時間不短于三年；（3）其控股股東（控股比例在50%以上）須為《財富》雜志最新評出的世界500強企業(yè)或穆迪、標準普爾長期信用評級在A以上（含穆迪AAA3和標準普爾A+、A、A）；且其控股股東在中國（不含香港、澳門和臺灣地區(qū)）投資企業(yè)注冊總額超過1億美元。第十六條 對能夠提供擔保風險系數為0的擔保方式的單保理業(yè)務，可不受第十五條準入條件的限制。第十七條 銷貨方向我行申請辦理保理業(yè)務，需提供以下資料：（一）保理業(yè)務申請書；（二）營業(yè)執(zhí)照；（三）購銷合同；（四）商業(yè)發(fā)票；（五）對以第六條第（二）款規(guī)定的應收賬款辦理無追索權保理業(yè)務時，銷貨方須提供經采購人所在地財政部門蓋章確認的《政府采購應收賬款保理業(yè)務確認單》（可參照附件或使用經當地有權部門制定的統(tǒng)一格式確認函）；對以第六條第（二）款規(guī)定的應收賬款辦理其他類型國內保理業(yè)務時，應盡可能取得《政府采購應收賬款保理業(yè)務確認單》；（六）我行要求的其他資料。第十八條 銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務申請后，須對銷貨方和購貨方資信及交易情況進行調查與審查，重點分析以下內容：（一）應收賬款及購銷雙方是否符合本辦法規(guī)定的條件；（二）購銷雙方資信狀況，有無不良信用記錄；（三）購銷雙方的購銷關系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產生的應收賬款的賬齡結構、主要產品組成、周轉率、壞賬率等情況，購銷雙方的經營及財務狀況，判斷購貨方的付款意愿、付款能力以及銷貨方的回購能力；（四）購貨方是否確實收妥貨物，并確認債務；購銷合同、應收賬款發(fā)票和購貨方驗貨證明等資料的真實性與合法性，必要時還應索取出庫單、發(fā)貨單、提貨單等單據，判斷本筆交易和應收賬款的真實性；（五）應收賬款發(fā)票所對應貨款的已回籠情況，核實應收賬款發(fā)票實有金額；（六）對購銷合同約定的雙方權利義務（尤其是付款進度安排及前提條件）、違約事項以及違約金等進行審查分析，判斷應收賬款發(fā)票實有金額及時足額回籠的可能性；（七）應收賬款是否存在部分或全部出質、轉讓或異議登記等情形，判斷銷貨方是否重復融資；（八）為關聯企業(yè)之間的應收賬款辦理保理業(yè)務時，要從嚴審查交易背景真實性、合理性和定價的公允性，并要關注購貨方的最終商品銷售后能否真正實現現金回籠；（九）對以第六條第（二）款規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務的，應對應收賬款納入政府采購預算的情況以及政府財政（上級主管部門）向購貨方核批的年度相關用款計劃執(zhí)行情況進行重點審查；（十）對以第六條第（三）款規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務的，應對銷貨方納入“軍隊物資供應商庫”情況、購銷雙方以往合作記錄和相關預算執(zhí)行情況進行重點審查；（十一）對因提供服務、承接工程或其他非銷售商品原因所產生的應收賬款辦理保理業(yè)務的，還應對其交易的真實性、定價的合理性等從嚴審查。第十九條 經有權審批行審批同意后，銷貨方開戶行根據授權與銷貨方簽訂保理業(yè)務合同，向購貨方書面通知有關保理事項及我行指定收款賬戶；辦理隱蔽保理，可不將應收賬款債權轉讓事實通知購貨方。第二十條 銷貨方開戶行根據審批結果落實融資發(fā)放前提條件，包括但不限于開立應收賬款收款專戶、查詢應收賬款質押登記系統(tǒng)、移交有關法律文件等。第二十一條 融資后管理（一）銷貨方開戶行將銷貨方留存的發(fā)票原件交運行管理部門代保管（確因各種原因無法取得發(fā)票原件的除外），并將加蓋銷貨方公章的發(fā)票復印件及應收賬款明細表等相關資料入信貸業(yè)務檔案庫保管。（二）銷貨方開戶行會計人員應與客戶經理密切協(xié)作，監(jiān)控收款賬戶的款項匯入情況，并及時與銷貨方核對到賬資金，按照約定扣收融資本息。（三）銷貨方開戶行須關注購銷雙方的股東、高管人員、經營狀況、財務狀況的變動情況，判斷其生產經營是否正常，是否具備到期償還債務的能力。（四）應收賬款到期前15天，銷貨方開戶行應及時提示購貨方到期付款，同時通知銷貨方；隱蔽保理由銷貨方提示購貨方付款，如銷貨方與我行約定的條件發(fā)生或我行認為必要時，銷貨方開戶行應及時向購貨方書面通知應收賬款債權轉讓事宜，并提示其到期付款。（五）收妥貨款，扣除融資本息（含逾期罰息及有關費用等，下同）后，將剩余款項退還銷貨方。若收到的貨款不足以支付我行融資本息時，對有追索權保理業(yè)務，銷貨方開戶行須要求銷貨方按合同約定對未收回的應收賬款進行回購；對無追索權單保理業(yè)務，銷貨方開戶行須采取各種措施向購貨方積極催收。（六）融資本息足額收回后，銷貨方開戶行應將代保管的發(fā)票原件退還銷貨方，并在應收賬款明細表上注明。第五章 雙保理業(yè)務條件及操作流程第二十二條 購銷雙方應具備以下基本條件：（一）購銷雙方均須在我行開立基本存款賬戶或一般存款賬戶或政府部門的零余額賬戶。（二）銷貨方生產經營正常，產品質量和服務較好，與購貨方有良好穩(wěn)定的業(yè)務往來，履約記錄良好；對應收賬款的管理能力較強，應收賬款賬齡結構合理，壞賬比例較低；具備回購應收賬款的能力。辦理有追索權雙保理，銷貨方信用等級須在BBB級（含）以上。（三）購貨方經營管理規(guī)范，現金流量充足，償債能力較強；無拖欠銷貨方貨款及其他不良信用記錄。辦理無追索權雙保理，購貨方信用等級須在AA級（含）以上。第二十三條 銷貨方向我行申請辦理保理業(yè)務，需提供以下資料：（一）保理業(yè)務申請書；（二）營業(yè)執(zhí)照；（三）購銷合同；（四）商業(yè)發(fā)票；（五）對以第六條第（二）款規(guī)定的應收賬款辦理無追索權保理業(yè)務時，銷貨方須提供經采購人所在地財政部門蓋章確認的《政府采購應收賬款保理業(yè)務確認單》（可參照附件或使用經當地有權部門制定的統(tǒng)一格式確認函）；對以第六條第（二）款規(guī)定的應收賬款辦理其他類型國內保理業(yè)務時，應盡可能取得《政府采購應收賬款保理業(yè)務確認單》。（六）我行要求的其他資料。第二十四條 銷貨方開戶行受理銷貨方保理業(yè)務申請后，按規(guī)定對銷貨方進行調查與審查，并將有關資料移交購貨方開戶行，提請購貨方開戶行對購貨方進行資信調查。第二十五條 購貨方開戶行應重點調查以下內容：（一）購貨方條件是否符合本辦法規(guī)定；（二）購貨方在我行的融資與授信情況，有無不良信用記錄；（三）購貨方的經營及財務狀況、主要資產構成、主營產品結構、收入及利潤來源、財務管理水平和經營現金流量等；（四）購銷雙方的購銷關系是否良好穩(wěn)定，購銷雙方產生的應收賬款的賬齡結構、主要產品組成、周轉率、壞賬率等情況，購貨方有無拖欠貨款的行為；（五）對以第六條第（二）款規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務的，應對應收賬款納入政府采購預算的情況、政府財政（上級主管部門）向購貨方核批的年度相關用款計劃執(zhí)行情況進行重點調查；（六）對以第六條第（三）款規(guī)定的應收賬款辦理保理業(yè)務的，應對銷貨方納入“軍隊物資供應商庫”情況、購銷雙方以往合作記錄和相關預算執(zhí)行情況進行重點調查；（七）購銷雙方為關聯企業(yè)的，除調查交易背景真實性、合理性和定價的公允性之外，還要重點關注購貨方的