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正文內(nèi)容

大慶石油財務(wù)預(yù)算管理制度(已修改)

2025-04-24 02:22 本頁面
 

【正文】 25 / 27大慶石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度(建議稿)北大縱橫管理咨詢公司二零零二年七月目 錄第一章 總則 1第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 1第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期 2第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 2第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序 4第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序 5第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 6第八章 附則 6附件一:預(yù)算流程圖 7附件二:預(yù)算表格(以房地產(chǎn)為例) 8第一章 總則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理,充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用,根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》,特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。第三條 本規(guī)定適用于集團(tuán)所有單位。第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 第四條 集團(tuán)對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。第五條 統(tǒng)一計劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則。 第六條 分級管理是指集團(tuán)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一逐級向各事業(yè)部、子公司分解、下達(dá);業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部、子公司負(fù)責(zé)落實,并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 第七條 各事業(yè)部、子公司要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù),切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的實施。通過年終考核,檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況??己私Y(jié)果與各事業(yè)部、子公司主要經(jīng)營者業(yè)績直接掛鉤。第八條 組織體系(一)財務(wù)預(yù)算委員會是在集團(tuán)公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是:集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán);將企業(yè)預(yù)算提交給集團(tuán)公司總經(jīng)理審核報批的報送權(quán);已獲批準(zhǔn)預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行權(quán);各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán);獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán);預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。(二)集團(tuán)總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是:匯總、平衡各事業(yè)部的年度財務(wù)預(yù)算;研究、編制集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算;對集團(tuán)未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ;向財務(wù)預(yù)算委員會、總經(jīng)理上報年度財務(wù)預(yù)算;分解和下達(dá)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo);季度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。(三)各事業(yè)部、子公司財務(wù)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況,負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作,編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算建議,根據(jù)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算分解下達(dá)本單位財務(wù)預(yù)算,檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期第九條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。第十條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法第十一條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍:集團(tuán)實行全面預(yù)算管理,所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制?! 〉谑l 財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則:遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則?!?第十三條 集團(tuán)財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容:  一、總部財務(wù)部負(fù)責(zé)編制集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算、集團(tuán)預(yù)計損益表、集團(tuán)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算?!         《?、各事業(yè)部、子公司根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算?! ?各事業(yè)部、子公司銷售部門負(fù)責(zé)編制本單位銷售(營業(yè))收入、費(fèi)用預(yù)算;   各事業(yè)部、子公司成本管理崗位負(fù)責(zé)編制本單位經(jīng)營成本預(yù)算;   各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位管理費(fèi)用預(yù)算;   各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位財務(wù)費(fèi)用預(yù)算;   各事業(yè)部(子公司)財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位現(xiàn)金收支預(yù)算;   各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表;   集團(tuán)總部投資管理部門及各事業(yè)部、子公司投資管理部門負(fù)責(zé)編制本單位資本支出預(yù)算;  三、集團(tuán)總部、事業(yè)部、子公司職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算, 負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費(fèi)用預(yù)算的分解及編制?! 〉谑臈l 編制(經(jīng)營目標(biāo))預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料  一、總經(jīng)理辦公會決定的年度經(jīng)營目標(biāo);  二、集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部編制的年度經(jīng)營計劃;  三、業(yè)務(wù)銷售部門編制的年度銷售計劃;  四、人力資源部工資計劃;  五、投資管理部門編制的投資計劃;  六、財務(wù)部門折舊計劃;七、事業(yè)部、子公司財務(wù)收支計劃。第十五條 財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序第十六條 集團(tuán)采取自下而上、上下結(jié)合的財務(wù)預(yù)算編制程序。 第十七條 在編制每年的財務(wù)預(yù)算之前,總部財務(wù)部和各事業(yè)部、子公司要做好各項準(zhǔn)備工作,包括組織調(diào)查研究,檢查總結(jié)報告期內(nèi)財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù),研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。第十八條 各事業(yè)部、子公司在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求,按照務(wù)實的原則,合理測算預(yù)算年度各項財務(wù)收支,編制預(yù)算年度的各項財務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前,各子公司財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報事業(yè)總部財務(wù)部,每年12月10之前,各事業(yè)部財務(wù)部將編制好的財務(wù)預(yù)算草案(包括編制說明)上報總部財務(wù)部??偛控攧?wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡,對預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后,編制出集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算,包括預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料,提交財務(wù)預(yù)算委員會、總經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算,于每年的1月份正式下達(dá)各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司對下達(dá)的經(jīng)營計劃指標(biāo),要認(rèn)真組織落實并及時分解到各部門,并將分解方案上報總部財務(wù)部備案。 第十九條 各事業(yè)部、子公司要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo),保證財務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前提下,如遇特殊情況,確需對下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的,須報請財務(wù)預(yù)算委員會審核批準(zhǔn)后方可變更。第二十條 各事業(yè)部、子公司要及時監(jiān)測財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,月末對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析,及時發(fā)現(xiàn)存在的問題,并采取有效措施,切實保證財務(wù)預(yù)算的貫徹落實。各事業(yè)部在每季上報的財務(wù)分析報告和每年上報的年度財務(wù)分析報告中,要將各項預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說明。第六章 財務(wù)預(yù)算的審批程序  第二十一條 財務(wù)預(yù)算的審批程序  一、成本預(yù)算由各事業(yè)部、子公司財務(wù)部成本管理相關(guān)人員審查、匯總、平衡;  二、專項費(fèi)用預(yù)算報責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡;  三、各事業(yè)部、子公司財務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算,并報本單位總經(jīng)理審核后,逐級匯總上報總部財務(wù)部匯總;  四、總部財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理辦公會決定的經(jīng)營目標(biāo)對分項預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后,編制集團(tuán)總預(yù)算;  五、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集集團(tuán)財務(wù)預(yù)算委員會審議集團(tuán)財
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