中小學內部控制制度(已修改)
2025-04-23 23:32 本頁面
【正文】 中小學內部控制制度第一章總則第一條 為進一步提高中小學內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《會計法》、《預算法》《政府采購法》《中小學財務管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度適用于公辦中小學校，縣內其他學校參照執(zhí)行。第三條 本制度所指內部控制，是指中小學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控?？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。第四條 內部控制制度應遵循的原則全面性原則。內部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、評價和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當特別關注學校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。第五條 學校法人應對本單位內部控制機制的建立健全和有效性實施負責。第六條 各級各類學校應當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內部控制防范體系，并組織實施。1第七條 中小學校內部控制的主要方法有：不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。預算控制。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產完整。會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。信息內部公開。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。第二章 風險評估的內部控制第八條 中小學校應當建立適合本單位的經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)、客觀評估。經(jīng)濟活動風險評估要每學期進行一次。第九條 中小學校開展經(jīng)濟活動風險評估應當成立由校長任2組長的風險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風險評估報告及時提交單位領導班子，作為內部控制的依據(jù)。第十條 中小學校進行單位層面風險評估時，應重點注意以下方面：內部控制工作的組織情況。中小學校應當確定內部控制職能部門或牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。應當建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制，充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。內部控制機制的建
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