【正文】 度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)完整。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及工作人員的管理。預(yù)算管理的內(nèi)部控制第十二條 各中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、執(zhí)行、決算4與評價等內(nèi)部管理機(jī)制。應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位互相分離。6第二十條 中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的管理。各學(xué)校業(yè)務(wù)接待必須堅持勤儉節(jié)約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需接待的，原則上安排在學(xué)校食堂就餐。第三十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。2單項支出達(dá)決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔管理。要設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬及固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的名稱、類別、編碼、規(guī)格、型號、購置日期等，完整反映固定資產(chǎn)情況。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。公務(wù)出差費(fèi)用支出：中小學(xué)校的差旅費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行與維護(hù)費(fèi)用及其他交通費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格按照財政部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。學(xué)校要及時分析收支情況，規(guī)范辦理收支，保證年度預(yù)算的順利完成。實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，對賬實不符的情況及時進(jìn)行處理，按照規(guī)定處置資產(chǎn)。中小學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督要實現(xiàn)有效分離，權(quán)責(zé)對等。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)?？倓t第一條 為進(jìn)一步提高中小學(xué)內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《會計法》、《預(yù)算法》《政府采購法》《中小學(xué)財務(wù)管理制度》等法律法規(guī)，制定本制度。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。政府采購管理情況。第十五條出納員付款時，要憑單位領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人三人以上簽字且審核無誤的原始憑證付款；大額支出要有兩人以上經(jīng)辦人。第二十三條 中小學(xué)校支出嚴(yán)格實行校長負(fù)責(zé)制下的審批制度，堅持民主理財、陽光理財、科學(xué)理財。中小學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)支出績效管理，各項支出要有明確目標(biāo)，支出形成的結(jié)果要對照目標(biāo)進(jìn)行績效評價，以此促進(jìn)中小學(xué)校增強(qiáng)效益觀念，加強(qiáng)支出管理，以合理的支出提供更多更好的公共服務(wù)。第三十六條 對于消耗性的辦公用品，如筆、紙、墨盒等要建立物品出入臺賬，且要有專人負(fù)責(zé)，購入時登記入冊，要有購9買人簽字，并且須與在支付中心報賬時的五人簽字清單相符，支出時要有領(lǐng)用人簽字，防止學(xué)校虛開發(fā)票，確保學(xué)校流動資產(chǎn)的真實性。第七章 建設(shè)項目的內(nèi)部控制第四十二條 中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。第八章對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)查明原因，及時按規(guī)定程序處理。第六章對經(jīng)查實變相消化業(yè)務(wù)交流費(fèi)及其他業(yè)務(wù)費(fèi)用的，給予通報批評，且對消化部分的費(fèi)用支出由經(jīng)辦人個人承擔(dān)。空白支票由出納保管。涉及政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)征收，按照規(guī)定