【正文】 2005年預(yù)算管理制度 （乘用車(chē)） 目 錄一、預(yù)算管理基本內(nèi)容 3二、預(yù)算編制的方式 5三、職責(zé)分工 6四、費(fèi)用及支出預(yù)算編制的依據(jù) 8五、預(yù)算目標(biāo)的確定 19六、預(yù)算草案的編制、上報(bào) 19七、預(yù)算的審批、下達(dá) 20八、預(yù)算執(zhí)行與控制 20九、預(yù)算的調(diào)整 21十、預(yù)算分析與考核 222005年預(yù)算管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體預(yù)算體系建立、預(yù)算樣表和預(yù)算項(xiàng)目的下發(fā)、各單位預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行上報(bào)、預(yù)算分析全過(guò)程管理。以此形成對(duì)管理層、上級(jí)管理者對(duì)下級(jí)管理者進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和提供激勵(lì)政策的依據(jù)和約束行為的重要手段。2005年預(yù)算管理系統(tǒng)的主要特點(diǎn)表現(xiàn)為：（1）預(yù)算管理以銷(xiāo)售預(yù)算為龍頭，為提高經(jīng)濟(jì)效益創(chuàng)造了條件；（2）預(yù)算管理以成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，為提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)；（3）預(yù)算管理以資金平衡為準(zhǔn)繩，為提高經(jīng)濟(jì)效益提供保證。一、預(yù)算管理基本內(nèi)容預(yù)算是為確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織手段。2005年的預(yù)算包括業(yè)務(wù)預(yù)算、資本性支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、匯總預(yù)算等。支持從銷(xiāo)售計(jì)劃→采購(gòu)計(jì)劃→投資計(jì)劃→費(fèi)用計(jì)劃→損益計(jì)劃的全面的預(yù)算編制過(guò)程。利潤(rùn)預(yù)算（損益預(yù)算）利潤(rùn)預(yù)算包括銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等。要求根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理考核目標(biāo)，在確保完成集團(tuán)分解下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的基礎(chǔ)上，正確測(cè)算銷(xiāo)售情況來(lái)加以編制，月度利潤(rùn)預(yù)算根據(jù)年度預(yù)算分解編制。業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是我們年度預(yù)算的起點(diǎn)，可用于計(jì)劃基本經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。各公司業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在市場(chǎng)調(diào)研的基礎(chǔ)上，考慮國(guó)家政策的影響，結(jié)合以前年度的實(shí)際情況，制定出符合本公司情況的切實(shí)可行的預(yù)算。它根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)分為銷(xiāo)售預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、車(chē)間耗材預(yù)算。銷(xiāo)售預(yù)算包括汽車(chē)整車(chē)銷(xiāo)售預(yù)算、備件銷(xiāo)售預(yù)算、維修收入預(yù)算；及其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算。此預(yù)算金額要由含稅金額轉(zhuǎn)為不含稅金額。庫(kù)存預(yù)算包括汽車(chē)整車(chē)采購(gòu)、庫(kù)存預(yù)算；備件采購(gòu)庫(kù)存預(yù)算。車(chē)間耗材的預(yù)算包括各類(lèi)耗材的預(yù)算。資本性支出預(yù)算資本性支出預(yù)算主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、未完工項(xiàng)目投資進(jìn)度預(yù)算、固定資產(chǎn)處置預(yù)算等。資本性支出項(xiàng)目的安排要堅(jiān)持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來(lái)源總額。并根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、重要性將預(yù)算項(xiàng)目排好優(yōu)先次序，集團(tuán)根據(jù)這一順序核定最終納入預(yù)算的資本性支出項(xiàng)目并據(jù)以落實(shí)資金。財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算由財(cái)務(wù)部門(mén)編制。包括各種稅費(fèi)預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、折舊與攤銷(xiāo)預(yù)算等。稅費(fèi)包括：價(jià)外稅增值稅計(jì)入成本的稅金及附加計(jì)入費(fèi)用的稅費(fèi)所得稅；財(cái)務(wù)費(fèi)用包括貸款利息支出、應(yīng)付票據(jù)利息、手續(xù)費(fèi)等；折舊與攤銷(xiāo)包括固定資產(chǎn)折舊、低值易耗品攤銷(xiāo)、待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)及無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等。費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算按部門(mén)分類(lèi)，分：總經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、售后服務(wù)部、市場(chǎng)部。匯總了25個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，細(xì)化到64個(gè)明細(xì)項(xiàng)目。各部門(mén)根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目列支本部門(mén)的費(fèi)用計(jì)劃，各單位財(cái)務(wù)部將各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算匯總歸入到營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用中去。經(jīng)理室、人事行政部、財(cái)務(wù)部費(fèi)用列入管理費(fèi)用，其余部門(mén)的費(fèi)用列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用中。二、預(yù)算編制的方式各子公司是利潤(rùn)中心各子公司是經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，將其視為一個(gè)利潤(rùn)中心，在進(jìn)行預(yù)算管理時(shí)，以利潤(rùn)、資金平衡為準(zhǔn)繩。年度預(yù)算目標(biāo)各子公司把集團(tuán)年度預(yù)算目標(biāo)作為預(yù)算的基礎(chǔ)，結(jié)合以往年度經(jīng)營(yíng)狀況和國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)制定各自的年度預(yù)算目標(biāo)，并將其分解到各責(zé)任中心，確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。預(yù)算編制過(guò)程預(yù)算編制自上而下、自下而上、上下結(jié)合。集團(tuán)匯總預(yù)算指標(biāo)與董事會(huì)制定的年度目標(biāo)相比較，經(jīng)過(guò)多次循環(huán)，反復(fù)修訂，確定年度預(yù)算，預(yù)算一旦確定，就是硬性的。編制的重點(diǎn)是銷(xiāo)售預(yù)算。預(yù)算科目與會(huì)計(jì)核算科目一致，各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)集團(tuán)規(guī)章制度。三、職責(zé)分工預(yù)算管理委員會(huì)預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算的最高管理機(jī)構(gòu)，董事長(zhǎng)任主任。在委員會(huì)下設(shè)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組：領(lǐng)導(dǎo)小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部、商用車(chē)運(yùn)營(yíng)信息部、乘用車(chē)運(yùn)營(yíng)信息部、商貿(mào)等部門(mén)相關(guān)人員組成，財(cái)務(wù)副總裁牽頭組織日常業(yè)務(wù)工作；集團(tuán)財(cái)務(wù)部是本程序的歸口管理部門(mén)，協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)完成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制執(zhí)行情況及預(yù)算調(diào)整，確保公司總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)；利潤(rùn)中心預(yù)算分工各子公司負(fù)責(zé)本公司預(yù)算管理，總經(jīng)理總體指揮，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行審