汽車4s店預算管理制度(已修改)
2025-04-21 02:40 本頁面
【正文】 2005年預算管理制度 （乘用車） 目 錄一、預算管理基本內容 3二、預算編制的方式 5三、職責分工 6四、費用及支出預算編制的依據 8五、預算目標的確定 19六、預算草案的編制、上報 19七、預算的審批、下達 20八、預算執(zhí)行與控制 20九、預算的調整 21十、預算分析與考核 222005年預算管理系統(tǒng)實現集團整體預算體系建立、預算樣表和預算項目的下發(fā)、各單位預算編制、預算執(zhí)行與控制、預算調整、預算執(zhí)行上報、預算分析全過程管理。以此形成對管理層、上級管理者對下級管理者進行業(yè)績評價和提供激勵政策的依據和約束行為的重要手段。2005年預算管理系統(tǒng)的主要特點表現為：（1）預算管理以銷售預算為龍頭，為提高經濟效益創(chuàng)造了條件；（2）預算管理以成本費用控制為重點，為提高經濟效益奠定基礎；（3）預算管理以資金平衡為準繩，為提高經濟效益提供保證。一、預算管理基本內容預算是為確保集團戰(zhàn)略目標實現的組織手段。2005年的預算包括業(yè)務預算、資本性支出預算、財務預算、費用預算、匯總預算等。支持從銷售計劃→采購計劃→投資計劃→費用計劃→損益計劃的全面的預算編制過程。利潤預算（損益預算）利潤預算包括銷售收入、銷售成本、稅金及附加、營業(yè)費用、管理費用、財務費用預算等。要求根據資產經營管理考核目標，在確保完成集團分解下達的經營目標的基礎上，正確測算銷售情況來加以編制，月度利潤預算根據年度預算分解編制。業(yè)務預算業(yè)務預算是我們年度預算的起點，可用于計劃基本經濟業(yè)務。各公司業(yè)務部門應在市場調研的基礎上，考慮國家政策的影響，結合以前年度的實際情況，制定出符合本公司情況的切實可行的預算。它根據業(yè)務活動分為銷售預算、庫存預算、車間耗材預算。銷售預算包括汽車整車銷售預算、備件銷售預算、維修收入預算；及其他業(yè)務收入預算。此預算金額要由含稅金額轉為不含稅金額。庫存預算包括汽車整車采購、庫存預算；備件采購庫存預算。車間耗材的預算包括各類耗材的預算。資本性支出預算資本性支出預算主要包括固定資產投資預算、未完工項目投資進度預算、固定資產處置預算等。資本性支出項目的安排要堅持量入為出的原則，全年支出總額不得突破來源總額。并根據預算項目的經濟性、重要性將預算項目排好優(yōu)先次序，集團根據這一順序核定最終納入預算的資本性支出項目并據以落實資金。財務預算財務預算由財務部門編制。包括各種稅費預算、財務費用預算、折舊與攤銷預算等。稅費包括：價外稅增值稅計入成本的稅金及附加計入費用的稅費所得稅；財務費用包括貸款利息支出、應付票據利息、手續(xù)費等；折舊與攤銷包括固定資產折舊、低值易耗品攤銷、待攤費用攤銷、開辦費及無形資產攤銷等。費用預算費用預算按部門分類，分：總經理室、人事行政部、財務部、銷售部、售后服務部、市場部。匯總了25個費用項目，細化到64個明細項目。各部門根據費用項目列支本部門的費用計劃，各單位財務部將各部門費用預算匯總歸入到營業(yè)費用、管理費用中去。經理室、人事行政部、財務部費用列入管理費用，其余部門的費用列入經營費用中。二、預算編制的方式各子公司是利潤中心各子公司是經營機構，將其視為一個利潤中心，在進行預算管理時，以利潤、資金平衡為準繩。年度預算目標各子公司把集團年度預算目標作為預算的基礎，結合以往年度經營狀況和國家整體經濟形勢制定各自的年度預算目標，并將其分解到各責任中心，確保目標實現。預算編制過程預算編制自上而下、自下而上、上下結合。集團匯總預算指標與董事會制定的年度目標相比較，經過多次循環(huán)，反復修訂，確定年度預算，預算一旦確定，就是硬性的。編制的重點是銷售預算。預算科目與會計核算科目一致，各項標準依據集團規(guī)章制度。三、職責分工預算管理委員會預算管理委員會是集團預算的最高管理機構，董事長任主任。在委員會下設預算領導小組和工作小組：領導小組由執(zhí)行總裁、各位副總裁組成；工作小組由集團財務部、商用車運營信息部、乘用車運營信息部、商貿等部門相關人員組成，財務副總裁牽頭組織日常業(yè)務工作；集團財務部是本程序的歸口管理部門，協助預算管理委員會完成公司年度財務預算的編制執(zhí)行情況及預算調整，確保公司總體經營目標實現；利潤中心預算分工各子公司負責本公司預算管理，總經理總體指揮，對各項指標進行審
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