企業(yè)財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)辦法(已修改)
2025-04-20 11:44 本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)辦法1. 總則. 制定目的為維持存貨、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)記錄的正確性，并使盤點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循，以及加強(qiáng)管理人員的責(zé)任，以符合財(cái)產(chǎn)管理目的，特制定本辦法。. 適用范圍凡本公司有關(guān)存貨、財(cái)務(wù)與財(cái)產(chǎn)的盤點(diǎn)作業(yè)事項(xiàng)，依本辦法所規(guī)范的體制管理。. 權(quán)責(zé)單位1) 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之起草工作。2) 總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦法制定、修改、廢止之核準(zhǔn)。. 名詞定義本規(guī)章有關(guān)之名詞定義如下：1) 存貨盤點(diǎn)系指原材料、輔助材料、在制品、制成品、商品、修配材料、外協(xié)加工料品、寄外商品下腳料等盤點(diǎn)。2) 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)系指現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、租賃契約等盤點(diǎn)。3) 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)系指固定資產(chǎn)及列管資產(chǎn)盤點(diǎn)。4) 固定資產(chǎn)包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、儀器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、模具設(shè)備及什項(xiàng)設(shè)備等資本支出購置。5) 列管資產(chǎn)系屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費(fèi)用報(bào)支之什項(xiàng)設(shè)備。2. 盤點(diǎn)方式. 年中、年終盤點(diǎn)1) 存貨方面由資材部或經(jīng)管單位，會同財(cái)務(wù)部于年中或年終實(shí)施全面總清點(diǎn)。2) 財(cái)務(wù)方面由出納人員會同財(cái)務(wù)部共同盤點(diǎn)。3) 財(cái)產(chǎn)方面由經(jīng)管單位會同財(cái)務(wù)部于年中或年終實(shí)施全面清點(diǎn)。. 月末盤點(diǎn)所有存貨于每月末，由經(jīng)管單位會同財(cái)務(wù)部實(shí)施全面盤點(diǎn)工重點(diǎn)盤點(diǎn)。. 不定期抽點(diǎn)由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，由財(cái)務(wù)部照會其單位主管后，會同經(jīng)管單位，做重點(diǎn)隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)。3. 組織職責(zé). 盤點(diǎn)人由公司員工組成工作小組，負(fù)責(zé)在指定區(qū)域范圍內(nèi)確實(shí)清點(diǎn)各項(xiàng)資產(chǎn)，并以盤點(diǎn)卡標(biāo)示其數(shù)量，編造盤點(diǎn)清冊及協(xié)助復(fù)盤點(diǎn)人員復(fù)檢、抽查。. 復(fù)盤人由財(cái)務(wù)部選派人員擔(dān)任，其職責(zé)在于核對初盤數(shù)量的正確性，收回盤點(diǎn)卡、盤點(diǎn)清冊及檢查差異之原因、有無遺漏財(cái)產(chǎn)。. 輔導(dǎo)人由單位主管擔(dān)任，其職責(zé)在于協(xié)助名小組做好準(zhǔn)備工作，推動盤點(diǎn)工作的實(shí)施及輔導(dǎo)盤點(diǎn)者工作方法，協(xié)助復(fù)盤人對盤點(diǎn)數(shù)量與呆滯存貨進(jìn)行調(diào)查、核對，分析差異原因。. 監(jiān)盤人由總經(jīng)理室或委派會計(jì)師擔(dān)任，對復(fù)盤結(jié)果進(jìn)行抽盤，加強(qiáng)盤點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。4. 盤點(diǎn)作業(yè)要項(xiàng). 盤點(diǎn)前準(zhǔn)備動作. 盤點(diǎn)計(jì)劃擬定盤點(diǎn)計(jì)劃擬定應(yīng)包括下列重點(diǎn)事項(xiàng)說明：1) 盤點(diǎn)目的。2) 實(shí)施依據(jù)。3) 承辦單位。4) 盤點(diǎn)實(shí)施范圍。5) 盤點(diǎn)時(shí)間。6) 盤點(diǎn)原則。7) 盤點(diǎn)程序。8) 注意事項(xiàng)。9) 其他。. 盤點(diǎn)小組編排1) 本公司采取分區(qū)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部主管于每次盤點(diǎn)前，應(yīng)事先依據(jù)盤點(diǎn)區(qū)域內(nèi)盤點(diǎn)種類及項(xiàng)目編排《盤點(diǎn)人員編組表》。2) 經(jīng)管單位應(yīng)將盤點(diǎn)物品及盤點(diǎn)用具預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需之盤點(diǎn)表單，由財(cái)務(wù)部事先準(zhǔn)備。3) 各盤點(diǎn)小組于奉命實(shí)施盤點(diǎn)后，應(yīng)對盤點(diǎn)時(shí)間及作業(yè)方式，作完整之計(jì)劃及配置。4) 各盤點(diǎn)小組置放各項(xiàng)資產(chǎn)的方式，以將同類物品堆置于一處為原則，按類別堆置整齊并分別將盤點(diǎn)出的數(shù)量標(biāo)明于《盤點(diǎn)卡》上。5) 任何物品應(yīng)指派專人負(fù)責(zé)將傳票或賬簿整理清楚，以便一并盤點(diǎn)。6) 盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)的原材料應(yīng)另行分別存放工標(biāo)示。. 盤點(diǎn)會議召開財(cái)務(wù)部應(yīng)于年中或年終時(shí)，簽發(fā)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后之盤點(diǎn)通知，并負(fù)責(zé)召集各單位盤點(diǎn)輔導(dǎo)人召開盤點(diǎn)協(xié)調(diào)會，會議應(yīng)擬定盤點(diǎn)計(jì)劃表，通知各有關(guān)單位限期辦理盤點(diǎn)工作。. 盤點(diǎn)時(shí)注意事項(xiàng)1) 所有參加工作的盤點(diǎn)人員，對于本身之工作職責(zé)及先行準(zhǔn)備事項(xiàng)必須深入了解。2) 盤點(diǎn)人員盤點(diǎn)當(dāng)日一律不得請假。3) 盤點(diǎn)皆以靜態(tài)盤點(diǎn)為原則，在盤點(diǎn)期間內(nèi)應(yīng)停止所有財(cái)物進(jìn)出及移動。4) 盤點(diǎn)時(shí)，未入賬之材料成品應(yīng)置于特定地點(diǎn)，不得列入盤點(diǎn)，以資劃分。5
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