事務(wù)所財務(wù)制度全(已修改)
2025-04-19 22:57 本頁面
【正文】 專業(yè)資料分享 財務(wù)管理制度根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本所自身經(jīng)營特點，制定本所制度，以規(guī)范本所內(nèi)部財務(wù)經(jīng)營活動。一、 內(nèi)部財務(wù)管理體制㈠本所主任會計師是法人代表，組織制定本所年度財務(wù)預(yù)算方案，根據(jù)財務(wù)預(yù)算方案組織好本所經(jīng)營；確定本所內(nèi)部財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，聘任或解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人，配備財會人員；組織擬定本所財務(wù)管理制度；接受審計、財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；保證財務(wù)會計報告真實、完整。㈡根據(jù)本所會計業(yè)務(wù)需要，本所設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部長為本所財務(wù)負(fù)責(zé)人。負(fù)責(zé)宣傳國家有關(guān)財務(wù)政策；審核重要會計事項；協(xié)調(diào)各職能部門、業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的關(guān)系；根據(jù)預(yù)算方案，組織制定財務(wù)計劃，負(fù)責(zé)財務(wù)計劃的實施，并對各職能部門及各地辦事機(jī)構(gòu)落實成本、費用、利潤等考核指標(biāo)；定期檢查各職能部門及各地辦事機(jī)構(gòu)財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，研究解決執(zhí)行中的問題；負(fù)責(zé)組織本所財務(wù)核算，審核財務(wù)決算。㈢財務(wù)部負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析；具體制定、修訂本所內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；如實反映本所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納國家稅收，并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告；參與本所經(jīng)營決策，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。㈣各職能部門要配合財務(wù)部落實財務(wù)預(yù)算，檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；建立本單位財務(wù)控制制度并接受財務(wù)部的檢查、指導(dǎo)；認(rèn)真填報各種原始記錄和報表，做好各項基礎(chǔ)工作。二、 資金籌集的管理 ㈠本所在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價、債券轉(zhuǎn)股本的溢價)、資本金匯率折算差額，法定資產(chǎn)重估增值，因分立、合并、變更和投資時資產(chǎn)評估或者合同、協(xié)議約定的資產(chǎn)價值與原賬面凈值的差額，以及接受捐贈的財產(chǎn)等，計入資本公積金。資本公積金按法定程序，轉(zhuǎn)增資本金。㈡本所的負(fù)債包括長期負(fù)債和流動負(fù)債。⒈長期負(fù)債是指償還期限在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付長期債券、長期應(yīng)付款項等。⒉流動負(fù)債是指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付短期債券、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、預(yù)提費用、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款等。應(yīng)付福利費也作為流動負(fù)債管理。⒊長期負(fù)債和流動負(fù)債均按實際發(fā)生額核算。已經(jīng)發(fā)生而數(shù)額尚未確定的負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)憑證合理預(yù)提，待實際數(shù)額確定后再行調(diào)整。⒋長期負(fù)債的應(yīng)計利息支出，籌建期間的，計入開辦費；經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用；清算期間的，計入清算損益。其中，與購建固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)有關(guān)的利息支出，在資產(chǎn)尚未交付使用或雖已交付使用但尚未辦理竣工決算以前，計入購建資產(chǎn)的價值。三、 流動資產(chǎn)管理㈠流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、待攤費用等。應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)按實際發(fā)生額計價。其中，應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出計入財務(wù)費用。㈡貨幣資金管理⒈現(xiàn)金的管理⑴本所日常的現(xiàn)金收付(不含辦事機(jī)構(gòu)的銷售款、收購款)，由財務(wù)部集中統(tǒng)一管理。現(xiàn)金開支范圍，如支付職工工資、津貼、獎金，個人勞動報酬，福利費用，勞動保護(hù)和經(jīng)營的零星支出；
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