第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算(已修改)
2024-11-09 14:21 本頁面
【正文】 第二節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算 一． 從價(jià)定率 二． 從量定額 三． 從量定額和從價(jià)定率復(fù)合計(jì)稅 一 . 從價(jià)定率 1. 生產(chǎn)銷售 應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 2. 自產(chǎn)自用 應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 3. 委托加工 應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 4. 進(jìn)口 應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算 返回 1. 生產(chǎn)銷售 應(yīng)稅消費(fèi)品 ?應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =銷售額 消費(fèi)稅稅率 ?銷售額的一般規(guī)定 ?銷售額的特殊規(guī)定 ?應(yīng)納稅款的扣除 返回 ?銷售額的一般規(guī)定： ?含消費(fèi)稅不含增值稅（與增值稅的計(jì)稅依據(jù)一致） ?包括：全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 亮彩化妝品廠為增值稅一般納稅人， 2020年 11月 8日銷售一批化妝品，開具增值稅專用發(fā)票標(biāo)明價(jià)款 20萬元，增值稅額； 11月 16日，銷售一批化妝品，開具普通發(fā)票，金額為 ?；瘖y品適用稅率為 30%。計(jì)算 2020年 11月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 應(yīng)稅銷售額 =20+247。 （ 1+17%） =50（萬元） 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =50 30%=15（萬元） 應(yīng)納增值稅稅額 =50 17%=（萬元） 例題 返回 ? 銷售額的特殊規(guī)定 ? 自產(chǎn) 非獨(dú)立核算的門市部銷售 ：門市部實(shí)際對外收取的不含增值稅的銷售額 ? 用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料、投資入股和抵償債務(wù)等 ：同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格 某橡膠廠為增值稅一般納稅人，本月銷售給一汽車修理廠（小規(guī)模納稅人）汽車輪胎，開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為 ，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎 20萬元，門市部當(dāng)月取得含稅收入 。計(jì)算該納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =(+ )247。 （ 1+17%） 3% =（萬元） 例題 1 某卷煙廠 5月份以 10個標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙（消費(fèi)稅稅率 45%）換入煙絲一批， 4個標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換入家用電器一批，以 6個標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙抵償某企業(yè)貨款。本月按三種不含稅價(jià)格銷售同類卷煙，分別為： 17000元 /標(biāo)準(zhǔn)箱、17500元 /標(biāo)準(zhǔn)箱、 18000元
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