信用風(fēng)險內(nèi)部評級法匯總表填報說明(已修改)
2025-04-04 05:02 本頁面
【正文】 G4E 《信用風(fēng)險內(nèi)部評級法匯總表》填報說明第一部分：引言本報表收集填報機(jī)構(gòu)的新資本協(xié)議下信用風(fēng)險暴露整體情況，反映內(nèi)部評級法及權(quán)重法下各機(jī)構(gòu)信用風(fēng)險表內(nèi)外資產(chǎn)余額、風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，交易對手信用風(fēng)險、按風(fēng)險暴露統(tǒng)計的風(fēng)險參數(shù)均值等數(shù)據(jù)。本報表依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》制定。第二部分：一般說明1．報表名稱: 信用風(fēng)險內(nèi)部評級法匯總表2．報表編碼：銀監(jiān)統(tǒng)0069號3．填報機(jī)構(gòu)：經(jīng)銀監(jiān)會核準(zhǔn)實施信用風(fēng)險內(nèi)部評級法的商業(yè)銀行。4．報送口徑、頻度及時間：法人匯總數(shù)據(jù)（季報）為季后18日內(nèi)、合并報表數(shù)據(jù)（半年報）為半年后40日內(nèi)。5．報送方式：以電子報表形式報送銀監(jiān)會。6．?dāng)?shù)據(jù)單位：萬元，百分比。7．四舍五入要求：金額保留兩位小數(shù)，百分比保留兩位小數(shù)。8．填報幣種：本表要求以本外幣合計人民幣數(shù)據(jù)填報。除權(quán)益類項目外，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將外幣折算為人民幣時，應(yīng)按照報告期末最后一天國家外匯管理局公布的人民幣兌美元、歐元、日元和港幣的基準(zhǔn)匯價進(jìn)行折算。根據(jù)財政部金融企業(yè)會計制度的有關(guān)規(guī)定，權(quán)益類項目按歷史匯率折合為人民幣，不同時期匯率之間形成的差額，按相應(yīng)規(guī)定進(jìn)行會計處理。美元、歐元、日元和港幣等四種主要貨幣以外的其他貨幣對人民幣的折算匯率，以報告期末最后一天美元對人民幣的基準(zhǔn)匯率與同一天上午9時國際外匯市場其他貨幣兌美元匯率套算確定。第三部分：具體說明[]：是指信用風(fēng)險暴露中適用內(nèi)部評級法進(jìn)行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計算和資本計量的部分。公司、主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、零售風(fēng)險暴露的內(nèi)部評級法，專業(yè)貸款監(jiān)管映射法，資產(chǎn)證券化風(fēng)險暴露評級基礎(chǔ)法、監(jiān)管公式法及流動性便利單個風(fēng)險暴露最高風(fēng)險權(quán)重法、其他風(fēng)險暴露內(nèi)部評級法可視為內(nèi)部評級法覆蓋的信用風(fēng)險暴露。 []：公司風(fēng)險暴露是指商業(yè)銀行對公司、合伙制企業(yè)和獨(dú)資企業(yè)及其他非自然人的債權(quán)，但不包括《商業(yè)銀行資本管理辦法》（試行）界定的對主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)和納入零售風(fēng)險暴露的企業(yè)的債權(quán)。根據(jù)債務(wù)人類型及其風(fēng)險特征，公司風(fēng)險暴露分為一般公司、中小企業(yè)、專業(yè)貸款風(fēng)險暴露。對不符合主權(quán)、金融機(jī)構(gòu)、零售、股權(quán)、資產(chǎn)證券化及其他風(fēng)險暴露劃分標(biāo)準(zhǔn)且承擔(dān)信用風(fēng)險的資產(chǎn)，應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露處理。合格購入公司應(yīng)收賬款原則上應(yīng)納入公司風(fēng)險暴露，商業(yè)銀行也可將合格購入公司應(yīng)收賬款作為單獨(dú)一類風(fēng)險暴露，納入其他風(fēng)險暴露填報。[]：是指中小企業(yè)風(fēng)險暴露和專業(yè)貸款之外的其他公司風(fēng)險暴露。公司風(fēng)險暴露下無法根據(jù)中小企業(yè)、專業(yè)貸款的定義明確歸類為中小企業(yè)、專業(yè)貸款的客戶應(yīng)納入一般公司風(fēng)險暴露。[]：中小企業(yè)風(fēng)險暴露是商業(yè)銀行對年營業(yè)收入（近3年營業(yè)收入的算術(shù)平均值）不超過3億元人民幣的企業(yè)的債權(quán)。若該企業(yè)營業(yè)收入歷史記錄不足3年，按可實際獲得營業(yè)收入數(shù)據(jù)的會計年度數(shù)據(jù)進(jìn)行加總和平均。案例：2012年4月初，A企業(yè)尚未及時提供2011年末財務(wù)報表，在對其是否屬于中小企業(yè)風(fēng)險暴露進(jìn)行認(rèn)定時可依據(jù)企業(yè)2002002010年財務(wù)報表3年營業(yè)收入數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值；自取得2011年末財務(wù)報表之日起，應(yīng)按照A企業(yè)200202011年財務(wù)報表3年營業(yè)收入數(shù)據(jù)的算術(shù)平均值進(jìn)行認(rèn)定。若A企業(yè)歷史財務(wù)數(shù)據(jù)尚不足3年，只能提供2010年、2011年財務(wù)報表，可依照其兩年營業(yè)收入的算術(shù)平均值判定是否納入中小企業(yè)風(fēng)險暴露分類。若由于各種監(jiān)管認(rèn)可的合理緣由導(dǎo)致暫無法獲得A企業(yè)連續(xù)3年財務(wù)報表，比如僅提供了2002002011年3個非連續(xù)自然年度的財務(wù)報表，則應(yīng)該根據(jù)2002011年連續(xù)2年的財務(wù)報表對其是否屬于中小企業(yè)風(fēng)險暴露進(jìn)行認(rèn)定。 []：是指公司風(fēng)險暴露中同時具有如下特征的債權(quán)：（1）債務(wù)人通常是一個專門為實物資產(chǎn)融資或運(yùn)作實物資產(chǎn)而設(shè)立的特殊目的實體；（2）債務(wù)人基本沒有其他實質(zhì)性資產(chǎn)或業(yè)務(wù)，除了從被融資資產(chǎn)中獲得的收入外，沒有獨(dú)立償還債務(wù)的能力；（3）合同安排給予貸款人對融資形成的資產(chǎn)及其所產(chǎn)生的收入有相當(dāng)程度的控制權(quán)。專業(yè)貸款的關(guān)鍵判斷標(biāo)準(zhǔn)，是債務(wù)人的主要還款來源為貸款形成的資產(chǎn)未來產(chǎn)生的收入。專業(yè)貸款的幾項特征無須在同等程度上得到百分之百的滿足，只需在實質(zhì)上基本滿足上述特征的內(nèi)涵。專業(yè)貸款劃分為項目融資、物品融資、商品融資和產(chǎn)生收入的房地產(chǎn)貸款。專業(yè)貸款為客戶層面的分類，同一法人實體客戶或貸款主體不應(yīng)由于存在多筆貸款而既被歸入一般公司客戶又被歸入專業(yè)貸
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