【正文】 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 3 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ................................................................................................................................ 4 ............................................................................................................. 5 .................................................................................................... 8 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 ................................................................... 8 1 工程業(yè)務 收入流程 ........................................................................................... 8 2 報修業(yè)務收入流程 ......................................................................................... 22 3 燃氣銷售業(yè)務收入流程 ............................................................................... 28 4 燃器具銷售收入業(yè)務流程 ........................................................................... 40 第二部分 采購與付款流程 ............................................................................... 45 1 接駁工程費付款流程： ............................................................................... 45 2 天然氣采購的核算流程： ........................................................................... 53 3 工程材料采購與付款（ 物流中心采購與付款） ................................. 63 4 零星材料采購與付款（ 成員企業(yè)自行采購） ..................................... 76 5 辦公用品采購與付款 : ................................................................................... 88 6 辦公設備采購與付款： ............................................................................... 95 7 生產(chǎn)設備采購與付款： .............................................................................103 第三部分 實物資產(chǎn)管理 .................................................................................111 2 1 存貨業(yè)務流程 ................................................................................................111 2 固定資產(chǎn)業(yè)務流程 .......................................................................................123 3 低值資產(chǎn)業(yè)務流程 .......................................................................................132 第四部分 貨幣資金與票據(jù)、印章管理 .....................................................136 1 貨幣資金收款業(yè)務流程 .............................................................................136 2 貨幣資金付款業(yè)務流程 .............................................................................145 3 票據(jù)管理 與使用 ...........................................................................................153 （一）發(fā)票（收據(jù)）管理與使用： ...........................................................153 （二）銀行票據(jù)管理與使用： ....................................................................161 4 財務印章管理 ................................................................................................165 3 ，以文件的形式證明 東莞 新奧始終不渝地遵循適用的法律和規(guī)定，實行可靠的經(jīng)營和財務報告制度，以及保證公司業(yè)務活動和記錄的完整。 新奧內(nèi) 部控制手冊是向 東莞新奧各鎮(zhèn)區(qū) 公司傳達內(nèi)部控制標準和準則。標準應定期評估修改，旨在保證控制標準符合不斷變化的商業(yè)環(huán)境，新制定的法律規(guī)定以及計算機技術和應用帶來的變化。 良好的內(nèi)部控制是實現(xiàn)我們的主要戰(zhàn)略目標之根本。本手冊的目標：旨在保證所有成員公司具備基本的和一致的內(nèi)部控制標準，有效防止公司的資源損失（其中包括：固定資產(chǎn) 、 存貨及現(xiàn)金等）；內(nèi)部控制可以有助于確保遵守適用的法律和內(nèi)部規(guī)定。按照內(nèi)部控制準則定期進行審計，可以確保一個控制過程始終是受到控制的。可以有效保證對外披露財務報告的真實、準確和完整。 ：本手冊適用于 東莞 新奧公司及其所屬 各鎮(zhèn)區(qū)公司 . ，但未對各組織所需的專門控制技術制定標準。 ，旨在就有關資源保護、經(jīng)營和財務信息的可靠性以及遵守法律和規(guī)定等事項，提供合理的、而非絕對的保證。 4 ，實施控制的程度是一個合理業(yè)務判斷問題。 ，制定控制程序和技術，交流及監(jiān)測。經(jīng)營分析要求對風險作出評估和確定適當?shù)目?制目標。還須對經(jīng)營環(huán)境 (例如自動化水平，就地授權和資源 )予以考慮并充分考慮成本 效益關系，以確保控制成本不超過其效益。 ，可以選擇專門的控制技術或程序。這些技術或程序可以包括批準，授權，調(diào)整帳目，職責分工，審查以及文件記錄。在整個過程中，必須通過培訓，討論和反饋的形式達到廣泛的交流。內(nèi)部控制一俟就緒，應受到監(jiān)測和評價。 ，管理模式，財務和人力資源政策以及新奧員工行為準則均應被視為建立，維護和改進新奧內(nèi)部控制制度過程的組成部分。 各 鎮(zhèn)區(qū)公司 總經(jīng)理，財務第一負責 人都要 身先士卒 為遵守內(nèi)部控制創(chuàng)造良好的環(huán)境，并確保本手冊所制定的控制準則在其組織內(nèi)能夠得以認真貫徹執(zhí)行。 東莞 新奧燃氣公司 財務部 及 鎮(zhèn)區(qū)公司 財務部 ，負責監(jiān)察內(nèi)部控制標準的遵守執(zhí)行情況。 5 舞弊是有意的盜竊、挪用、侵吞新奧公司的財產(chǎn)。新奧 公司 的財產(chǎn)包括但不限于：現(xiàn)金、產(chǎn)品、原材料、設備、用具、廢品、殘品、維修服務和知識財產(chǎn)。公司員工，客戶，供應商等其他人員均可能有舞弊行為。 新奧的每一位經(jīng)理都有職責創(chuàng)造一個控制體制和環(huán)境，以有效地防止員工、供應商、客戶等其他人 員所處的地位不同時具備舞弊的方法和機會。 東莞 新奧的管理當局已經(jīng)建立了一種結構，通過推行內(nèi)部控制，將其作為良好的商業(yè)行為，防止公司存在舞弊的機會。這一結構包括： 東莞 新奧員工行為準則，內(nèi)部控制標準的培訓，管理模式，財務規(guī)章制度和公司的其它制度規(guī)范 ,以及明確的對舞弊行為的處罰條款 。當發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生舞弊的情形，應向其主管領導報告。如可能涉及其主管領導，應當向其上一級領導報告，當懷疑已經(jīng)發(fā)生舞弊行為，應向公司總經(jīng)理或財務負責人報告。 部控制標準 ，以便于實施，參考和后續(xù)評估。業(yè)務周期的定義是一系列相關的事件或過程。通常，一個周期包含一項業(yè)務從開始到完成的全過程。 6 ，旨在符合我們內(nèi)部控制制度的基本目標和外部要求，其中包括公認會計原則以及適用的法律和規(guī)定。然而控制標準之根本是： ； ； 。 下列一般控制目標適用于所有業(yè)務周期，新奧燃氣的所有經(jīng)營均應予以采納。 。高級雇員需定期確認對行為準則的遵循情況。 。各類部門內(nèi)部規(guī)章，最低限度必須符合公司制度政策所規(guī)定的控制要求，不得與其沖突。政策和程序必須予以定期審查和更新。 任劃分。一般而言，保管、處理 /經(jīng)營和記錄等責任應予以劃分，以便獨立地審查和評估公司的運作。如果充分 的責任劃分無法實現(xiàn)，必須建立其它補償性控制，并形成文件。 ，記錄和帳目。 7 ，確保公司的資產(chǎn)和記錄得以妥善保護，以防丟失、破壞、被盜，更改或未經(jīng)授權的接觸。 策加以維護。 /保密性對雇員進行教育，未經(jīng)授權，雇員不得向公司以外的個人或“無需知道”的公司內(nèi)其他雇員泄露此類信息。處理保密 /專有信息亦需具 備充分的安全措施。 ，貪污及違反法律和商業(yè)道德行為的程序。任何重大事件的報告必須送交集團公司的法律部、內(nèi)審部和計劃財務部。 ，其業(yè)務記錄必須是可追查的，經(jīng)授權的，經(jīng)鑒定的，完善的，并須按照既定和批準的記錄保管政策加以保存。 ，所有的會計信息滿足及時、準確和完整，財務報告符合會計法定規(guī)范要求。 8 8 具體流程控制標準 第一部分 銷售與收入業(yè)務流程 1 工程業(yè)務 收入流程 業(yè)務流程范圍 ? 客戶報裝洽談、簽定合同、收進度款、下施工任務單、工程領料、工程施工、報竣工資料、做竣工決算、工程撥款、置換通知單、改裝、下改裝任務單、開票、收款、業(yè)務員回款、收款員核帳、財務記帳與稽核 ? 市場部（ 經(jīng)理、 客戶經(jīng)理 ） ? 財務部 （出納、會計、 經(jīng)理 ） ? 工程技術 管理 部（ 經(jīng)理 、 計統(tǒng)員、甲方 代表、技術人員） 目標 ? 獲得最大的經(jīng)營利潤 ? 擴大市場份額 ? 提高客戶滿意度，提高客戶服務響應速度 ? 保證資產(chǎn)安全，降低建設費回籠風險 ? 確 ?，F(xiàn)金安全及時上繳 ? 核算規(guī)范，確保銷售收入及應收賬款真實、準確、完整 9 ? 保證資產(chǎn)安全、控制建設費回籠風險 ? 用戶建設費價格符合國家有關規(guī)定 ? 工程質量安全標準符合國家有關規(guī)定 ? 維修人員的資質符合國家有關規(guī)定 風險 ? 相關設 備突發(fā)故障，使銷售過程無法確認， 導致收入損失。 ? 完工時間延