【正文】 2011年會(huì)計(jì)電算化復(fù)習(xí)綱要第一章 會(huì)計(jì)電算化概述　　計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按照發(fā)展的階段分為：電算化會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)核算系統(tǒng))、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng))、智能會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(會(huì)計(jì)決策系統(tǒng))。　　20世紀(jì)50年代，計(jì)算機(jī)開始在一些發(fā)達(dá)國家被應(yīng)用于會(huì)計(jì)領(lǐng)域?！　∥覈?jì)算機(jī)用于會(huì)計(jì)是從20世紀(jì)80年代開始?！　∮?jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、現(xiàn)代數(shù)學(xué)、現(xiàn)代管理科學(xué)為技術(shù)基礎(chǔ)?！　∮?jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)以信息論、系統(tǒng)論、控制論、現(xiàn)代會(huì)計(jì)理論為理論基礎(chǔ)?！　∮?jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按照技術(shù)環(huán)境特點(diǎn)分為：單機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)、多用戶會(huì)計(jì)系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)(局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)、Internet網(wǎng)絡(luò))?！　RP是從MRPII發(fā)展來的。　　網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的技術(shù)基礎(chǔ)和關(guān)鍵是Internet/Intranet。　　會(huì)計(jì)電算化是將計(jì)算機(jī)技術(shù)、信息技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等應(yīng)用于會(huì)計(jì)工作，實(shí)現(xiàn)以電子計(jì)算機(jī)代替人工記賬、算賬、報(bào)賬以及部分代替人腦完成對會(huì)計(jì)信息的分析應(yīng)用為目標(biāo)的會(huì)計(jì)工作的總和?！　?shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的優(yōu)點(diǎn)包括：提高了信息質(zhì)量。保證了會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性。提高了會(huì)計(jì)信息的使用價(jià)值。提高了企業(yè)會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理水平。促進(jìn)了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化。提高了經(jīng)濟(jì)效益。提高了勞動(dòng)效率，減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度。促進(jìn)了會(huì)計(jì)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。　　1財(cái)政部門管理會(huì)計(jì)電算化的基本任務(wù)是制定會(huì)計(jì)電算化發(fā)展規(guī)劃并組織實(shí)施。制定會(huì)計(jì)電算化法規(guī)制度，對會(huì)計(jì)核算軟件及生成的會(huì)計(jì)資料符合國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度情況實(shí)施監(jiān)督。促進(jìn)各單位逐步實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化，提高會(huì)計(jì)工作水平。組織開展會(huì)計(jì)電算化人才培訓(xùn)?！　?為了保證會(huì)計(jì)電算化工作的健康發(fā)展，財(cái)政部制定并發(fā)布了一系列制度、規(guī)范性文件，主要包括：《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理辦法》、《會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范》 、《關(guān)于大力發(fā)展我國會(huì)計(jì)電算化事業(yè)的意見》?！　?凡是具備相對獨(dú)立完成會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能模塊的軟件，如賬務(wù)處理、固定資產(chǎn)核算、工資核算軟件、ERP等，均可視為會(huì)計(jì)核算軟件?！　?會(huì)計(jì)核算軟件從功能的通用性上分為通用會(huì)計(jì)核算軟件和專用會(huì)計(jì)核算軟件?！　?商品化會(huì)計(jì)核算軟件必須包括賬務(wù)處理 、報(bào)表管理在內(nèi)的三個(gè)模塊以上?！　?會(huì)計(jì)核算軟件從軟件架構(gòu)上分為單機(jī)集成系統(tǒng)、C/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)、B/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)?！　?B/S結(jié)構(gòu)系統(tǒng)最先進(jìn)?！　?“會(huì)計(jì)核算軟件必須具有相悖會(huì)計(jì)崗位控制能力。”是指會(huì)計(jì)核算軟件必須提供不相容崗位的權(quán)限控制。　　1會(huì)計(jì)核算軟件的數(shù)據(jù)采集能力應(yīng)包括從原始憑證采集數(shù)據(jù)、從記賬憑證采集數(shù)據(jù)、從業(yè)務(wù)信息管理子系統(tǒng)接受電子數(shù)據(jù)。　　會(huì)計(jì)核算軟件的初試化功能包括：①輸入會(huì)計(jì)核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料，包括總分類會(huì)計(jì)科目和明細(xì)分類會(huì)計(jì)科目名稱、編號(hào)、年初數(shù)、累計(jì)發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。②輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項(xiàng)。③選擇會(huì)計(jì)核算方法，包括記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計(jì)價(jià)方法、成本核算方法等。會(huì)計(jì)核算軟件對會(huì)計(jì)核算方法的更改過程，在計(jì)算機(jī)內(nèi)應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的記錄。④定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證，包括會(huì)計(jì)制度允許的自動(dòng)沖回憑證等。⑤輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。⑥提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)?！?會(huì)計(jì)核算軟件應(yīng)當(dāng)具備輸入記賬憑證的功能。下列數(shù)據(jù)輸入應(yīng)有必要的提示功能：　　①正在輸入的記賬憑證編號(hào)是否與已輸入的機(jī)內(nèi)記賬憑證編號(hào)重復(fù)。　?、谝跃幪?hào)形式輸入會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)當(dāng)提示該編號(hào)所對應(yīng)的會(huì)計(jì)科目名稱?！　、壅谳斎氲挠涃~憑證中的會(huì)計(jì)科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行?！　、苷谳斎氲挠涃~憑證有借方會(huì)計(jì)科目而無貸方會(huì)計(jì)科目，或者有貸方會(huì)計(jì)科目而無借方會(huì)計(jì)科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行?！　、菡谳斎氲氖湛顟{證借方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)予以提示并拒絕執(zhí)行?！　?對已經(jīng)輸入但未登記會(huì)計(jì)賬簿的機(jī)內(nèi)記賬憑證，應(yīng)提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機(jī)內(nèi)憑證進(jìn)行修改?！　?同一個(gè)人不能對同一張憑證擁有審核權(quán)和輸入修改的權(quán)限。對同一張記賬憑證，應(yīng)當(dāng)對審核功能與輸入、修改功能的使用權(quán)限進(jìn)行控制?！　?發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正，紅字可用負(fù)號(hào)“”表示?！　?采用直接輸入原始憑證由會(huì)計(jì)核算軟件自動(dòng)生成記賬憑證的，在生成正式機(jī)內(nèi)記賬憑證前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審核確認(rèn)?！　?由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)子系統(tǒng)生成會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審核確認(rèn)后生成記賬憑證。　　2結(jié)賬后，不允許再輸入上一會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)憑證。　　2對于根據(jù)機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)賬簿生成的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件不能提供直接修改功能?！　?會(huì)計(jì)核算軟件基本功能子系統(tǒng)組成應(yīng)包括系統(tǒng)建立與初始設(shè)置、會(huì)計(jì)憑證編制錄入與確認(rèn)審核、賬務(wù)處理、貨幣資金核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、材料核算、銷售核算、應(yīng)收應(yīng)付款核算、成本與財(cái)務(wù)成果核算、會(huì)計(jì)報(bào)表生成與匯總及系統(tǒng)和數(shù)據(jù)的運(yùn)行管理、維護(hù)管理、安全管理?！　‰娝慊瘯?huì)計(jì)核算形式的崗位職能分工的基本原則是相互牽制原則：決策者與執(zhí)行者不能為同一個(gè)人。制單者和審核者不能為同一人。出納員不能記費(fèi)用賬?！　?采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等存儲(chǔ)介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國家檔案局備案?！　?會(huì)計(jì)電算化檔案包括機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、軟盤等備份的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以及打印輸出的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等數(shù)據(jù)。　　3系統(tǒng)開發(fā)資料和會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)也應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案保管?！　?對檔案管理要做到防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。　　3對采用存儲(chǔ)介質(zhì)保存的會(huì)計(jì)檔案，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于存儲(chǔ)介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失。對會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，保管截止日期是該軟件停止使用或有重大更改之后5年?！　?會(huì)計(jì)電算化運(yùn)行管理的目的：保證軟件能高速正常運(yùn)行，順利完成會(huì)計(jì)工作任務(wù)?！　?會(huì)計(jì)電算化運(yùn)行管理的內(nèi)容：服務(wù)性管理行為、控制管理活動(dòng)?！　?會(huì)計(jì)電算化運(yùn)行管理的模式：實(shí)時(shí)運(yùn)行控制管理、定期維持養(yǎng)護(hù)管理、更新升級(jí)管理?！　?系統(tǒng)運(yùn)行應(yīng)有會(huì)計(jì)主管和系統(tǒng)維護(hù)管理員負(fù)責(zé)。　　會(huì)計(jì)軟件運(yùn)行日志包括機(jī)器日志和手工日志　　4電算化系統(tǒng)的維護(hù)管理包括定期的養(yǎng)護(hù)管理、日常的養(yǎng)護(hù)管理、維護(hù)審批制度　　4實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息安全的方法包括防破壞、防止修改的方法防盜竊、防拷貝、防止數(shù)據(jù)泄密的方法。接觸限制?！　?配有適用的會(huì)計(jì)軟件，并且計(jì)算機(jī)與手工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算雙軌運(yùn)行3個(gè)月以上，計(jì)算機(jī)與手工核算的數(shù)據(jù)相一致，且軟件運(yùn)行安全可靠?！　?配有專用的或主要用于會(huì)計(jì)核算工作的計(jì)算機(jī)或計(jì)算機(jī)終端。　　4配有與會(huì)計(jì)電算化工作需要相適應(yīng)的專職人員，其中上機(jī)操作人員已具備會(huì)計(jì)電算化初級(jí)以上專業(yè)知識(shí)和操作技能，取得財(cái)政部門核發(fā)的有關(guān)培訓(xùn)合格證書。　　4建立健全內(nèi)部管理制度，包括崗位分工制度、操作管理制度、機(jī)房管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與軟件管理制度等。第二章 會(huì)計(jì)電算化的工作環(huán)境　　計(jì)算機(jī)是一種按程序自動(dòng)進(jìn)行信息處理的通用工具?！　?946年世界上第一臺(tái)計(jì)算機(jī)ENIAC在美國問世。　　從用戶應(yīng)用角度，一般可將計(jì)算機(jī)分為微型計(jì)算機(jī)、服務(wù)器、終端計(jì)算機(jī)等?！　∮?jì)算機(jī)的性能指標(biāo)是衡量計(jì)算機(jī)系統(tǒng)功能強(qiáng)弱的主要指標(biāo)，主要有計(jì)算機(jī)速度、字長、存儲(chǔ)容量?！　∮?jì)算機(jī)速度(主頻或時(shí)鐘頻率)是指計(jì)算機(jī)在單位時(shí)間里處理計(jì)算機(jī)指令的數(shù)量，是表示計(jì)算機(jī)運(yùn)算速度的主要性能指標(biāo)?！　r(shí)鐘頻率越高，計(jì)算機(jī)的運(yùn)算速度越快。時(shí)鐘頻率的單位是兆赫(MHZ)?！　∽珠L是計(jì)算機(jī)信息處理中能同時(shí)處理的二進(jìn)制數(shù)據(jù)的長度。字長標(biāo)