【正文】 （修）訂單位 A 管理部 發(fā)行日期 修訂日期 發(fā)行編號 年 月 日 核 準 審 查 制（修）訂 窗體編號： BPP01F01A1 規(guī)格 :A4 固定資產(chǎn)管理辦法 頁次 :1 項次 申請編號 制 (修 )訂內(nèi)容 制修訂日期 版本 制修訂者 1 新設(shè)訂固定資產(chǎn)管理辦法 A1 管理部 窗體編號： BPP01F02A1 規(guī)格 :A4 一 式 一 聯(lián) ： 制 修 訂 單 位 ↓ 隨 文 件 分 發(fā) 并 附 于 文 件 封 面 次 頁 。 文件履歷記錄單 程 序 書 文件編號 FMP05 版本 A1 發(fā)行日期 主題：固定資產(chǎn)管理辦法 頁次 1 修訂日期 年 月 日 ＊目錄 …………………………………………………… .…………… .. 1 ＊流程圖 ………………………………………………………………… . 2～ 3 1 意義 …………………………………………………………………… . 4 2 目的 ……………………………………………………… .………… .. 4 3 依據(jù) .……………………………………………………… .………… . 4 4 名詞定義 .………………………………………………… .………… . 4 5 作業(yè)規(guī)則 .………………………………… ………………… .……… . 4～ 7 分類 ……………………………………………………………… . 4～ 5 設(shè)備需求 ………………………………………………………… . 5 采購 ……………………………………………………………… . 5 驗收 ……………………………………………………………… . 5 設(shè)備編號 .………………………………………………………… 5 轉(zhuǎn)移 ……… .……………………………………………………… 5～ 6 保養(yǎng) ……………………………………………… ……………… . 6 取得憑證規(guī)定 …………………………………………………… . 6 會計處理事項 …………………………………………………… . 6～ 7 盤點 ……………………………………………………………… 7 定期檢討 ………………………………………………………… 7 編表 ……………………………………………………………… 7 6 流程作業(yè)方法 ……………………………………………… .………… 8～ 13 7 作業(yè)方法 ……………………………………………………………… . 14～ 17 8 附件 窗體編號： BPP01F03A1 規(guī)格 :A4目 錄 頁 次 程 序 書 文件編號 FMP05 版本 A1 發(fā)行日期 主題：固定資產(chǎn)管理辦法 頁次 2 修訂日期 年 月 日 工務(wù)關(guān)連圖生產(chǎn)方針生產(chǎn)目標：訂單生產(chǎn)或庫存生產(chǎn)生產(chǎn)計劃材料需求人力需求外包需求設(shè)備需求自製或外包及其比率各多少自動化的程序：勞力密集業(yè)→人力( 多) 管理技術(shù)密集業(yè)→設(shè)備( 大) 管理核對財產(chǎn)目錄產(chǎn)生差異多出不足調(diào)整用途或出售閒置採購設(shè)備名稱設(shè)備規(guī)格單位用途產(chǎn)能數(shù)量需求日期單位金額經(jīng)濟效益分析資金來源及償還計劃設(shè)備成本驗收 試車運轉(zhuǎn)採購請購送核 設(shè)備成本─────── = 回 收年限收入成 本= 收益送財務(wù)編號及請款、辦投資抵減登財產(chǎn)目錄及設(shè)備明細及編財管號碼生產(chǎn)中：記錄生產(chǎn)記錄保養(yǎng)記錄移轉(zhuǎn)記錄閒置記錄出售記錄報廢記錄定期盤點 (卡)(帳)(物)核對財產(chǎn)目錄及設(shè)備呆帳、實體盤點盤差(盈、虧)報告及分析 1. 記錄不確實有物無帳有帳無物工務(wù)：機器設(shè)備總務(wù)：辦運什公輸項設(shè)設(shè)設(shè)備備備設(shè) 備 銷 帳滿 足產(chǎn)生 窗體編號： BPP01F03A1 規(guī)格 :A4 程 序 書 文件編號 FMP05 版本 A1 發(fā)行日期 主題：固定資產(chǎn)辦法 頁次 3 修訂日期 年 月 日 資料來源去路表設(shè)備計劃 ：改善，開發(fā)設(shè)備需求 －設(shè)備：開發(fā)設(shè)備需求：生產(chǎn)，開發(fā)設(shè)備需求：生產(chǎn)，開發(fā)設(shè)備需求：生產(chǎn)，檢驗需求：營業(yè)工具需求：生產(chǎn)，開發(fā)設(shè)備需求協(xié)助請，採，驗，試車－機型，成本2. 需求部門( 以上1~ 7) －操作規(guī)範－流程及標準設(shè)備使用記錄，統(tǒng)計，分析及報告－入帳建立財產(chǎn) 目錄，折舊－設(shè)備呆帳,實 物管理，總務(wù)－設(shè)備呆帳付款編號依據(jù)申請抵減1. 使用部門之計錄表2. 工務(wù)及總務(wù)，部門執(zhí)行實績表單3. 各部門提供使用異常報告表( 品質(zhì)壽命)設(shè)備保養(yǎng)維修,記錄,報告設(shè)備分類1. 各使用或管理部門設(shè)備保養(yǎng)計劃表2. 差異分析及報告設(shè)備異動管理1. 各使用及管理部門設(shè)備盤點及報告轉(zhuǎn)部門閒置出售報廢來自於各部門供應(yīng)資料供應(yīng)資料及表格設(shè)定壽命期來自各部門資料自行整理，分析來自各部門年度保養(yǎng)計劃執(zhí)行修繕費來自各部門移動表製作及保管工具，模具等定期檢討各部門總帳提供財產(chǎn)目錄財務(wù)提供設(shè)備明細表各單位工程單位工程設(shè)備各使用及管理部門2. 設(shè)備變動管理5. 設(shè)備更新管理整理設(shè)備呆帳給會計提供盤點分析及報告需求提出設(shè)備供應(yīng)3. 設(shè)備使用績效檢討4. 設(shè)備現(xiàn)值( 質(zhì)) 管理 窗體編號： BPP01F03A1 規(guī)格 :A4 程 序 書 文件編號 FMP05 版本 A1 發(fā)行日期 主題：固定資產(chǎn)辦法 頁次 4 修訂日期 年 月 日 將本公司之固定資產(chǎn)由請、采購至報廢作業(yè)作一規(guī)范，以為處理作業(yè)之依據(jù)。 為使本公司之固定資產(chǎn)能確實執(zhí)行作業(yè)計劃績效，及有效應(yīng) 用，并維持優(yōu)良狀態(tài)，特訂定本規(guī)則。 商業(yè)會計法。 (84)臺財證 (一 )第 00920 號函，本公司取得及處分固定資產(chǎn)處理程序。 固定資產(chǎn) 凡依商業(yè)會計法上所稱采購金額在新臺幣伍萬元以上，使用期限二年以上者，均稱之。且其投資可產(chǎn)生效益回收，創(chuàng)造資源，唯本公司將其分Ａ、Ｂ類。 Ａ類為依法規(guī)定之設(shè)備屬之，或依設(shè)備性質(zhì)之慣性，不因分批采購總額一次未達伍萬元而變更類別。 Ｂ類為依本公司規(guī)定，即采購成本在貳仟元以上、伍萬元以下，使用壽命在二年以上者屬之，列入盤點管理，唯不列入資產(chǎn)管理卡管 制。 分類 本公司將固定資產(chǎn)分為Ａ、Ｂ二類 Ａ類為總帳列于固定資產(chǎn)，并列有財產(chǎn)目錄，依法提列折舊者屬之。 Ｂ類為總帳列于年度費用帳，唯因壽命期在二年以上，成本在貳仟元以上者，本公司列入管理性財產(chǎn)。 本公司將固定資產(chǎn)依證管會會計科目定義分類為下列數(shù)項： ：凡屬本公司建廠等使用之土地均屬。 ：凡屬本公司所擁有之房屋及其附著于房屋內(nèi)之設(shè)備均屬之。 ：凡使用于生產(chǎn)用之設(shè)備均屬之。 ：凡使用于檢查原物料產(chǎn)品等之設(shè)備均屬 之。 ：凡供應(yīng)生產(chǎn)產(chǎn)品之模具。 ：凡供本公司使用之各項電器化設(shè)備。 ：其它上列未規(guī)范者，可予列入。 窗體編號： BPP01F03A1 規(guī)格 :A4 程 序 書 文件編號 FMP05 版本 A1 發(fā)行日期 主題：固定資產(chǎn)辦法 頁次 5 修訂日期 年 月 日 部門分類 本公司將固定資產(chǎn)因使用或保管部門之不同而予分部門登錄，部門別依公司組織為之，其折舊歸入部門費用。 設(shè) 備需求 各部門于年度計劃或項目計劃提出設(shè)備需求由專人確認廠內(nèi)設(shè)備現(xiàn)況數(shù)量及使用頻率及使用品質(zhì)，予以協(xié)調(diào)移轉(zhuǎn)或增購后，匯總設(shè)備明細、成本效益等資料呈報董事長核準。若金額超過新臺幣壹仟萬元以上，則需報董事會同意后方可為之。并于每一預(yù)計采購設(shè)備給予預(yù)算之資本支出編號，以為日后執(zhí)行之代號。若因金額需經(jīng)董事會同意而又為緊急采購，得先呈董事長核準后執(zhí)行之，并于一個月內(nèi)補呈董事會同意確認。 采購 由采購單位依請采購程序辦理之。項目者，由項目人員依采購程序采購之。 驗收 由總務(wù) (專人 )及使用 (申請 )單位一同 驗收，并依設(shè)備標準予以確認符合規(guī)定后，填寫 ”固定資產(chǎn)驗收單 ”予以簽報，并設(shè)定資產(chǎn)管理卡，及附上投抵文件轉(zhuǎn)會計入帳，并申請付款及投資抵減金額申請。 設(shè)備編號 凡本公司財產(chǎn)均應(yīng)依本編號予以編碼之，并將編碼以規(guī)格單據(jù)粘貼于設(shè)備正面明顯處。本編號共分十二碼。 格式： AXX． XXXX． XXX 編碼原則如下： 第一碼：為Ａ、Ｂ類帳屬別。（詳明細） 第二、三碼：為資產(chǎn)代碼。 第四碼：為分隔碼“．”唯Ｂ類得省略此碼，總碼改為十碼。 第五、六、七、八碼：為部門代號。 第九碼：為分隔碼“．”唯Ｂ類得省略此碼，總碼改為 十碼。 第十、十一、十二碼：為附屬設(shè)備或數(shù)量編號碼。 轉(zhuǎn)移 移轉(zhuǎn)設(shè)備 凡設(shè)備于移轉(zhuǎn)他單位時應(yīng)填具「固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單」，并經(jīng)總務(wù) (專人 )及使用單位驗收后會總帳財會辦理登帳，經(jīng)部門主管核準確認，專人分別修正實物管理部門資料后，始予移轉(zhuǎn)。 閑置設(shè)備 各部門于確認因制程變更、設(shè)備更新等原因，停止使用該設(shè)備者應(yīng)于確認后一周內(nèi)填寫閑置「固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單」，向總務(wù) (專人 )申請移位至閑置設(shè)備存放區(qū)定位存放?？倓?wù) (專人 )并得將設(shè)備明細登錄于閑置設(shè)備明細表內(nèi)，每月固定轉(zhuǎn)呈至董事長。若經(jīng)裁示處理方式 ，則總務(wù)應(yīng)依裁示作后續(xù)處理。 窗體編號： BPP01F03A1 規(guī)格 :A4 程 序 書 文件編號 FMP05 版本 A1 發(fā)行日期 主題：固定資產(chǎn)辦法 頁次 6 修訂日期 年 月 日 設(shè)備報廢 各項設(shè)備于不堪使用時應(yīng)由原使用單位填具