【正文】 醫(yī)藥行業(yè) 針對(duì)非財(cái)務(wù)工作人員的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn) 2022年 10月 ? 更好地理解財(cái)務(wù)管理應(yīng)起的作用以及如何實(shí)現(xiàn)這些作用 ? 介紹基本的財(cái)務(wù)概念 ? 學(xué)會(huì)如何閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表 ? 介紹預(yù)算工作的基本目的和流程 ? 介紹基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具 培訓(xùn)目標(biāo) ? 現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織 ? 基本財(cái)務(wù)概念的介紹 ? 基本財(cái)務(wù)報(bào)表的介紹 ? 預(yù)算工作的基本目的和流程 ? 基本的財(cái)務(wù)管理分析概念和工具 ? 盈利分析 ? 成本分析 ? 投資分析 課程概要 現(xiàn)代財(cái)務(wù)的職能與組織 4 階段 1 計(jì)分員 階段 2 警察 階段 4 業(yè)務(wù)合作伙伴 階段 5 領(lǐng)導(dǎo)者 ?內(nèi)部導(dǎo)向 ?高度的手工作業(yè) ?提供最基本的報(bào)告 ?數(shù)據(jù)難以獲取 ?分離的獨(dú)立系統(tǒng) ?受控程度較高 ?缺乏系統(tǒng)一致性 ?分散的報(bào)告 ?數(shù)據(jù)一致性不夠 ?具有一定的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力 ?流程 化 ?跨職能 ?功能較為強(qiáng)大的報(bào)告 ?業(yè)務(wù)敏感性 ?團(tuán)隊(duì)運(yùn)作 ?自動(dòng)化的流程 ?跨職能 ?客戶(hù)導(dǎo)向 ?較高程度的技術(shù)整合 ?一致的和可獲取的數(shù)據(jù) 階段 3 職能專(zhuān)家 ?具備流程化的趨勢(shì) ?分散的應(yīng)用平臺(tái) ?分析型報(bào)告 ?業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)性較高 ?職能間互動(dòng)不夠 特點(diǎn)： 財(cái)務(wù)管理發(fā)展成熟的過(guò)程中將會(huì)經(jīng)歷過(guò)五個(gè)階段。 5 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā) 采購(gòu) 生產(chǎn) 倉(cāng)儲(chǔ) 分銷(xiāo) 最終客戶(hù) ?投資回報(bào)分析、預(yù)測(cè)投資收益 ?產(chǎn)品成本估價(jià) ?制定項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)劃 ?采購(gòu)統(tǒng)計(jì) ?從財(cái)務(wù)角度對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分析 ?生產(chǎn)成本分析 ?產(chǎn)品成本分析 ?工序成本分析 ?庫(kù)存分析 ?ABC庫(kù)存管理 ?最佳庫(kù)存決策 ?渠道分析 ?客戶(hù)分析 ?利潤(rùn)敏感性分析 ?細(xì)分市場(chǎng)分析 ?市場(chǎng)占有率分析 ?客戶(hù)服務(wù)分析 財(cái)務(wù)管理會(huì)計(jì)分析職能 現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財(cái)務(wù)職能遠(yuǎn)遠(yuǎn)不只是個(gè)企業(yè)的記帳員，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容較以前的會(huì)計(jì)的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 6 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 提供信息 企業(yè)外部用戶(hù) 管理會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)管理 信息 信息 記錄 直接管理 企業(yè)內(nèi)部用戶(hù) 信息 股東財(cái)富最大化 目的 目的 其他信息和方法 其他信息和方法 傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要服務(wù)于企業(yè)外部用戶(hù)，它通過(guò)向管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理部門(mén)提供所需信息間接地起到對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財(cái)務(wù)管理是對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理，管理會(huì)計(jì)是會(huì)計(jì)與管理的直接結(jié)合。整個(gè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)體系以實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化為目標(biāo) 現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系介紹 財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制 ? 財(cái)務(wù)管理功能是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)全過(guò)程的直接管理 ， 涉及籌資管理、 投資管理 、 股利分配等項(xiàng)內(nèi)容 ? 保持良好的財(cái)務(wù)記錄 ? 確保安全有效的內(nèi)部控制 ? 保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對(duì)瞬息萬(wàn)變的商場(chǎng)作出及時(shí)的反應(yīng) 財(cái)務(wù)的基本功能和管理功能 會(huì)計(jì)帳務(wù)處理 ? 營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比 ? 個(gè)人開(kāi)支帳目 ? 采購(gòu)帳目（應(yīng)付款） ? 顧客帳目 （應(yīng)收款） ? 公司間帳目 ? 固定資產(chǎn)帳目 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表 商務(wù)上的領(lǐng)導(dǎo)作用 ? 協(xié)助制定目標(biāo)決策 ? 從財(cái)務(wù)角度出發(fā) /分析商業(yè)運(yùn)作 ? 協(xié)助制定商業(yè)決策 、戰(zhàn)略規(guī)劃與競(jìng)爭(zhēng)分析 ? 通過(guò)管理公司的財(cái)務(wù)事務(wù)來(lái)得到最理想的長(zhǎng)期利潤(rùn) 、 現(xiàn)金流和投資回報(bào) 8 有代表性的財(cái)務(wù)部門(mén)組織結(jié)構(gòu) 會(huì)計(jì)部 財(cái)務(wù)部 現(xiàn)金管理 籌資投資管理 信用與風(fēng)險(xiǎn)管理 財(cái)務(wù)副總 總帳報(bào)表會(huì)計(jì) 應(yīng)收應(yīng)付會(huì)計(jì) 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì) 稅收會(huì)計(jì) 成本費(fèi)用會(huì)計(jì) 預(yù)算分析會(huì)計(jì) ? 營(yíng)銷(xiāo)預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算與實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用的對(duì)比 ? 個(gè)人開(kāi)支帳目 ? 采購(gòu)帳目（應(yīng)付款） ? 顧客帳目 （應(yīng)收款） ? 公司間帳目 ? 固定資產(chǎn)帳目 ? 資產(chǎn)負(fù)債表 + 損益表 會(huì)計(jì)職能 ? 長(zhǎng)期融資 ? 短期現(xiàn)金管理 ? 管理匯兌風(fēng)險(xiǎn) ? 管理利率風(fēng)險(xiǎn) ? 給供應(yīng)商付款 資金管理職能 ? 保護(hù)公司財(cái)產(chǎn) ? 改進(jìn)政策 / 系統(tǒng) / 流程 ? 檢查運(yùn)作和效率 ? 提出改進(jìn)意見(jiàn) ? 提供咨詢(xún)服務(wù) 內(nèi)部控制職能 ? 最大程度地降低整個(gè)企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下） ? 針對(duì)近期發(fā)生的虧損確保減免稅收 ? 通過(guò)構(gòu)建恰當(dāng)?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來(lái)降低公司收購(gòu)與兼并的成本 ? 降低稅后的融資成本 稅務(wù)職能 ? 參與制定業(yè)務(wù)目標(biāo) ? 總公司 ? 分支機(jī)構(gòu) ? 分類(lèi)別 /品牌 ? 中期財(cái)務(wù)計(jì)劃 ? 業(yè)務(wù)計(jì)劃 /公司計(jì)劃 ? 提高業(yè)績(jī) ? 利潤(rùn)預(yù)測(cè) ? 總分析表 ? 基準(zhǔn)比較 ? 成本 (市場(chǎng)支持活動(dòng) /銷(xiāo)售、研發(fā)和管理 /含運(yùn)輸費(fèi)的總成本 ) ? 投資建議 /評(píng)估項(xiàng)目 ? 新產(chǎn)品投入 ? 資產(chǎn)投資 ? 競(jìng)爭(zhēng)分析 財(cái)務(wù)分析職能－總部 ? 財(cái)務(wù)支持整個(gè)產(chǎn)品供應(yīng)過(guò)程（生產(chǎn)、包裝、運(yùn)輸） ? 職能 ? 產(chǎn)品成本會(huì)計(jì)與分析 ? 固定資產(chǎn)管理 ? 庫(kù)存管理（原料與產(chǎn)成品） ? 運(yùn)輸成本會(huì)計(jì)與分析 財(cái)務(wù)分析職能－供應(yīng)鏈 ? 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過(guò)程以及銷(xiāo)售項(xiàng)目分析 ? 職能 ? 應(yīng)收帳款管理與資信控制 ? 項(xiàng)目分析 ? 具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營(yíng)效益分析 ? 改進(jìn)分銷(xiāo)商內(nèi)部程序的影響分析 財(cái)務(wù)分析職能－銷(xiāo)售 16 財(cái)務(wù)分析 計(jì)劃和滾動(dòng)預(yù)測(cè) 成本和收益管理 基于作業(yè)的管理 /計(jì)劃 /成本 付款歷史和信用風(fēng)險(xiǎn)分析 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 ? 營(yíng)運(yùn)資本管理 ? 現(xiàn)金流量分析 財(cái)務(wù)市場(chǎng)和投資分析 客戶(hù)分析 銷(xiāo)售計(jì)劃 客戶(hù)利潤(rùn)分析 客戶(hù)分析 ? 客戶(hù)行為模式 ? 客戶(hù)生命周期價(jià)值 ? 客戶(hù)評(píng)分 ? 客戶(hù)類(lèi)型 市場(chǎng)，銷(xiāo)售和服務(wù)分析 供應(yīng)鏈分析 制造成本計(jì)劃 價(jià)值鏈分析和模擬 制造和采購(gòu)成本 供應(yīng)商分析 運(yùn)輸商分析 運(yùn)輸成本分析 倉(cāng)儲(chǔ)成本分析 財(cái)務(wù)分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實(shí)踐的例子 基本財(cái)務(wù)概念的介紹 ? 會(huì)計(jì)年度 ? 凈銷(xiāo)售收入 ? 總生產(chǎn)成本 ? 銷(xiāo)售、研發(fā)、管理費(fèi)用 ? 銷(xiāo)售毛利 ? 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) ? 凈利潤(rùn) 你需要了解的一些專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ) 一個(gè)會(huì)計(jì)期包括 12個(gè)連續(xù)的月份。在每個(gè)會(huì)計(jì)期的最后將進(jìn)行關(guān)帳，并計(jì)算是虧損還是盈利 ? 有些公司的財(cái)務(wù)年度是從 7月 1日 到 6月 30日 ? 有些財(cái)務(wù)年度都與陽(yáng)歷年度一樣 財(cái)政年度 凈銷(xiāo)售收入值 = 常規(guī)出廠價(jià) 所有的銷(xiāo)售稅收和渠道折扣 凈銷(xiāo)售收入 ? 原材料 ? 包裝材料 ? 直接生產(chǎn)費(fèi)用（水、電、人工等） ? 總廠房設(shè)備費(fèi)用分?jǐn)? ? 運(yùn)輸 /送貨 ? 非生產(chǎn)性開(kāi)支如生產(chǎn)管理費(fèi)用 含運(yùn)費(fèi)的總生產(chǎn)成本 ? 銷(xiāo)售 ? 研發(fā) ? 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售、研發(fā)、管理費(fèi)用 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 舉例：如果某公司銷(xiāo)售利潤(rùn) 1千萬(wàn)，銷(xiāo)售額 1億，它的利潤(rùn)率是： 利潤(rùn) / 銷(xiāo)售額 = 10M / 100M = 10% 可以在稅前或稅后計(jì)算 , 通常指稅前