【正文】 醫(yī)藥行業(yè) 針對非財務工作人員的財務知識培訓 2022年 10月 ? 更好地理解財務管理應起的作用以及如何實現(xiàn)這些作用 ? 介紹基本的財務概念 ? 學會如何閱讀財務報表 ? 介紹預算工作的基本目的和流程 ? 介紹基本的財務管理分析概念和工具 培訓目標 ? 現(xiàn)代財務的職能與組織 ? 基本財務概念的介紹 ? 基本財務報表的介紹 ? 預算工作的基本目的和流程 ? 基本的財務管理分析概念和工具 ? 盈利分析 ? 成本分析 ? 投資分析 課程概要 現(xiàn)代財務的職能與組織 4 階段 1 計分員 階段 2 警察 階段 4 業(yè)務合作伙伴 階段 5 領(lǐng)導者 ?內(nèi)部導向 ?高度的手工作業(yè) ?提供最基本的報告 ?數(shù)據(jù)難以獲取 ?分離的獨立系統(tǒng) ?受控程度較高 ?缺乏系統(tǒng)一致性 ?分散的報告 ?數(shù)據(jù)一致性不夠 ?具有一定的技術(shù)競爭力 ?流程 化 ?跨職能 ?功能較為強大的報告 ?業(yè)務敏感性 ?團隊運作 ?自動化的流程 ?跨職能 ?客戶導向 ?較高程度的技術(shù)整合 ?一致的和可獲取的數(shù)據(jù) 階段 3 職能專家 ?具備流程化的趨勢 ?分散的應用平臺 ?分析型報告 ?業(yè)務專業(yè)性較高 ?職能間互動不夠 特點： 財務管理發(fā)展成熟的過程中將會經(jīng)歷過五個階段。 5 新產(chǎn)品開發(fā) 采購 生產(chǎn) 倉儲 分銷 最終客戶 ?投資回報分析、預測投資收益 ?產(chǎn)品成本估價 ?制定項目的財務計劃 ?采購統(tǒng)計 ?從財務角度對供應商進行分析 ?生產(chǎn)成本分析 ?產(chǎn)品成本分析 ?工序成本分析 ?庫存分析 ?ABC庫存管理 ?最佳庫存決策 ?渠道分析 ?客戶分析 ?利潤敏感性分析 ?細分市場分析 ?市場占有率分析 ?客戶服務分析 財務管理會計分析職能 現(xiàn)代管理流程化的企業(yè)中的財務職能遠遠不只是個企業(yè)的記帳員，財務管理的內(nèi)容較以前的會計的需求有很大的不同，增加了很多管理的功能 6 財務會計 提供信息 企業(yè)外部用戶 管理會計 財務管理 信息 信息 記錄 直接管理 企業(yè)內(nèi)部用戶 信息 股東財富最大化 目的 目的 其他信息和方法 其他信息和方法 傳統(tǒng)財務會計主要服務于企業(yè)外部用戶，它通過向管理會計和財務管理部門提供所需信息間接地起到對企業(yè)內(nèi)部管理的作用。而財務管理是對企業(yè)資金運動全過程的直接管理，管理會計是會計與管理的直接結(jié)合。整個財務、會計體系以實現(xiàn)股東財富最大化為目標 現(xiàn)代優(yōu)秀企業(yè)的財務管理體系介紹 財務管理與內(nèi)部控制 ? 財務管理功能是對資金運動全過程的直接管理 ， 涉及籌資管理、 投資管理 、 股利分配等項內(nèi)容 ? 保持良好的財務記錄 ? 確保安全有效的內(nèi)部控制 ? 保證我們的處理方法與系統(tǒng)能對瞬息萬變的商場作出及時的反應 財務的基本功能和管理功能 會計帳務處理 ? 營銷預算、管理費用預算與實際發(fā)生的費用的對比 ? 個人開支帳目 ? 采購帳目（應付款） ? 顧客帳目 （應收款） ? 公司間帳目 ? 固定資產(chǎn)帳目 ? 資產(chǎn)負債表 + 損益表 商務上的領(lǐng)導作用 ? 協(xié)助制定目標決策 ? 從財務角度出發(fā) /分析商業(yè)運作 ? 協(xié)助制定商業(yè)決策 、戰(zhàn)略規(guī)劃與競爭分析 ? 通過管理公司的財務事務來得到最理想的長期利潤 、 現(xiàn)金流和投資回報 8 有代表性的財務部門組織結(jié)構(gòu) 會計部 財務部 現(xiàn)金管理 籌資投資管理 信用與風險管理 財務副總 總帳報表會計 應收應付會計 固定資產(chǎn)會計 稅收會計 成本費用會計 預算分析會計 ? 營銷預算、管理費用預算與實際發(fā)生的費用的對比 ? 個人開支帳目 ? 采購帳目（應付款） ? 顧客帳目 （應收款） ? 公司間帳目 ? 固定資產(chǎn)帳目 ? 資產(chǎn)負債表 + 損益表 會計職能 ? 長期融資 ? 短期現(xiàn)金管理 ? 管理匯兌風險 ? 管理利率風險 ? 給供應商付款 資金管理職能 ? 保護公司財產(chǎn) ? 改進政策 / 系統(tǒng) / 流程 ? 檢查運作和效率 ? 提出改進意見 ? 提供咨詢服務 內(nèi)部控制職能 ? 最大程度地降低整個企業(yè)所需繳納的稅金（在合法的前提下） ? 針對近期發(fā)生的虧損確保減免稅收 ? 通過構(gòu)建恰當?shù)钠髽I(yè)結(jié)構(gòu)來降低公司收購與兼并的成本 ? 降低稅后的融資成本 稅務職能 ? 參與制定業(yè)務目標 ? 總公司 ? 分支機構(gòu) ? 分類別 /品牌 ? 中期財務計劃 ? 業(yè)務計劃 /公司計劃 ? 提高業(yè)績 ? 利潤預測 ? 總分析表 ? 基準比較 ? 成本 (市場支持活動 /銷售、研發(fā)和管理 /含運輸費的總成本 ) ? 投資建議 /評估項目 ? 新產(chǎn)品投入 ? 資產(chǎn)投資 ? 競爭分析 財務分析職能－總部 ? 財務支持整個產(chǎn)品供應過程（生產(chǎn)、包裝、運輸） ? 職能 ? 產(chǎn)品成本會計與分析 ? 固定資產(chǎn)管理 ? 庫存管理（原料與產(chǎn)成品） ? 運輸成本會計與分析 財務分析職能－供應鏈 ? 財務機構(gòu)支持從接單、送貨、到貨帳單的過程以及銷售項目分析 ? 職能 ? 應收帳款管理與資信控制 ? 項目分析 ? 具有戰(zhàn)略意義的零售商的顧客經(jīng)營效益分析 ? 改進分銷商內(nèi)部程序的影響分析 財務分析職能－銷售 16 財務分析 計劃和滾動預測 成本和收益管理 基于作業(yè)的管理 /計劃 /成本 付款歷史和信用風險分析 財務報表分析 ? 營運資本管理 ? 現(xiàn)金流量分析 財務市場和投資分析 客戶分析 銷售計劃 客戶利潤分析 客戶分析 ? 客戶行為模式 ? 客戶生命周期價值 ? 客戶評分 ? 客戶類型 市場，銷售和服務分析 供應鏈分析 制造成本計劃 價值鏈分析和模擬 制造和采購成本 供應商分析 運輸商分析 運輸成本分析 倉儲成本分析 財務分析由一系列的分析工作組成，下面是最佳實踐的例子 基本財務概念的介紹 ? 會計年度 ? 凈銷售收入 ? 總生產(chǎn)成本 ? 銷售、研發(fā)、管理費用 ? 銷售毛利 ? 營業(yè)利潤 ? 凈利潤 你需要了解的一些專業(yè)術(shù)語 一個會計期包括 12個連續(xù)的月份。在每個會計期的最后將進行關(guān)帳，并計算是虧損還是盈利 ? 有些公司的財務年度是從 7月 1日 到 6月 30日 ? 有些財務年度都與陽歷年度一樣 財政年度 凈銷售收入值 = 常規(guī)出廠價 所有的銷售稅收和渠道折扣 凈銷售收入 ? 原材料 ? 包裝材料 ? 直接生產(chǎn)費用（水、電、人工等） ? 總廠房設備費用分攤 ? 運輸 /送貨 ? 非生產(chǎn)性開支如生產(chǎn)管理費用 含運費的總生產(chǎn)成本 ? 銷售 ? 研發(fā) ? 管理費用 銷售、研發(fā)、管理費用 銷售利潤率 舉例：如果某公司銷售利潤 1千萬，銷售額 1億，它的利潤率是： 利潤 / 銷售額 = 10M / 100M = 10% 可以在稅前或稅后計算 , 通常指稅前