【正文】 SOE205 OH II 1 . 第一章 財務(wù)管理概述 ? 主要內(nèi)容 ? 財務(wù)管理的目標 ? 財務(wù)管理對公司發(fā)展的重要意義 ? 部門經(jīng)理在財務(wù)管理方面的責任 ? 財務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 ? 學完本章您將能夠 ? 明確財務(wù)管理的目標 ? 理解財務(wù)管理對公司的重要意義 ? 明確財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 了解財務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 SOE205 OH II 2 . 財務(wù)管理的目標 ? 財務(wù)管理的總目標 ? 公司價值最大化 ? 財務(wù)管理的具體目標 ? 資本獲利增值目標：權(quán)益資本保值增值 ? 銷售持續(xù)增長目標：市場份額及銷售增長率 ? 資產(chǎn)流動目標：資產(chǎn)質(zhì)量及運營效率 ? 財務(wù)風險規(guī)避目標：資本結(jié)構(gòu)及債務(wù)期限結(jié)構(gòu) SOE205 OH II 3 . 財務(wù)管理對公司發(fā)展的重要意義 ? 財務(wù)管理直接關(guān)系到公司的價值 ? 財務(wù)管理是公司管理中非常重要的一環(huán) ? 財務(wù)管理水平低會引發(fā)危機甚至破產(chǎn) SOE205 OH II 4 . 部門經(jīng)理在財務(wù)管理方面的責任 ? 協(xié)助企業(yè)總經(jīng)理完成企業(yè)財務(wù)目標 ? 在企業(yè)總目標指導(dǎo)下編制并實施本部門預(yù)算 ? 改進作業(yè)流程、控制成本費用、提高部門業(yè)績 ? 優(yōu)化操作程序、提高流動資金周轉(zhuǎn)速度 ? 為企業(yè)財務(wù)預(yù)測、決策提供準確資料 ? 搞好本部門財務(wù)控制工作 SOE205 OH II 5 . 財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 財務(wù)內(nèi)部控制 ? 營運資本管理 ? 投資管理 ? 融資與資本結(jié)構(gòu)管理 ? 收益分配管理 ? 財務(wù)狀況分析 SOE205 OH II 6 . 財務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 ? 收集和報告財務(wù)信息 ? 符合法律和法規(guī)的要求 ? 符合摩托羅拉管理層的要求 ? 協(xié)助管理層控制風險 ? 內(nèi)部控制 SOE205 OH II 7 . 本章小結(jié) ? 本章我們主要介紹了 : ? 財務(wù)管理的目標 ? 財務(wù)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié) ? 財務(wù)管理對公司發(fā)展的意義 ? 財務(wù)管理在摩托羅拉公司中的作用 SOE205 OH II 8 . 第二章 財務(wù)報表與財務(wù)分析 ? 主要內(nèi)容 ? 第一節(jié) 財務(wù)報表 ? 第二節(jié) 以凈資產(chǎn)收益率為核心的財務(wù)分析與控制 ? 第三節(jié) 摩托羅拉財務(wù)控制的特點 ? 學完本章您將能夠： ? 讀解幾個主要的財務(wù)報表 ? 掌握幾個財務(wù)分析的基本方法 ? 了解以凈資產(chǎn)收益率為核心的財務(wù)綜合分析與控制 SOE205 OH II 9 . 第一節(jié) 財務(wù)報表 ? 財務(wù)報表的類型 ? 財務(wù)報表的結(jié)構(gòu) ? 財務(wù)報表的功能 ? 財務(wù)報表的作用 SOE205 OH II 10 . 企業(yè)財務(wù)報表之一：資產(chǎn)負債表 ? 功能 ? 提供企業(yè)在某一特定時點所擁有的全部資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益（自有資本）的存量及其結(jié)構(gòu) ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解某一時點上各類資產(chǎn)和負債的規(guī)模、結(jié)構(gòu)及其數(shù)量對應(yīng)關(guān)系，明確個人和企業(yè)受托責任及義務(wù)，作出基于優(yōu)化結(jié)構(gòu)、降低風險和提高運營效率的判斷和決策 資產(chǎn)所有者權(quán)益負債 ??SOE205 OH II 11 . 資產(chǎn)負債表的結(jié)構(gòu) 資 產(chǎn) 負債及所有者權(quán)益 流動資產(chǎn) 流動負債 長期投資 長期負債 固定資產(chǎn) 負債合計 在建工程 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 實收資本／股本 未分配利潤 資產(chǎn)總計 負債和所有者權(quán)益總計 SOE205 OH II 12 . 資產(chǎn)負債表反映的財務(wù)管理內(nèi)容 資 產(chǎn) 財務(wù)管理 （投資） 負債及所有者權(quán)益 財務(wù)管理 （融資）現(xiàn)金 現(xiàn)金管理 短期借款 銀行信用短期投資 證券評價 應(yīng)付帳款 商業(yè)信用應(yīng)收帳款 應(yīng)收帳款管理 長期負債 負債融資 （資本結(jié)構(gòu)）長期投資 證券評價 實收資本／股本 權(quán)益融資 （資本結(jié)構(gòu)）固定資產(chǎn) 投資管理 未分配利潤 股利分配 （留存收益）SOE205 OH II 13 . 企業(yè)財務(wù)報表之二：損益表（利潤表） ? 功能 ? 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)所實現(xiàn)的利潤或發(fā)生虧損數(shù)量 ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解本期取得的收入和發(fā)生的產(chǎn)品成本、各項期間費用及稅金（不含增值稅），了解盈利總水平和各項利潤來源及其結(jié)構(gòu)，把握經(jīng)營策略 ）當期損益當期確認的成本及費用當期確認的收入及收益具體計算關(guān)系見后(??SOE205 OH II 14 . 凈利潤 利潤總額 = 所得稅 營業(yè)利潤 投資收益 + 營業(yè)外收支凈額 + 銷售利潤 = 管理費用 財務(wù)費用 銷售成本 = 銷售收入 銷售稅金 銷售費用 = 稅后凈利潤的計算 SOE205 OH II 15 . 損益表的結(jié)構(gòu) 項 目 一、 主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 二、 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 期間費用 三、 營業(yè)利潤 加：投資收益 營業(yè)外收支凈額 四、 利潤總額 減：所得稅 五、 凈利潤 SOE205 OH II 16 . 損益表反映的財務(wù)管理內(nèi)容 項 目 財務(wù)管理 銷售收入 銷售規(guī)模及市場風險 減： 變動成本 固定成本 （付現(xiàn)部分） 經(jīng)營杠桿 固定成本 （非付現(xiàn)部分） 息稅前利潤 經(jīng)營風險 減： 費用化利息 財務(wù)杠桿 稅前利潤 投資收益 資本運營 減： 所得稅 稅務(wù)規(guī)劃 稅后利潤 股東收益和風險 SOE205 OH II 17 . 企業(yè)財務(wù)報表之三：現(xiàn)金流量表 ? 功能 ? 提供企業(yè)在某一特定期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出的信息 ? 關(guān)系 ? 作用 ? 有助于管理者了解凈收益質(zhì)量、取得和運用現(xiàn)金的能力、支付債務(wù)本息和股利的能力和預(yù)測未來現(xiàn)金流量 現(xiàn)金持有量的變化現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入 ??SOE205 OH II 18 . 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu) 項 目 金 額 一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額 二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資活動現(xiàn)金流入 投資活動現(xiàn)金流出 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 融資活動現(xiàn)金流入 融資活動現(xiàn)金流出 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 凈額 四、匯率變動對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 SOE205 OH II 19 . 現(xiàn)金流量表反映的財務(wù)管理內(nèi)容 項 目 財 務(wù) 管 理 一、經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 1 ． 經(jīng)營 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 營業(yè)現(xiàn)金及其盈余產(chǎn)生能力：可用于 支持經(jīng)營性流動資產(chǎn)的規(guī)模、償還債 務(wù)本息和支持長期投資的內(nèi)源融資 二、投資現(xiàn)金凈流量 2 ． 投資 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 投資于實物資產(chǎn)、權(quán)益性及債權(quán)性虛 擬資產(chǎn)和這類投資的本金與收益的回 收。如為負值意味著需要內(nèi)外源融資 三、籌資現(xiàn)金凈流量 3 ． 籌資 活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 外源融資能力 ： 吸收投資、發(fā)行股票， 分配利潤、支付股利、償付債務(wù)本息、 返還股本或投資。 四、匯率對現(xiàn)金的影響 五、現(xiàn)金凈增加額 SOE205 OH II 20 . 企業(yè)財務(wù)報表之四：利潤分配表 ? 功能 ? 提供企業(yè)在會計年度內(nèi)利潤分配情況和年