【正文】 企業(yè)風(fēng)險管理及 內(nèi)部控制制度框架 主要內(nèi)容 ? 中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) ? 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性 ? 風(fēng)險管理的概念與思路 ? 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組 ? 內(nèi)部控制實務(wù) 授課目標(biāo) ? 風(fēng)險管理的概念和思路 ? 實施風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素 ? 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性 協(xié)助您們了解風(fēng)險管理與內(nèi)部控制制度的框架 包括 一、中國企業(yè)面臨的挑戰(zhàn) 電子商務(wù) 虛擬組織 數(shù)字化集成 知識經(jīng)濟 信息高速公路 ...正在改變整個商業(yè)世界 合并與收購 WTO/全球化 世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢－表面現(xiàn)象 迅速的 逐步的 改進 : ?改進流程 ?新的管理軟件 重組： ? 合并、分立 ? 戰(zhàn)略聯(lián)盟 重新定位 : ?綜合成本管理 ?綜合質(zhì)量管理 變革 : ? 價值鏈重新設(shè)計 ? 企業(yè)文化重新定位 速度 戰(zhàn)術(shù)上的 戰(zhàn)略上的 程度 世界經(jīng)濟的發(fā)展趨勢－轉(zhuǎn)變動力 目前在中國企業(yè)里觀察到一些現(xiàn)象 ? 上級部門考核缺乏具體可操作性的指標(biāo)，指標(biāo)往往單向考核，造成企業(yè)為達到指標(biāo)而不顧國家的整體利益企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)精力集中于向政府爭取和利用優(yōu)惠政策多于考慮企業(yè)長遠發(fā)展及企業(yè)內(nèi)部管理的完善。 ? 成功的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)忙于應(yīng)付政府活動、上級會議、參觀、經(jīng)驗介紹等，而真正花在企業(yè)經(jīng)營上的時間越來越少，結(jié)果幾年之后，企業(yè)經(jīng)濟效益嚴重滑坡。 ? 企業(yè)內(nèi)部管理人員考慮權(quán)力劃分多于考慮企業(yè)的整體發(fā)展，內(nèi)部關(guān)系裙帶風(fēng)嚴重。 ? 盡管企業(yè)內(nèi)部會議眾多，但部門之間各自為政，缺乏正常的溝通環(huán)境，經(jīng)常會議結(jié)束問題照舊。 ? 老總忙于解決具體事務(wù)，缺乏全方位的考慮企業(yè)發(fā)展。 ? 戰(zhàn)略定位不明 : 企業(yè)缺乏對產(chǎn)業(yè)愿景的認識和自身的定位，無法 組織和建立未來競爭所需的資源和競爭力 ? 組織架構(gòu)紊亂 : 組織架構(gòu)不能配合企業(yè)戰(zhàn)略的實施，難以整合提 升資源 ? 業(yè)務(wù)流程松散 : 業(yè)務(wù)部門之間聯(lián)系松散，職能重疊，缺乏信息共 享機制，無法為企業(yè)創(chuàng)造附加價值 ? 激勵機制不足 : 缺乏全面完備的績效評估制度等激勵機制，人才 的成長落后于企業(yè)的發(fā)展 ? 信息技術(shù)缺乏 : 信息系統(tǒng)較落后，信息技術(shù)運用程度較低，難以 為企業(yè)提供決策支持 ? 資金管理低效 : 企業(yè)缺乏成熟的資金運用和投資管理技能，造成 資金運用的低效率 這些現(xiàn)象的背后原因是 …… 中國企業(yè)轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn) ? 員工觀念落后，難以接受新的管理理念 ? 大部分員工缺乏管理的專業(yè)背景與技能，難以接受新的管理體系和不適應(yīng)與國際接軌的管理運作方式 ? 企業(yè)性質(zhì)決定員工缺乏變革的緊迫感，并對于企業(yè)變革存在抵觸 ? 員工習(xí)慣于在平均主義的環(huán)境中生存，對打破現(xiàn)有分配體制有一定的顧慮 ? 企業(yè)缺乏集成的信息系統(tǒng)，內(nèi)部條塊分割明顯，各自為政，員工對打破現(xiàn)有的運作體系有疑慮 ? 管理層與員工之間缺乏上下交流的通暢渠道，以便于管理政策的全面貫徹及實施情況的及時和準確反饋 中國企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急－全方位完善運作架構(gòu) ? 如何擬定一個企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng)、績效考核等多方面緊密配合的整體方案 ? 如何根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略來重整業(yè)務(wù)流程和組織架構(gòu)，以企業(yè)資源系統(tǒng)為龍頭來建立內(nèi)部信息共享 ? 如何有效地運用管理信息系統(tǒng)來配合績效評估體系的設(shè)立 ? 如何在轉(zhuǎn)變員工觀念的基礎(chǔ)上提高其素質(zhì)及整個團隊的技能，以求與國際水平接軌 二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制在 企業(yè)管理中的地位及其重要性 企業(yè)管理的整體框架 ? 企業(yè)未來的轉(zhuǎn)型策略必須在確認自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績評估三個元素進行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。 ? 組織架構(gòu)及業(yè)績評估中最主要的就是 人的因素 。 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 經(jīng) 營 戰(zhàn) 略 信 息 技 術(shù) 業(yè) 績 評 估 業(yè) 務(wù) 流 程 組 織 架 構(gòu) 環(huán) 環(huán) 市 場 境 境 業(yè) 行 企業(yè)管理－以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo) ? 企業(yè)在面臨外部市場環(huán)境和行業(yè)競爭的壓力時，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場的變遷。 整體解決方案以經(jīng)營戰(zhàn)略為先導(dǎo) ? 尋求企業(yè)潛在的商業(yè)機會及威脅，探討企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)和方向。 ? 確定企業(yè)必須具備的競爭力，明確企業(yè)的共同愿景并擬定具有綜合性及可行性的行動計劃。 將來 客戶 目前 目前 產(chǎn) 品 市場滲透 多樣化 產(chǎn)品開發(fā) 將來 現(xiàn)在 安達信價值動態(tài)模型 有形資產(chǎn) ? 土地 ? 建筑物 ? 機器設(shè)備 ? 存貨 財務(wù)資產(chǎn) ? 現(xiàn)金 ? 應(yīng)收帳款 ? 投資 ? 權(quán)益 ? 與資金提供者的關(guān)系 員工＆供應(yīng)商 ? 員工 ? 供應(yīng)商 ? 合作伙伴 客戶資產(chǎn) ? 顧客 ? 渠道 ? 關(guān)聯(lián)企業(yè) 組織資產(chǎn) 領(lǐng)導(dǎo)能力 創(chuàng)新能力 經(jīng)營戰(zhàn)略 知識管理 組織架構(gòu) 信息系統(tǒng) 企業(yè)文化 業(yè)務(wù)流程 品牌 智慧財產(chǎn) 價值動態(tài)模型啟示 ? 資產(chǎn)可以是有形的也可以是無形的 ? 資產(chǎn)被定義為一切可以為企業(yè)帶來未來價值的資源 ? 資產(chǎn)可以同時為所擁有的和不為所擁有的，可控制的和非可控制的 ? 各類資產(chǎn)都具備產(chǎn)出的能力 ? 資產(chǎn)都具有生命周期 ? 資產(chǎn)管理應(yīng)體現(xiàn)在價值的創(chuàng)造，而不是價值摧毀 ? 資產(chǎn)來自于內(nèi)部以及外部的價值 未來企業(yè)關(guān)注點調(diào)查 客戶滿意度 員工保持度 收入增長 利潤邊際 凈運營邊際 技術(shù)投資 品牌認知率 市場份額 公司在股東中的形象 資產(chǎn)回報 股東投資回報 市盈率 專利和新產(chǎn)品開發(fā) 0 20 40 60 80 100％ 關(guān)鍵績效指標(biāo) 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求 ? 國有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的基本要求是國有資產(chǎn)的保值增值 ? 缺乏有效的 風(fēng)險管理 及 企業(yè)內(nèi)部控制 機制，是影響國有企業(yè)戰(zhàn)略貫徹到位的主要因素 市 場 持續(xù)發(fā)展集成性的 產(chǎn)品與服務(wù) 高效的運作機制 電子商務(wù) 客戶 關(guān)系管理 戰(zhàn)略性采購 國有企業(yè)的戰(zhàn)略方向 戰(zhàn)略一 強化高效運營機制 ? 明確集團 /控股公司與子公司 /下屬公司的責(zé)任與權(quán)力關(guān)系 ? 建立能夠?qū)崟r提供管理和財務(wù)信息的 ERP系統(tǒng) ? 降低企業(yè)運營成本 戰(zhàn)略二 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng) 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)： ? 建立企業(yè)客戶檔案、客戶服務(wù)中心 ? 建立客戶信息的反饋體系 ? 制定客戶服務(wù)的標(biāo)準模式 戰(zhàn)略三 策略性采購 ? 運用計算機網(wǎng)絡(luò)，與供應(yīng)商建立虛擬化企業(yè)，強化與供應(yīng)商的合作關(guān)系 戰(zhàn)略四 定義核心業(yè)務(wù) ? 優(yōu)化企業(yè)的核心業(yè)務(wù) ? 企業(yè)的核心業(yè)務(wù)不一定局限于某一單純的行業(yè) ? 企業(yè)的核心業(yè)務(wù)應(yīng)具有發(fā)展?jié)摿蛿U充的余地 戰(zhàn)略五 選擇目標(biāo)市場 ? 在選擇目標(biāo)市場時，首先要著眼于國內(nèi)市場，側(cè)重于國內(nèi)市場的需求與發(fā)展；同時兼顧國際市場 ? 目標(biāo)市場的開發(fā)應(yīng)著重考慮中等收入水平消費者的需求 戰(zhàn)略六 發(fā)展集成化的產(chǎn)品 ? 集成化產(chǎn)品著眼于滿足客戶的需求，而不是企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù) ? 針對不同的客戶的需求持續(xù)開發(fā)與擴展集成化的產(chǎn)品 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營架構(gòu)圖 戰(zhàn)略形成 外部環(huán)境分析 客戶滿意程度 主要成功因素 風(fēng)險評估 理想及使命確定 戰(zhàn)略定位 戰(zhàn)略改進 評估和控制 特定戰(zhàn)略 執(zhí)行 經(jīng)營計劃 內(nèi)部因素分析 行業(yè) /市場競爭分析 全球最佳借鑒 診斷 成文 執(zhí)行 評估 SWOT分析 企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營的意義 ? 了解企業(yè)內(nèi)部優(yōu)劣 ? 剖析企業(yè)外部環(huán)境 ? 幫助企業(yè)迎接未來的挑戰(zhàn) ? 提供企業(yè)未來明確的目標(biāo)及方向 ? 使企業(yè) 每個成員明白 企業(yè)的目標(biāo) ? 擁有完善戰(zhàn)略經(jīng)營體系的企業(yè)比沒有該體系的企業(yè)有更高的成功機率 ? 企業(yè)的戰(zhàn)略不是固定不變的，應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的改變而有所調(diào)整。 ? 企業(yè)的戰(zhàn)略計劃應(yīng)當(dāng)有層次和先后次序，戰(zhàn)略實施應(yīng)做到任務(wù)落實到人，并有監(jiān)控機制。 戰(zhàn)略方向設(shè)定框架 主要戰(zhàn)略 實施計劃 戰(zhàn)略目標(biāo)與衡量指標(biāo) 價值觀 使命 愿景 企業(yè)未來的境界 業(yè)務(wù)定義與范圍 決策綱領(lǐng) 具體行動安排 衡量戰(zhàn)略實施績效 企業(yè)經(jīng)營理念 我們將用以下框架確定戰(zhàn)略方向 以公司的產(chǎn)品、服務(wù)和健康信息來源來提高公司顧客的生活品質(zhì)；以永遠求新為公司發(fā)展的企業(yè)核心 愿景 使命 價值觀 提升在中國行業(yè) 在國際的領(lǐng)導(dǎo)地位 創(chuàng)新團隊 以人為本 追求卓越 戰(zhàn)略 目標(biāo) 關(guān)鍵績效指標(biāo) 加強政府 關(guān)系管理 健全零售及采購體系 降低營運成本與費用 增強員工技能并加強團隊精神 ?銷售額 ?市場份額 ?品牌知曉度 ?存貨周期 ?采購成本 ?商品結(jié)構(gòu) ?員工流動率 ?員工滿意度 ?營運收入 ?利潤 ?銷售費用占總收入比例 ?應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 建立客戶關(guān)系管理系統(tǒng)及電子商務(wù) ?客戶滿意度 ?內(nèi)容貢獻 ?電子商務(wù)收入 實現(xiàn)國際化集團公司 ?投資收益率 ?組織及協(xié)辦政府活動的次數(shù) 戰(zhàn)略目標(biāo)樣本 提供明確的目標(biāo)導(dǎo)向 提供可衡量的指標(biāo)以保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn) 三、風(fēng)險管理的概念與思路 什么是風(fēng)險 企業(yè)目標(biāo)管理 企業(yè)目標(biāo) 長期目標(biāo)（五年、十年） 短期目標(biāo)（一年） 達到上述目標(biāo)的關(guān)鍵因素 如何設(shè)立公司政策、策略及程序來管理控制好 上述關(guān)鍵因素，以確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) 企業(yè)目標(biāo)管理 企業(yè)總目標(biāo) 具體目標(biāo) 利 潤 增長 10％ 變動成本 增長 30％ 固定成本 0 增長 收 入 增長 20％ 生產(chǎn)安排 價格 采購 成本核算 人力資源 營銷 物流 關(guān)鍵因素 什么是經(jīng)營風(fēng)險 ? 經(jīng)營風(fēng)險的本義是指未來事項的不確定性 ? 從企業(yè)管理角度來看是指對實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)具有 關(guān)鍵作用的因素的不確定性 經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng) 設(shè)定風(fēng)險管理流程 ?目的及目標(biāo) ?共同語言 ?結(jié)構(gòu) 決策資料 訂立策略 ? 避 免 ? 利 用 ? 接 受 ?轉(zhuǎn)移 ?減低 評估風(fēng)險 ?驗明 ?來源 ?量度 不斷的改善 管理能力 設(shè)計或引進 管理能力 監(jiān)察風(fēng)險 管理表現(xiàn) 建立經(jīng)營風(fēng)險管理系統(tǒng)的主要困難 ? 如何比較全面的確認風(fēng)險 ? 如何采用行業(yè)最佳的風(fēng)險管理控制方法 ? 如何確信所有的風(fēng)險控制方法、政策、程序均得到執(zhí)行 ? … ... 安達信企業(yè)風(fēng)險模型 TM 競爭者 敏感性 股東關(guān)系 資金充足性 金融市場 災(zāi)難性損失 獨立／政治 法律 行政管理 行業(yè) 信息技術(shù)風(fēng)險 使用權(quán) 完整性 相關(guān)性 可得到性 基礎(chǔ)設(shè)施 財務(wù)風(fēng)險 貨幣 利率 流動性 結(jié)算 再投資 信用 雙邊