ch財(cái)務(wù)融資計(jì)劃ppt課件(已修改)
2025-01-20 15:58 本頁(yè)面
【正文】 第六章 財(cái)務(wù)融資計(jì)劃 能力導(dǎo)航 閱讀本章后，您將能夠： ?明白商業(yè)計(jì)劃書(shū)中財(cái)務(wù)融資計(jì)劃的全貌 ?了解企業(yè)為什么需要融資 ?了解常用融資渠道 ?能夠平衡權(quán)益融資和債務(wù)融資 融資 Financing ?企業(yè)需要資金來(lái)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)和運(yùn)營(yíng)，這些資金肯定來(lái)自于某一地方，這些能夠獲得資金的地方稱(chēng)為融資。 ?融資由兩種形式：企業(yè)的股東為了獲得所有權(quán)份額而進(jìn)行的投資；企業(yè)從個(gè)人或其他企業(yè)借來(lái)的資金。 財(cái)務(wù)融資計(jì)劃 財(cái)務(wù)融資計(jì)劃是商業(yè)計(jì)劃的重要組成部分。財(cái)務(wù)融資部分主要包括： ?？ ?？ ?？ ?？ ?，何時(shí)有？ 第一個(gè)問(wèn)題：如何解釋企業(yè)財(cái)務(wù)？ ? 很多公司老板總認(rèn)為最重要的事情是銷(xiāo)售，如果自己的公司到現(xiàn)在都沒(méi)有賺錢(qián)，那一定是營(yíng)銷(xiāo)出了毛病，于是就只關(guān)心銷(xiāo)售而漠視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。但在當(dāng)今公司的業(yè)績(jī)主要以回報(bào)率來(lái)衡量的時(shí)代，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)所能反映出來(lái)的問(wèn)題不止是銷(xiāo)售，甚至還包含了存貨、資金周轉(zhuǎn)、資源分配以及薪酬激勵(lì)等等問(wèn)題。所以應(yīng)該說(shuō)，財(cái)務(wù)其實(shí)是公司的一面鏡子，可以反映出公司存在的各種問(wèn)題，無(wú)論我們重視公司的哪一方面，都是靠這面鏡子來(lái)反映的。 ? 公司有兩種風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是營(yíng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，所謂的財(cái)務(wù)問(wèn)題就是公司問(wèn)題，財(cái)務(wù)反映著公司風(fēng)險(xiǎn)。 一、財(cái)務(wù)報(bào)表：確定資金需求的工具 ?會(huì)計(jì)報(bào)表也稱(chēng)財(cái)務(wù)報(bào)表，提供關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流動(dòng)的重要信息。公司的所有問(wèn)題都可以有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)反映，公司所有的決策過(guò)程都必須考慮財(cái)務(wù)因素。說(shuō)明一個(gè)公司財(cái)務(wù)狀況的權(quán)威方法就是財(cái)務(wù)報(bào)表。 ?財(cái)務(wù)報(bào)表是說(shuō)明在一定期間內(nèi)公司財(cái)務(wù)方面發(fā)生了什么以及在一個(gè)特定的時(shí)點(diǎn)上公司的處于何處的文件。 ?對(duì)于準(zhǔn)備確定新企業(yè)資金需求的企業(yè)家來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)報(bào)表是確定資金需求的工具。 ?一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)上的三大報(bào)表主要是指 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表 。 二、資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)計(jì)恒等式 accounting equation ?資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益 (權(quán)益 = 資產(chǎn) – 負(fù)債 ) ?資產(chǎn)負(fù)債表就是建立在上述會(huì)計(jì)恒等式基礎(chǔ)之上一個(gè)靜態(tài)報(bào)表，能夠反映企業(yè)在特定時(shí)期擁有的資產(chǎn)及其分布狀況的信息，也就是每個(gè)月的最后一天或每一年的最后一天，企業(yè)所擁有的資產(chǎn)總量有多少，負(fù)債有多少，權(quán)益有多少。資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)特定時(shí)點(diǎn)上的報(bào)表，類(lèi)似于照片，記錄下拍照當(dāng)時(shí)的情況。 （一）資產(chǎn) ?1．流動(dòng)資產(chǎn)或流動(dòng)資金。 ?2．固定資產(chǎn)。 ?3．無(wú)形資產(chǎn)。 （二）負(fù)債 ?流動(dòng)或短期負(fù)債 ?長(zhǎng)期負(fù)債 （三）權(quán)益 ?權(quán)益是所有者對(duì)于資產(chǎn)的請(qǐng)求權(quán)。它代表著財(cái)富。所有者權(quán)益資本是所有者投入企業(yè)的資本。注意：所有者只是企業(yè)剩余的所有者，也就是說(shuō)，債權(quán)人必須在所有者從企業(yè)收入中收回自有資本之前獲得利息。同樣，如果企業(yè)進(jìn)行清算，通常先支付債權(quán)人利息，后支付所有者紅利。 ?所有者權(quán)益資本 =所有者投資 +累積利潤(rùn) 所有者現(xiàn)金提款 資產(chǎn)負(fù)債表 The Balance Sheet ?Balance Sheet ?反映企業(yè)在某一特定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益 ?未償還債務(wù) Outstanding debt + 所有者權(quán)益 Owner’s equity = 總資產(chǎn) Total assets Balance Sheets for Bates amp。 Associates Leasing Company for December 31, 2022 and 2022 資產(chǎn)
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