【正文】 第四章 賬務(wù)與報(bào)表處理系統(tǒng) 本章要點(diǎn)： ?賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能與操作流程 ?賬務(wù)系統(tǒng)的初始設(shè)置 ?賬務(wù)系統(tǒng)的日常處理 ?賬務(wù)系統(tǒng)的其他處理 ?賬務(wù)系統(tǒng)的期末處理 ?賬務(wù)系統(tǒng)的賬簿管理 ?賬務(wù)系統(tǒng)的系統(tǒng)維護(hù) ?報(bào)表編制與報(bào)表系統(tǒng) 第一節(jié) 賬務(wù)系統(tǒng)的基本功能與操作流程 賬務(wù)處理系統(tǒng)又稱 總賬系統(tǒng) ，是 會(huì)計(jì)核算的核心 ，其它業(yè)務(wù)系統(tǒng)往往需要讀取賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核算，而且要將處理結(jié)果 匯總生成憑證 送賬務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)一處理。 一、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本任務(wù) （ 1） 力求實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)循環(huán)的自動(dòng)化 。 （ 2） 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的多元分類 。 （ 3） 實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度共享 。 二、賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要特點(diǎn) 計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)是建立在 會(huì)計(jì)循環(huán)和會(huì)計(jì)恒等式 基礎(chǔ)上的一個(gè)通用系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)源仍然是歷史的、能以貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)，一般具體有以下主要特點(diǎn)： 遵循世界通用的復(fù)式的記賬原則 賬務(wù)系統(tǒng)遵循復(fù)式記賬的原則，在整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)中賬務(wù)處理系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)要求，只在于 從原始憑證到記賬憑證的編制和確認(rèn) 。 記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn) 部分憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成。 不僅賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部對(duì)于 待攤、預(yù)提、攤銷(xiāo)、損益結(jié)轉(zhuǎn) 等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證可由機(jī)器自動(dòng)生成，而且 應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、成本、存貨等業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)都可以自動(dòng)生成記賬憑證 并傳遞給賬務(wù)處理系統(tǒng)。此外，由 電子商務(wù)產(chǎn)生的電子憑證 也可以自動(dòng)轉(zhuǎn)換為記賬憑證，并傳給賬務(wù)處理系統(tǒng)。 計(jì)算機(jī)內(nèi)部賬簿體系有較大的變化。 （ 1） 記賬憑證成了第一重要的賬薄，它是永久性的會(huì)計(jì)檔案 ， 是賴以生成其它序時(shí)賬和分類賬的基礎(chǔ) 。 （ 2）總賬一般也是一個(gè)重要的賬薄。 （ 3） 其它序時(shí)賬和明細(xì)分類賬在機(jī)內(nèi)都不應(yīng)該是永久性的 ，只是在查賬時(shí)才臨時(shí)生成。 記賬原則與記賬程序 內(nèi)部控制已部分實(shí)現(xiàn)程序化。 如何保證輸入憑證的正確性成了內(nèi)部控制的關(guān)鍵。 可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表 查賬比手工系統(tǒng)的更為方便 三、賬務(wù)處理系統(tǒng)的基本功能 賬務(wù)處理系統(tǒng) 系統(tǒng)設(shè)置 憑證處理 出納管理 輔助核算 賬表管理 期末處理 （ 1） 系統(tǒng)設(shè)置 ：建立賬套、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、設(shè)置輔助核算項(xiàng)目、設(shè)置憑證類型、錄入余額、建立常用摘要、設(shè)置貨幣、人員管理。 （ 2） 憑證處理 ：憑證錄入、憑證查詢、憑證修改、憑證刪除、憑證匯總、憑證審核、憑證記賬。 （ 3） 出納管理 ：支票管理、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表、日記賬、銀行對(duì)賬。 （ 4） 輔助核算 ：往來(lái)管理、部門(mén)管理、項(xiàng)目管理。 （ 5） 期末處理 ：轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬。 （ 6） 賬表管理 ：總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬、科目余額表、現(xiàn)金流量表。 （ 7） 系統(tǒng)維護(hù) ：賬套選項(xiàng)、操作授權(quán)、密碼維護(hù)、科目維護(hù)、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)。 由于設(shè)計(jì)思路的差異， 幾乎不存在兩個(gè)完成相同的會(huì)計(jì)軟件，不同軟件產(chǎn)品在功能上也就必然存在差異 。 四、賬務(wù)處理系統(tǒng)的操作流程 （ 1） 填制憑證 ，即手工輸入帳人工編制的記賬憑證或由系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證。 （ 2） 憑證審核 ，即逐一審核輸入或自動(dòng)生成的記賬憑證，以確保數(shù)據(jù)正確無(wú)誤。 （ 3） 憑證記賬 ，即定期或隨時(shí)根據(jù)已審核的記賬憑證更新總賬。 建立賬套 初始設(shè)置：科目、項(xiàng)目、余額等 日常處理：憑證制單、審核、記賬 賬表管理 出納管理 輔助核算 自動(dòng)轉(zhuǎn)賬 期末結(jié)賬 打印賬表 開(kāi)始下一期間 操作流程： 五、賬務(wù)處理系統(tǒng)與其它系統(tǒng)的關(guān)系 （ 1） 成本、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析 等多個(gè)系統(tǒng)需要讀取賬務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。 （ 2） 應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、存貨、成本、資金 等系統(tǒng)需要將處理業(yè)務(wù)編制成記賬憑證，并直接存入賬務(wù)系統(tǒng)。 [例單選題 ]計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)是建立在________和會(huì)計(jì)恒等式基礎(chǔ)上的一個(gè)通用系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)源仍然是歷史的、能以貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)。 A、會(huì)計(jì)循環(huán) B、會(huì)計(jì)理論 C、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) D、會(huì)計(jì)科目 [例單選題 ]計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)是建立在___A___和會(huì)計(jì)恒等式基礎(chǔ)上的一個(gè)通用系統(tǒng)，其數(shù)據(jù)源仍然是歷史的、能以貨幣計(jì)量的數(shù)據(jù)。 A、會(huì)計(jì)循環(huán) B、會(huì)計(jì)理論 C、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) D、會(huì)計(jì)科目 [例單選題 ]在整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)中賬務(wù)處理系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)要求，只在于從原始憑證到（ ）的編制和確認(rèn)。 A．會(huì)計(jì)賬簿 B．記賬憑證 C．會(huì)計(jì)報(bào)表 D．總分類賬 [例單選題 ]在整個(gè)會(huì)計(jì)循環(huán)中賬務(wù)處理系統(tǒng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的技術(shù)要求，只在于從原始憑證到（ B ）的編制和確認(rèn)。 A．會(huì)計(jì)賬簿 B．記賬憑證 C．會(huì)計(jì)報(bào)表 D．總分類賬 [例單選題 ]賬務(wù)系統(tǒng)日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其主要流程是 ________。 A、填制憑證 → 憑證審核 → 憑證匯總 B、填制憑證 → 憑證審核 → 憑證記賬 C、輸入憑證 → 處理憑證 → 輸出憑證 D、查詢憑證 → 顯示憑證 → 打印憑證 [例單選題 ]賬務(wù)系統(tǒng)日常最基本的業(yè)務(wù)是憑證處理，其主要流程是 ___B___。 A、填制憑證 → 憑證審核 → 憑證匯總 B、填制憑證 → 憑證審核 → 憑證記賬 C、輸入憑證 → 處理憑證 → 輸出憑證 D、查詢憑證 → 顯示憑證 → 打印憑證 [例單選題 ]下列子系統(tǒng)中不需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)的是 ________。 A、成本核算系統(tǒng) B、報(bào)表系統(tǒng) C、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng) D、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng) [例單選題 ]下列子系統(tǒng)中不需要從賬務(wù)處理系統(tǒng)讀取數(shù)據(jù)的是 __C____。 A、成本核算系統(tǒng) B、報(bào)表系統(tǒng) C、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng) D、財(cái)務(wù)分析系統(tǒng) [例多選題 ]下列有關(guān)計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)特點(diǎn)的敘述中，正確的是（ ） A．遵循世界通用的復(fù)式記賬原則 B．所有憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成 C．機(jī)內(nèi)賬簿體系與手工一一對(duì)應(yīng) D．記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn) E．可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表 F．內(nèi)部控制已部分實(shí)現(xiàn)程序化 [例多選題 ]下列有關(guān)計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理系統(tǒng)特點(diǎn)的敘述中，正確的是（ ADEF ） A．遵循世界通用的復(fù)式記賬原則 B．所有憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成 C．機(jī)內(nèi)賬簿體系與手工一一對(duì)應(yīng) D．記賬憑證是數(shù)據(jù)處理的起點(diǎn) E．可以提供定期或?qū)崟r(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表 F．內(nèi)部控制已部分實(shí)現(xiàn)程序化 [例多選題 ]下列功能屬于賬務(wù)處理系統(tǒng)的是（ ） A．系統(tǒng)設(shè)置 B．出納管理 C．輔助核算 D．憑證處理 E．工資分配 F．計(jì)提折舊 G．定義報(bào)表 H．賬表管理 [例多選題 ]下列功能屬于賬務(wù)處理系統(tǒng)的是（ ABCDH） A．系統(tǒng)設(shè)置 B．出納管理 C．輔助核算 D．憑證處理 E．工資分配 F．計(jì)提折舊 G．定義報(bào)表 H．賬表管理 [例多選題 ]下列憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成的有（ ） A．賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部待攤、預(yù)提、攤銷(xiāo)等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證 B．因外幣業(yè)務(wù)處理產(chǎn)生的匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證 C．工資、固定資產(chǎn)、成本、存貨等業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)轉(zhuǎn)給賬務(wù)系統(tǒng)的憑證 D．由電子商務(wù)產(chǎn)生的電子憑證 [例多選題 ]下列憑證可以由機(jī)器自動(dòng)生成的有（ ABCD ） A．賬務(wù)處理系統(tǒng)內(nèi)部待攤、預(yù)提、攤銷(xiāo)等每月固定的轉(zhuǎn)賬憑證 B．因外幣業(yè)務(wù)處理產(chǎn)生的匯兌損益轉(zhuǎn)賬憑證 C．工資、固定資產(chǎn)、成本、存貨等業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)轉(zhuǎn)給賬務(wù)系統(tǒng)的憑證 D．由電子商務(wù)產(chǎn)生的電子憑證 [例判斷題 ] 應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、存貨、成本、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等系統(tǒng)都需要將處理業(yè)務(wù)編制成記賬憑證，并直接存入賬務(wù)系統(tǒng)。（ ） [例判斷題 ] 應(yīng)收、應(yīng)付、工資、固定資產(chǎn)、存貨、成本、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析等系統(tǒng)都需要將處理業(yè)務(wù)編制成記賬憑證，并直接存入賬務(wù)系統(tǒng)。（ N ） [例判斷題 ]在計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中，不一定存在與手工會(huì)計(jì)完全對(duì)應(yīng)的賬簿體系。（ ） [例判斷題 ]在計(jì)算機(jī)賬務(wù)系統(tǒng)中，不一定存在與手工會(huì)計(jì)完全對(duì)應(yīng)的賬簿體系。（ Y ） 第二節(jié) 賬務(wù)系統(tǒng)的初始設(shè)置 建立和設(shè)置賬套 賬套是用于存放核算單位會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的實(shí)體， 一個(gè)賬套代表一個(gè)核算單位 ， 一個(gè)會(huì)計(jì)軟件通常允許同時(shí)建立多套賬 （ 999套）分別代表不同的會(huì)計(jì)核算單位。 一、賬套的基本信息 建立賬套時(shí)一般需要指定 賬套編號(hào) 、 賬套名稱 、 所屬行業(yè) 、 記賬本位幣 、 科目編碼規(guī)則 、賬套存儲(chǔ)路徑、 會(huì)計(jì)分期 、 會(huì)計(jì)年度開(kāi)始日期 、 賬套啟用期間 、 賬套主管 、核算單位信息等。 每一個(gè)賬套都會(huì)有相應(yīng)的 賬套代碼和賬套名稱 。賬套代碼一般可設(shè)置為數(shù)字碼，它是賬套的標(biāo)識(shí)，賬套名稱一般為使用該賬套的 單位名稱 ，該名稱將會(huì)在會(huì)計(jì)報(bào)表、賬薄和其它有關(guān)資料打印輸出時(shí)使用。 所屬行業(yè) 每個(gè)企業(yè)都屬于一個(gè)特定的行業(yè)，而 不同行業(yè)都有一些特定的核算方式 ，所以不少會(huì)計(jì)軟件為不同行業(yè)預(yù)設(shè)一套會(huì)計(jì)科目和報(bào)表模板，要求在建立賬套時(shí)指定自己企業(yè)所屬的行業(yè)。 記賬本位幣 每個(gè)會(huì)計(jì)賬套都必須指定一種貨幣為記賬本位幣，如果發(fā)生外幣業(yè)務(wù)則需要將外幣折算為本位幣，然后再進(jìn)行賬務(wù)處理。 科目編碼規(guī)則 會(huì)計(jì)科目編碼規(guī)則指代碼分多少級(jí)以及各級(jí)代碼的長(zhǎng)度。 不同賬套的科目編碼規(guī)則可以不同 ，需要我們根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行設(shè)置。在會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)中科目代碼一般采用分組碼，呈樹(shù)形結(jié)構(gòu)，從一級(jí)開(kāi)始，逐級(jí)明細(xì)，以便于分級(jí)管理。 科目代碼結(jié)構(gòu)一經(jīng)設(shè)定，在賬套正式啟用之后即不允許修改 ，所以代碼結(jié)構(gòu)必須慎重決定。 會(huì)計(jì)分期 我國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定以公歷年度作為企業(yè)的會(huì)計(jì)年度，以 自然月份作為會(huì)計(jì)分期 。 二、設(shè)置系統(tǒng)參數(shù) 系統(tǒng)參數(shù)又稱賬套選項(xiàng)，用以規(guī)定如何使用賬務(wù)系統(tǒng)，使賬務(wù)系統(tǒng)的功能與控制適合企業(yè)的實(shí)際需要。 賬套選項(xiàng)一般包括 基本參數(shù)、憑證規(guī)則、賬薄規(guī)則、會(huì)計(jì)日歷 等內(nèi)容。 其中憑證規(guī)則主要包括： （ 1） 制單控制 。主要包括資金及往來(lái)赤字控制、預(yù)算控制、支票控制、現(xiàn)金流量控制等。 （ 2） 內(nèi)容控制 。 （ 3） 審核控制 。 （ 4） 輸出控制 。 設(shè)置會(huì)計(jì)科目 會(huì)計(jì)科目設(shè)置一般要 滿足會(huì)計(jì)核算的要求、報(bào)表編制的要求、會(huì)計(jì)管理的需要 以及便于計(jì)算機(jī)的分類、合并、更新等處理。 一般具有科目的 新增、修改、刪除、打印 等功能，一般涉及以下內(nèi)容： （ 1）科目代碼與助記碼 科目代碼是科目的標(biāo)識(shí)，賬務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部處理都是按 科目代碼 來(lái)進(jìn)行的。 助記友用于幫助記憶會(huì)計(jì)科目，在輸入會(huì)計(jì)科目時(shí)可以用助記碼錄入。 （ 2）科目名稱 （ 3）科目類別 科目類別是對(duì)科目的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)進(jìn)行的分類，會(huì)計(jì)科目共分為五大類： 資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類 （ 4）余額方向 一般資產(chǎn)類科目的余額方向在借方，負(fù)債類科目的余額方向在貸方。 借方余額 =期初余額 +本期借方發(fā)生額 本期貸方發(fā)生額 貸方余額 =期初余額 +本期貸方發(fā)生額 本期借方發(fā)生額 （ 5）核算外幣 指定科目核算的貨幣類型，對(duì)一個(gè)科目來(lái)說(shuō)可以有以下選擇： ?不核算外幣 ?核算所有外幣 ?核算單一外幣 （ 6）數(shù)量核算 指定科目是否進(jìn)行數(shù)量核算，如果需要進(jìn)行數(shù)量核算，則還必須指定 米、公斤、噸 等數(shù)量的計(jì)量單位。 （ 7）輔助核算 大多數(shù)賬務(wù)處理軟件都提供輔助核算功能，包括 往來(lái)核算、部門(mén)核算、職員核算、項(xiàng)目核算 等。但輔助核算功能是針對(duì)科目的，所以在設(shè)置科目時(shí)必須對(duì)這些功能作出正確選擇。 （ 8）現(xiàn)金流量 指是否現(xiàn)金流量科目，一般為現(xiàn)金、銀行存款、其它貨幣資金科目，以及現(xiàn)金等價(jià)物科目。 設(shè)置輔助核算科目 什么是輔助核算 輔助核算是對(duì) 賬務(wù)處理的一種補(bǔ)充 ，即 實(shí)現(xiàn)更廣泛的賬務(wù)處理 ， 以適應(yīng)企業(yè)管理和決策的需要 。 但 輔助項(xiàng)目又不同于一般的明細(xì)科目 ，它具有更加靈活方便的特性，一個(gè)核算項(xiàng)目可以在多于科目下掛接 。 而且一個(gè)會(huì)計(jì)科目可以設(shè)置單一核算項(xiàng)目，也可以選擇多個(gè)核算項(xiàng)目 。 例如 :應(yīng)收賬款 (1131)可以同時(shí)設(shè)置為往來(lái)核算與部門(mén)核算 主要輔助核算項(xiàng)目 常用的核算項(xiàng)目包括往來(lái)單位、部門(mén)、職員等項(xiàng)目。企業(yè) 經(jīng)常發(fā)生或經(jīng)常需要統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容也可考慮設(shè)置為核算項(xiàng)目 。 設(shè)置內(nèi)容 輔助核算的設(shè)置包括兩個(gè)方面，一是 輔助