章賬務(wù)程序、財(cái)產(chǎn)清查、檔案(已修改)
2025-01-19 17:03 本頁(yè)面
【正文】 第 六 章 賬務(wù)處理程序 ? ◆會(huì)計(jì)核算組織形式 ? 會(huì)計(jì)主體采用的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的種類(lèi)和格式與記賬程序相互結(jié)合的方式。 ? 設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)核算組織程序的原則 ★ 結(jié)合實(shí)際，滿(mǎn)足需要 ★ 保證質(zhì)量，提高效率 ★ 力求簡(jiǎn)化，降低成本 會(huì)計(jì)核算組織程序的種類(lèi) （ 1） 記賬憑證核算組織程序 （ 2） 科目匯總表核算組織程序 （ 3） 匯總記賬憑證核算組織程序 (4)多欄式日記賬核算組織程序 (5)日記總賬核算組織程序 第一節(jié) 記賬憑證處理程序 記賬憑證 專(zhuān)用記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 會(huì)計(jì)賬簿 （ 借 、 貸 、 余三欄式 ） （ 收 、 付 、 余三欄式 ） （ 借 、 貸 、 余三欄式 ） （ 數(shù)量金額式 ） （ 多欄式 ） 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 通用記賬憑證 程序圖 第二節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 科目匯總表的編制方法 手工記賬情況下 按總分類(lèi)賬戶(hù)名稱(chēng) —— 開(kāi)設(shè) T型賬戶(hù) ， 逐一匯總所有記賬憑證 ， 分別計(jì)算每一賬戶(hù)的本期發(fā)生額 （ 借方 、 貸方 ） 。 文字說(shuō)明 ? （一）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證 ? （二）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證 ? （三）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ? （四）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類(lèi)賬 ? （五）根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表 ? （六）根據(jù)科目匯總表登記總分類(lèi)賬 ? （七）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類(lèi)賬的余額同有關(guān)總分類(lèi)賬的余額核對(duì)相符 ? （八）期末，根據(jù)總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 作業(yè)：科目匯總表的編制 ?根據(jù)下述 16筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制科目匯總表。 ?(1)3日，銀行提取現(xiàn)金 1000元。 ?(2)6日，以現(xiàn)金支票支付職工張明差旅費(fèi)借支6000元。 ?(3)7日，向 B公司賒購(gòu)乙材料 5000千克，單價(jià) 30元，增值稅率 17%，乙材料已驗(yàn)收入庫(kù)。 ?(4)15日，張明報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi) 7250元，以現(xiàn)金補(bǔ)付差額，結(jié)清 6日借款。 ?(5)30日，銷(xiāo)售甲產(chǎn)品 1000件，單位售價(jià) 500元（不含稅），增值稅率 17%，款項(xiàng)收存銀行。 ?( 6)31日，用銀行存款支付廣告費(fèi) 3000元。 科目匯總表 會(huì)計(jì)科目 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 庫(kù)存現(xiàn)金 1,000 1,250 銀行存款 585,000 10,000 其他應(yīng)收款 6,000 6,000 原材料 150,000 應(yīng)付帳款 175,500 應(yīng)交稅費(fèi) 25,500 85,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500,000 管理費(fèi)用 7,250 銷(xiāo)售費(fèi)用 3,000 合計(jì) 777,750 777,750 第七章 財(cái)產(chǎn)清查 財(cái)產(chǎn)清查是對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，查明貸幣資金、財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實(shí)際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證賬實(shí)相符的一種會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)方法。 附加 — 造成
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