章賬務(wù)程序、財產(chǎn)清查、檔案(已修改)
2025-01-19 17:03 本頁面
【正文】 第 六 章 賬務(wù)處理程序 ? ◆會計核算組織形式 ? 會計主體采用的會計憑證、賬簿、報表的種類和格式與記賬程序相互結(jié)合的方式。 ? 設(shè)計會計核算組織程序的原則 ★ 結(jié)合實際，滿足需要 ★ 保證質(zhì)量，提高效率 ★ 力求簡化，降低成本 會計核算組織程序的種類 （ 1） 記賬憑證核算組織程序 （ 2） 科目匯總表核算組織程序 （ 3） 匯總記賬憑證核算組織程序 (4)多欄式日記賬核算組織程序 (5)日記總賬核算組織程序 第一節(jié) 記賬憑證處理程序 記賬憑證 專用記賬憑證 收款憑證 付款憑證 轉(zhuǎn)賬憑證 會計賬簿 （ 借 、 貸 、 余三欄式 ） （ 收 、 付 、 余三欄式 ） （ 借 、 貸 、 余三欄式 ） （ 數(shù)量金額式 ） （ 多欄式 ） 總 賬 明細(xì)賬 日記賬 通用記賬憑證 程序圖 第二節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 科目匯總表的編制方法 手工記賬情況下 按總分類賬戶名稱 —— 開設(shè) T型賬戶 ， 逐一匯總所有記賬憑證 ， 分別計算每一賬戶的本期發(fā)生額 （ 借方 、 貸方 ） 。 文字說明 ? （一）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證 ? （二）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證 ? （三）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 ? （四）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬 ? （五）根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表 ? （六）根據(jù)科目匯總表登記總分類賬 ? （七）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符 ? （八）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會計報表 作業(yè)：科目匯總表的編制 ?根據(jù)下述 16筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制科目匯總表。 ?(1)3日，銀行提取現(xiàn)金 1000元。 ?(2)6日，以現(xiàn)金支票支付職工張明差旅費借支6000元。 ?(3)7日，向 B公司賒購乙材料 5000千克，單價 30元，增值稅率 17%，乙材料已驗收入庫。 ?(4)15日，張明報銷差旅費 7250元，以現(xiàn)金補付差額，結(jié)清 6日借款。 ?(5)30日，銷售甲產(chǎn)品 1000件，單位售價 500元（不含稅），增值稅率 17%，款項收存銀行。 ?( 6)31日，用銀行存款支付廣告費 3000元。 科目匯總表 會計科目 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 庫存現(xiàn)金 1,000 1,250 銀行存款 585,000 10,000 其他應(yīng)收款 6,000 6,000 原材料 150,000 應(yīng)付帳款 175,500 應(yīng)交稅費 25,500 85,000 主營業(yè)務(wù)收入 500,000 管理費用 7,250 銷售費用 3,000 合計 777,750 777,750 第七章 財產(chǎn)清查 財產(chǎn)清查是對各項財產(chǎn)、物資進(jìn)行實地盤點核對，查明貸幣資金、財產(chǎn)物資和結(jié)算款項的實有數(shù)額，確定其賬面結(jié)存數(shù)額和實際結(jié)存數(shù)額是否一致，以保證賬實相符的一種會計專門方法。 附加 — 造成
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