【正文】 會計模擬實(shí)訓(xùn) 制作：崔莉莉 財務(wù)會計網(wǎng) 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 一 賬簿的設(shè)置、啟用 設(shè)置登記賬簿，是會計核算工作的重要環(huán)節(jié)。沒有一個完整的賬簿體系，會計核算工作就無法正常開展工作。所以在本次實(shí)訓(xùn)中，首先要完成的就是建賬工作。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 會計賬簿的設(shè)置 依法設(shè)置會計賬簿，是單位進(jìn)行會計核算最基本的要求。會計賬簿，是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的會計簿記，是會計資料的主要載體之一，也是會計資料的重要組成部分。各單位按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿，也就是要設(shè)置總賬、日記賬、明細(xì)賬和其他輔助性賬簿。建賬時，需首先找到不同的賬戶所用的不同的賬頁，如總賬可以采用三欄式訂本賬或者活頁賬，日記賬必須采用訂本式，明細(xì)賬可以采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式，其外表形式可以采用活頁式、卡片式或訂本式。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 1．總賬的建立 總賬也稱總分類賬，是將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照各個總分類賬戶進(jìn)行分戶登記的賬簿，提供資產(chǎn)、負(fù)債所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用及利潤的概況，為會計報表的編制提供數(shù)據(jù)。在本次實(shí)訓(xùn)中采用三欄式賬簿。 2．日記賬的建立 日記賬是一種特殊的序時賬，它按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆地登記的賬簿。在手工操作下，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式。在本次實(shí)訓(xùn)中采用三欄訂本式日記賬。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 3．明細(xì)賬的建立 明細(xì)賬也稱分類賬，是根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置的，用于分類登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，提供有關(guān)明細(xì)核算資料。明細(xì)賬的種類較多，有三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、專欄式明細(xì)賬、數(shù)量金額式明細(xì)賬。在建賬時根據(jù)需要設(shè)立。 4．其他輔助賬簿 其他輔助賬簿也稱備查賬。是為備忘備查而設(shè)置的。在實(shí)際會計實(shí)務(wù)中，主要包括各種租借設(shè)備、物資的輔助登記或有關(guān)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的備查簿，擔(dān)保、抵押備查簿。 實(shí)行會計電算化的單位，用計算機(jī)打印的會計賬簿必須連續(xù)編號，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽字或蓋章。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 會計賬簿的啟用 1．啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，并在賬簿扉頁上填寫“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”，注明啟用日期、賬簿起止頁數(shù)（活頁式賬簿，可在裝訂時填寫起止頁數(shù)）、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員姓名等，并加蓋名單和單位公章，當(dāng)記賬人員或會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 2．啟用訂本式賬簿，應(yīng)當(dāng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺號?；铐撌劫~簿，應(yīng)當(dāng)按賬戶順序編號，并定期裝訂成冊，裝訂后再按實(shí)際使用的賬頁順序編寫頁碼。另加目錄，記明每個賬戶的名稱和頁次。 為了便于會計核算，企業(yè)根據(jù)自身的實(shí)際情況設(shè)置會計科目，根據(jù) 《 企業(yè)會計制度 》 ，應(yīng)設(shè)置五類會計科目，即資產(chǎn)類會計科目、負(fù)債類會計科目、所有者權(quán)益類會計科目、成本類會計科目和損益類會計科目。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 二、 原始憑證的填制和審核 原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)發(fā)生時由經(jīng)辦人員直 接取得或填制、用以表明某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)已經(jīng)發(fā)生或其完成情況、明確有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種原始憑據(jù)。 （一）原始憑證填制的基本要求 1．原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制的日期；填制單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。對外開出的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 2．填制的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要與實(shí)際相符，數(shù)字真實(shí)可靠。從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領(lǐng)導(dǎo)人或者其指定的人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。 3．凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大、小寫金額必須一致。購買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 4．原始憑證填制出現(xiàn)錯誤不得涂改和挖補(bǔ)，應(yīng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)加蓋開出單位的公章。 5．一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)用復(fù)寫紙?zhí)讓?。作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記。連同存根一起保存，不得撕毀。 6．發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還應(yīng)有退貨驗(yàn)收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。 7．職工公出借款憑據(jù)，必須附在記幾憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。 8．經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 吉林省服務(wù)業(yè)通用發(fā)票 （ 07012022504） 年 月 日 開票人： 收款人： 收款單位：（章） １０００００ １０００００ 新華股份有限公司 王云 李楠 壹 零 零 零 零 零 客戶名稱 地址 萬 千 百 十 元 角 分 服務(wù)單位： 地址 數(shù)量 單價 金額 租金 項(xiàng)目 摘要 單位 合計金額 （大寫） 萬 仟 佰 拾 元 角 分 正陽路 108號 長城飯店 長江路 32號 注：剪裁金額與填開金額的前兩位要相符，否則報銷無效。 ￥ 2022 11 6 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 N0 5625425 第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購貨方記賬憑證 吉 林 省 增 值 稅 專 用 發(fā) 票 發(fā) 票 聯(lián) 開票日期： 年 月 日 名稱： 納稅人識別號： 地址、 電話： 開戶行及賬號： 密 碼 區(qū) 7/0/4332*30+6727* 1+51+41+*58*8990 888000042+*31/5876 42/3947/＞ 69*81835 應(yīng)稅勞務(wù)名稱： 合 計 規(guī)格型號 單位 數(shù)量 單價 金額 稅率 稅額 單價稅合計（大寫） 名 稱： 納稅人識別號： 地址、 電話： 開戶行及賬號： 備 注 納稅人： 復(fù)核： 開票人： 銷貨單位：（章） 新華股份有限公司 220221638978552 正陽路 108號 5963652 工行正陽支行 220606530529 電腦 cpcd5 臺 10 85000 85000 8500 14450 17% 14450 玖萬玖仟肆佰伍拾元整 （小寫） 165。 長春市博通電腦公司 320252152026585 長春市迎賓路 3023號 商行迎賓支行 5626535626 王子賀 2022 11 6 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 212 收款收據(jù)存根 收款日期 : 年 月 日 交款 單位 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 結(jié)算方式 ￥ 1 1 5 0 0 0 0 0 轉(zhuǎn)賬 會計主管 常英 人民幣 (大寫 ) 壹拾壹萬伍仟元整 經(jīng) 辦 部門 人員 收款事由 購買專利權(quán) 第 三 聯(lián) 付 款 單 位 收 據(jù) 交款人 郝敏 新發(fā)股份有限公司 上述 稽核 出納 潘明 2022 11 6 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 商業(yè)承兌匯票 簽發(fā)日期 年 月 日 第 號 552 全稱 全稱 賬號或地址 賬號 開戶銀行 工行松江支行 行號 開戶銀號 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 4 4 6 0 0 0 0 0 匯票簽發(fā)人蓋章 負(fù)責(zé)： 經(jīng)辦 明華有限公司 2263523 新發(fā)股份有限公司 220606530529 正陽支行 行號 付 款 單 位 收 款 人 匯票金額 人民幣 （大寫） 肆拾肆萬陸肆仟佰圓整 匯票到期日 商品發(fā)運(yùn)情況 交易合同號 本匯票已經(jīng)本單位承兌，到期日無條件支付 。 此致 收款人 付款人蓋章 負(fù)責(zé)： 經(jīng)辦： 年 月 日 2022 12 25 ￥ 高 職 高 專 會 計 專 業(yè) 制 作 崔 莉 莉 會 計 實(shí) 務(wù) 工 程 工 資 結(jié) 算 表 年 月 100 000 100 000 2 900 8 300 12 100 12 700 64 000 合計 4 000 4 000 200 300 3 500 廠部 5 600 5 600 400 200 5 000 管理 人員 34 000 34 000 1 000 1 700 2 000 5 700 23 600 工人 二 車 間 6 400 6 400 500 1 000 4 900 管理 人員 5