家庭財務(wù)報表編制與預(yù)算(已修改)
2025-01-19 04:18 本頁面
【正文】 家庭財務(wù)報表編制與分析 本章學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 用 資產(chǎn)負(fù)債表 計算你的凈資產(chǎn) ? 用 收支儲蓄表 分析你的收入來源和支出渠道 ? 用 財務(wù)指標(biāo) 來衡量財務(wù)狀況的優(yōu)點和不足 ? 實施一個理財 規(guī)劃或預(yù)算 來提高用來實現(xiàn)你的財務(wù)目標(biāo)的儲蓄水平 幾個基本會計概念 ? 流量 ? 收付實現(xiàn)制 ：信用卡消費 ? 成本價值 ? 以成本評估 —— 評價記帳的正確性 本期期末凈值 上期期末凈值 =當(dāng)期 (本期 )儲蓄 =當(dāng)期凈值變動 ? 以市價評估 —— 反映家庭的真實財富變動 當(dāng)期凈值變動 =當(dāng)期 (本期 )儲蓄 +當(dāng)期資產(chǎn)重估調(diào)整額 +當(dāng)期未實現(xiàn)資本利得或損失額 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)項 ?現(xiàn)金、存款、股票、基金、債券、保單、房地產(chǎn)、汽車、應(yīng)收款、預(yù)付款 ?分類：流動性資產(chǎn)、投資性資產(chǎn)、自用資產(chǎn) ? 流動資產(chǎn)為備用金 ? 投資資產(chǎn)追求收益 ? 自用資產(chǎn)只追求效用 ? 負(fù)債項 ?信用卡未償還余額、汽車貸款、房屋貸款、預(yù)收款、私人借款 ?分類：流動性負(fù)債、投資性負(fù)債、自用負(fù)債 ? 消費負(fù)債盡量避免 ? 投資負(fù)債獲利還清 ? 自用資產(chǎn)的負(fù)債須考慮負(fù)擔(dān)能力 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 ? 資產(chǎn)負(fù)債表編制的注意事項 ?是一個時點的存量記錄，要確定是以月底、季底或年底資料編制 ?要清點自用資產(chǎn)并評估價值 , 成本與市價分別記錄，并計算賬面損益。自用資產(chǎn)可提折舊以反映價值隨使用而降低。 家庭資產(chǎn)負(fù)債表 家庭資產(chǎn)負(fù)債表編制案例 問題 下列哪項不屬于資產(chǎn)負(fù)債科目？ 支付 Ans: 2 家庭收支儲蓄表 ? 收入項 ?薪資收入、傭金收入、房租收入、利息收入、變現(xiàn)資產(chǎn)資本利得 ?分類：根據(jù)不同的目的進(jìn)行分類 ? 工作收入 ? 固定收入 ? 工作收入是源頭活水，退休后只有理財收入 ? 支出項 ? 家庭生活支出、房租支出、貸款利息支出、保費支出 ? 支出的分類：生活支出 剛性支出 ? 生活支出應(yīng)預(yù)算控制，貸款歸還及保費繳清應(yīng)在退休前完成。退休后只有生活支出。理財支出主要包括利息支出和保障性保險的保費支出（ 注意 理財支出不屬于投資本金） ? 用投資的眼光去計劃支出：盡量減少負(fù)債的支出 ，例如少購買昂貴而無效用的名牌服飾。盡量購買多些會增加現(xiàn)金流或收入的資產(chǎn)。 家庭收支儲蓄表 ? 所得稅與三險一金的處理 ? 個人所得稅列為收入的減項，用于計算可支配收入 ? 個人失業(yè)保險費為保障型保費 ? 個人與單位所繳的醫(yī)療保險費撥入社會統(tǒng)籌醫(yī)療基金部分為保障型保費；撥入個人賬戶部分為限制支配收入與儲蓄，個人醫(yī)療保險賬戶余額為資產(chǎn) ? 個人與單位所繳的基本養(yǎng)老保險費撥入養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌基金部分相當(dāng)于保障型保費；撥入個人賬戶部分為限制支配收入與儲蓄，個人養(yǎng)老保險賬戶余額為資產(chǎn) ? 個人與單位住房公積金繳存全部為限制支配收入與儲蓄，住房公積金賬戶余額為資產(chǎn) ? 三險一金中屬于或相當(dāng)于保障型保費部分同樣可列為收入的減項 家庭收支儲蓄表 ? 保費的分類與記帳方式 ? 保費分類 :根據(jù)項目可分為保障型保費與儲蓄型保費 ? 保障型 :定期壽險 /意外險 /醫(yī)療險 /失能險 ? 保障型保費當(dāng)作費用歸類為理財支出中 ? 保障型保險如發(fā)生賠款，作為轉(zhuǎn)移收入處理 ? 儲蓄型 :養(yǎng)老險 /還本險 /退休年金 /投資型保單 ? 儲蓄型保費當(dāng)作儲蓄 , 所累積的現(xiàn)金價值當(dāng)作生息資產(chǎn) ? 終身壽險兼有保障性和儲蓄性；每年保費超過自然保費的部分為儲蓄，儲蓄的目的是以最能節(jié)稅的方式累積遺產(chǎn) 家庭收支儲蓄表 ? 儲蓄項（開源節(jié)流） ? 手上錢越多的人越容易累積財富（復(fù)利）。 ? 自由儲蓄和固定用途儲蓄 ? 自由儲蓄可以用于實現(xiàn)短期目標(biāo)、本金提前還款、提高生活質(zhì)量等 ? 固定用途儲蓄用于本金的定期還款和實現(xiàn)長期目標(biāo)的定額儲蓄 家庭收支儲蓄表 增加家庭儲蓄的著力點 增加家庭儲蓄的著力點 ? 編制家庭收支儲蓄表的注意事項 ： ? 是一段時期的流量記錄，通常按月結(jié)算 ? 以現(xiàn)金基礎(chǔ)為原則記賬，信用卡在還款時才記支出 ? 已實現(xiàn)資本利得或損失是收入或支出項目。未實現(xiàn)資本利得為期末資產(chǎn)與凈值 增加 的調(diào) 整 項 目， 不會顯示在 收支 儲 蓄表中。 ? 變現(xiàn)資產(chǎn)現(xiàn)金流入含本金與資本利得，只有資本利得記收入，本金為資產(chǎn)調(diào)整 ? 房貸本息攤還僅利息計支出，歸還本金為負(fù)債減少 家庭收支儲蓄表 家庭收支儲蓄表編制案例 有 關(guān)家庭財務(wù)報表的編制，下列敘述中哪個是錯的？ 實現(xiàn)資本利得是收入科目 保 費 是 負(fù)債 科目 月房 貸繳款額 ，利息部分是支出科目 Ans: 2 用 (支出 )科目 問題 若以成本計價，則當(dāng)月月底凈值余額與上月月底凈值差異應(yīng)等于當(dāng)月儲蓄額。 流動資產(chǎn) + 投資性資產(chǎn) + 自用型資產(chǎn) = 總資產(chǎn) 消費性負(fù)債 + 投資性負(fù)債 + 自用性負(fù)債 =
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