【正文】 第 1章、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述 會(huì)計(jì)信息化 概述 會(huì)計(jì)信息 系統(tǒng)的構(gòu)成、機(jī)理 金蝶 KIS 介紹及實(shí)驗(yàn)指導(dǎo) 會(huì)計(jì)信息 化概述 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng) 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)（ Accounting Information System）是企業(yè)信息系統(tǒng)中的一個(gè)重要子系統(tǒng)，它是以提供會(huì)計(jì)信息為目的，采用現(xiàn)代信息處理技術(shù)，對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行采集、存儲(chǔ)、處理及傳送，完成會(huì)計(jì)反映、控制職能的系統(tǒng)。 （ AIS） 它是屬于一組織內(nèi) MIS管理信息系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)。它包括會(huì)計(jì)核算和管理會(huì)計(jì)兩大部分，前者以賬務(wù)核算為核心進(jìn)行賬務(wù)處理，并且設(shè)計(jì)工資核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、材料核算、銷售核算等專項(xiàng)核算內(nèi)容；后者的內(nèi)容有財(cái)務(wù)情況分析、預(yù)測(cè)和決策分析、資金管理分析、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算管理分析等內(nèi)容 1. 會(huì)計(jì)信息的收集 2. 會(huì)計(jì)信息的處理 3. 會(huì)計(jì)信息的輸出 數(shù)據(jù)、信息、知識(shí)與智慧的關(guān)系 數(shù)據(jù) 信息 加工處理 智慧 實(shí)踐運(yùn)用 知識(shí) 抽象概括 實(shí)體 規(guī)律 企業(yè) 交易 事項(xiàng) 材料增加 現(xiàn)金減少 費(fèi)用增加 債務(wù)增加 會(huì)計(jì)思維 管理理念 行為規(guī)范 法律意識(shí) 復(fù)式記賬 有借有貸 借貸相等 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是用于描述會(huì)計(jì)主體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬性的數(shù)據(jù)，是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況的客觀記錄。作為會(huì)計(jì)加工處理 對(duì)象 的數(shù)據(jù)，主要包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的 引起會(huì)計(jì)要素增減變動(dòng)的交易數(shù)據(jù)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中的各種原始憑證、記賬憑證、賬簿、報(bào)表等，則是會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 載體 。 會(huì)計(jì)信息 會(huì)計(jì)信息是指經(jīng)過記錄、計(jì)算、分類、匯總而形成的有用的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。 會(huì)計(jì)信息的表現(xiàn)形式如明細(xì)賬、總賬、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃等。 會(huì)計(jì)處理過程就是按照會(huì)計(jì)方法、規(guī)則和程序，收集會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，并對(duì)其進(jìn)行 記錄、分類、匯總 等加工處理，從而產(chǎn)生所需會(huì)計(jì)信息的一系列過程。 會(huì)計(jì)信息的特點(diǎn) 會(huì)計(jì)信息具有較強(qiáng)的 綜合性 會(huì)計(jì)信息具有復(fù)雜的 關(guān)聯(lián)性 會(huì)計(jì)信息具有加工處理的 周期性 會(huì)計(jì)信息具有較強(qiáng)的 規(guī)范性 會(huì)計(jì)信息具有明顯的 層次性 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息既互相變換 ， 又不斷地流動(dòng) 。 因此 ， 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理一般也稱為會(huì)計(jì)信息處理 。 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì)信息 加工處理 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)信息的關(guān)系 會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì)信息 加工處理 這些才是我們所需要的！ 會(huì)計(jì) 化 電算與會(huì)計(jì)信息化 1．會(huì)計(jì)電算化 “會(huì)計(jì)電算化”一詞是 1981年中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)在長(zhǎng)春市召開的“財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、成本應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)專題討論會(huì)”上提出來的。它是指將電子計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理工作中，用計(jì)算機(jī)來輔助會(huì)計(jì)核算和管理，通過會(huì)計(jì)軟件指揮計(jì)算機(jī)替代手工完成或手工很難完成的會(huì)計(jì)工作，即電子計(jì)算機(jī)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的 代名詞 。 2．會(huì)計(jì)信息化 1999年 4月在深圳舉行的 “會(huì)計(jì)信息化理論專家座談會(huì) ”上，根據(jù)當(dāng)時(shí)會(huì)計(jì)電算化的發(fā)展?fàn)顩r，會(huì)計(jì)理論界的專家提出了“從會(huì)計(jì)電算化到會(huì)計(jì)信息化”的發(fā)展方向，首次明確提出“會(huì)計(jì)信息化”這一概念。 3．會(huì)計(jì)電算化與會(huì)計(jì)信息化的 區(qū)別 （ 1）目標(biāo) —減輕重復(fù)勞動(dòng)、發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理與決策職能 （ 2） 歷史背景 工業(yè)社會(huì)、信息社會(huì) 信息技術(shù)=計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和信息感測(cè)技術(shù)等組群技術(shù) （ 3）技術(shù)手段 —單功能、信息技術(shù)的網(wǎng)絡(luò)功能 （ 4）功能范圍 手工模仿與改進(jìn)、流程再造 （ 5）信息輸入輸出方式 財(cái)務(wù)部門的需要、企業(yè)內(nèi)外的需要 補(bǔ)充：電算化 AIS與手工會(huì)計(jì)的比較 1． 初始化 工作的內(nèi)容與性質(zhì)不同 手工會(huì)計(jì)初始化工作主要依據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和規(guī)模，建立 會(huì)計(jì)科目體系，開設(shè)賬頁，登記期初余額 等，初始化工作簡(jiǎn)單、風(fēng)險(xiǎn)小。 電算化 AIS的初始化工作工作量大，且較為復(fù)雜，具有較大的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。其初始化內(nèi)容主要有 會(huì)計(jì)軟件的安裝和運(yùn)行調(diào)試；賬套的初始設(shè)置；各子系統(tǒng)的初始設(shè)置 。 2．會(huì)計(jì)科目的設(shè)置和使用方法不同 手工會(huì)計(jì)由于受會(huì)計(jì)核算工作量的制約，將賬戶分設(shè)為總賬和明細(xì)賬，明細(xì)賬大多僅設(shè)到 三級(jí)賬戶 ，此外，再開設(shè) 輔助賬戶 以滿足管理核算上的需要。 在電算化 AIS中，科目的級(jí)數(shù)和位長(zhǎng)設(shè)置因不同的軟件而異，有的會(huì)計(jì)軟件將科目的級(jí)數(shù)可設(shè)置到 6級(jí) 以上，完全滿足了會(huì)計(jì)明細(xì)核算方面的需要。 3．會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序不同 手工會(huì)計(jì)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式和管理形式的不同，選擇采用 記賬憑證核算形式、科目匯總表核算形式、匯總記賬憑證核算形式、日記賬核算形式 等，其核算形式本質(zhì)上是采用 直線式數(shù)據(jù)處理流程 ，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)采用了 分散收集、分散處理、重復(fù)登記 的操作方法。 在電算化 AIS中，不考慮企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營方式和管理形式的差異，賬務(wù)處理程序通常采用 記賬憑證核算形式 ，其核算形式本質(zhì)上是采用 放射式數(shù)據(jù)處理流程 ，對(duì)數(shù)據(jù)采取 集中收集、統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)共享 的操作方法。 記賬憑證 科目余額 及發(fā)生額 記賬憑證 明細(xì)賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 總賬 明細(xì)賬 總賬 會(huì)計(jì)報(bào)表 記錄號(hào) 憑證編號(hào) 摘要 科目 借方金額 貸方金額 2022 提現(xiàn) 1001 5000 1002 5000 1001 收款 1002 80000 1122 80000 1002 借款 1002 202200 2022 202200 記賬憑證庫 1 2 2022 提現(xiàn) 1001 收款 3 4 1002 借款 5 6 如何生成銀行存款日記帳？ 4．會(huì)計(jì)賬簿形式和簿記規(guī)則不同 手工會(huì)計(jì)的賬簿形式分為訂本式、活頁式和卡片式三種，并且對(duì)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬必須采用訂本式賬簿。賬簿的功用表現(xiàn)在便于數(shù)據(jù) 順向的歸集、匯總和逆向的查找 。賬簿記錄的錯(cuò)誤要用劃線更正法或紅字更正法進(jìn)行更正。 在電算化 AIS中，所有的賬頁均按活頁式打印后裝訂成冊(cè)。系統(tǒng)只設(shè)置記賬憑證文件和科目余額及發(fā)生額文件，不存在機(jī)內(nèi)日記賬、明細(xì)賬和總賬，各種賬簿僅為一種 視圖 ，實(shí)現(xiàn) 證、賬、表一體化查詢 。劃線更正法或紅字更正法根本就不存在，取而代之的是負(fù)數(shù)更正法。 5．會(huì)計(jì)報(bào)表的編制形式不同 在手工會(huì)計(jì)中，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制人應(yīng)了解各種報(bào)表的結(jié)構(gòu)，報(bào)表中各個(gè)數(shù)據(jù)的來源渠道，同時(shí)還應(yīng)明確各種報(bào)表之間的勾稽關(guān)系及數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，這樣才能開始編制報(bào)表。 在電算化 AIS中，各