會計工作中常用出現的問題(已修改)
2025-01-18 23:57 本頁面
【正文】 會計工作中常用出現的問題 ， 我還是想請問一下企業(yè)所得稅預繳納稅申報表是不是只填一個內容啊 ?就是只填利潤總額 ?它到年底是怎么核算的啊 ， 是一個季度填一次嗎 ？ 企業(yè)如所得稅是季度申報的 ， 則一季度申報一次 ， 所得稅一般是按季度預繳 ， 年末匯繳清算 ， 到時稅務局會發(fā)相關申報表并組織申報培訓 。 季度申報表中主要是當期利潤總額及納稅調整等項目 ， 按申報表填寫 。 2．購入貨物暫估入賬，期末成本應該怎么結轉？本月購入一批貨物，但發(fā)票要次月才來，期末做賬時我將該批貨物做了暫估入賬，該如何結轉了，按暫估入賬價做賬的話，影響該月成本結轉，進而影響本月利潤？ 期末發(fā)票未到 借：庫存商品 —— 暫估入庫 貸：應付帳款 —— 暫估入庫 如該商品已出售，按暫估金額結轉成本。 下月初或收到發(fā)票時，先將暫估入庫的分錄紅沖，再按發(fā)票編制憑證，如金額與暫估數有差別，并已結轉成本，則再進行調整。所得稅季度是預繳，年末要匯繳清算，在匯繳清算時，所有發(fā)票未到而暫估入帳結轉的成本都不得在稅前扣除。 ? 3．籌建期在一年或一年以上的公司的帳務問題 ? 在工作中我遇到這樣一種情況 ,某公司的籌建期是 20個月 (修建固定資產 ,工程采取出包的形式 ),籌建完成后公司才開始運做 ,那么在這 20個月里沒有經營業(yè)務發(fā)生 ,咨詢問題如下 : ? （ 1）籌建期公司發(fā)生的費用 ,包括員工工資 (非在建工程的人員 ),福利費 ,業(yè)務招待費 ,差旅費 ,辦公費等是否可以都在長期待攤費用中歸集 ? ? （ 2）在工程招標過程中 ,出售標書有幾千塊錢的收入 ,應當怎么樣進行帳務處理呢 ?是沖減籌建費用呢還是計入“營業(yè)外收入” ? ? （ 1）籌建期內不屬于資本化的費用都計入開辦費，包括業(yè)務招待費，但稅法是否允許在稅前扣除，則另當別論。 ? （ 2）出售標書的收入不管會計上怎樣處理，這屬于繳納營業(yè)稅的范疇。 ? 4．關于補交增值稅款的問題 ? 公司被稽查了，需補交增值稅、罰款、還有滯納金。一共三張 *，都應怎么入賬呢？ ? 被查出的收入要不要入賬呢？？ ? 確認收入 ? 借：應收帳款 ? 貸：以前年度損益調整 ? 借：銀行存款（或相關科目） ? 貸：應收帳款 ? 結轉成本（如已結轉成本的，
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