由“實(shí)話實(shí)說(shuō)”想到的--淺議我國(guó)企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀及改善措施(已修改)
2025-01-18 17:16 本頁(yè)面
【正文】 1 由“實(shí)話實(shí)說(shuō)”想到的。 淺議我國(guó)企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀及改善措施 【 摘要 】 本文由內(nèi)部控制系統(tǒng)的涵義開(kāi)篇，從我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及表現(xiàn)、企業(yè)內(nèi)部控制失效的原因、建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策這三方面，對(duì)如何完善企業(yè)內(nèi)部控制，促進(jìn)其健康發(fā)展進(jìn)行了闡述。 【 關(guān)鍵 詞】 內(nèi)部控制、內(nèi)控現(xiàn)狀、失效原因 2 由“實(shí)話實(shí)說(shuō)”想到的。 淺議我國(guó)企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀及改善措施 “實(shí)話實(shí)說(shuō)”這一成語(yǔ)是指把看到的事實(shí)完完整整地說(shuō)出來(lái)，而不加虛造的東西，其中的“實(shí)”講究的是真實(shí)完整。這就讓我想到了我們的課本對(duì)于“會(huì)計(jì)”一詞的定義：“ 會(huì)計(jì)是以貨幣為計(jì)量單位，反映和監(jiān)督特定單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)管理工作。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，會(huì)計(jì)工作已經(jīng)成為政府部門，投資者，債權(quán)人以及其他有關(guān)方面了解和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況的重要信息來(lái)源，成為引導(dǎo)社會(huì)資源合理流動(dòng)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要保證。會(huì)計(jì)的基本任務(wù)就是依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，同時(shí)還要監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律 ?！逼渲械摹皩?shí)”的涵義跟“實(shí)話實(shí)說(shuō)”中的“實(shí)”的涵義是如出一轍的，為了確保這個(gè)“實(shí)”的實(shí)施，政府就衍生了“內(nèi)控”這一詞，在實(shí)際工作中也 尤為突出其重要性。今天筆者想談的就是我國(guó)企業(yè)內(nèi)控的現(xiàn)狀及完善。 第一部分：涵義 一般認(rèn)為，科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)包括以下幾個(gè)方面： 第一， 內(nèi) 部牽制。內(nèi)部牽制是指在對(duì)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行分工時(shí)，不能由一個(gè)部門或者一個(gè)人完成一項(xiàng)業(yè)務(wù)的全過(guò)程，而必須有其他部門或人員的參與，并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)面前已完成工作的正確性進(jìn)行檢內(nèi)查。它由適當(dāng)授權(quán)、不相容工作的責(zé)任分工、憑證和記錄、接近控 制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。這種制約包括上、下級(jí)之間的相互 3 制約，相關(guān)部門之間的相互制約。如，會(huì)計(jì)信息收集、歸類過(guò)程中，除了制單之外，還規(guī)定須有復(fù)核，并由財(cái)務(wù)主管審批；又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入個(gè)支出、印鑒的保管、記帳等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。 第二， 工作輪換。根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴(yán)格控制每一員工在某一崗位的履職時(shí)間。對(duì)關(guān)鍵的崗位應(yīng)輪換頻繁一些，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問(wèn)題，揭示出制度的缺陷，管理的缺陷。 第三， 財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核。是通過(guò)由設(shè)置與財(cái)務(wù)管理部門但超 脫于財(cái)務(wù)具體業(yè)務(wù)工作的人員來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的運(yùn)行情況及與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)一致程度進(jìn)行稽查、核實(shí)并評(píng)價(jià)的工作。通常由財(cái)務(wù)部門主管或指定專門的小組來(lái)完成。 第四，內(nèi)部審計(jì)。由超脫于具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)內(nèi)部控制制度的科學(xué)性、嚴(yán)密性進(jìn)行審計(jì)，對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。 第二部分：我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及主要表現(xiàn) 改革開(kāi)放以來(lái)，在新舊體制轉(zhuǎn)換過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨于復(fù)雜，人們的思想意識(shí)多元化，一些單
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1