【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)表分析 財(cái)務(wù)業(yè)績的評(píng)估 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 財(cái)務(wù)分析的目的 股東分析公司盈利水平 投資者分析公司投資價(jià)值 管理者分析企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn) 國家分析稅收狀況 內(nèi)部審計(jì) 錯(cuò)弊防范 其他 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 財(cái)務(wù)業(yè)績?cè)u(píng)估的基本前提資料 （ 一 ） 、 財(cái)務(wù)分析的專業(yè)資料； 年度比較資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 現(xiàn)金流量表 報(bào)表附注 審計(jì)意見 實(shí)際和預(yù)算業(yè)績比較 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 會(huì)計(jì)報(bào)表體系 編號(hào) 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 編報(bào)期 會(huì)企 01表 資產(chǎn)負(fù)債表 中期報(bào)告；年度報(bào)告 會(huì)企 02表 利潤表 中期報(bào)告；年度報(bào)告 會(huì)企 03表 現(xiàn)金流量表 （至少）年度報(bào)告 01表附表1 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表 年度報(bào)告 01表附表2 股東權(quán)益增減變動(dòng)表 年度報(bào)告 01表附表3 應(yīng)交增值稅明細(xì)表 中期報(bào)告、年度報(bào)告 02表附表1 利潤分配表 年度報(bào)告 02表附表2 分部報(bào)表（業(yè)務(wù)分部） 年度報(bào)告 02表附表3 分部報(bào)表（地區(qū)分部） 年度報(bào)告 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 短期借款 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 存貨 其他流動(dòng)負(fù)債 長期投資 長期負(fù)債 固定資產(chǎn) 所有者權(quán)益 合計(jì) 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 利潤表 主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)利潤 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 費(fèi)用財(cái)務(wù) 營業(yè)利潤 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 管理資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金 短期借款 營運(yùn)資產(chǎn) 長期負(fù)債 長期投資 所有者權(quán)益 固定資產(chǎn) 合計(jì) 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 現(xiàn)金流量表 經(jīng)營現(xiàn)金流量 經(jīng)營現(xiàn)金流入量 經(jīng)營現(xiàn)金流出量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量 總流量 =經(jīng)營活動(dòng)凈流量 +籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 +投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 資產(chǎn)負(fù)債表格式 資 產(chǎn) 金 額 負(fù)債和權(quán)益 金 額 貨幣資金 1500 短期借款 5000 短期投資 20xx 應(yīng)付帳款 15000 應(yīng)收帳款 6000 其他流動(dòng)負(fù)債 3000 存 貨 20xx0 長期負(fù)債 7000 長期投資 7500 實(shí)收資本 60000 固定資產(chǎn) 60000 未分配利潤 10000 無形資產(chǎn) 3000 合計(jì) 100000 合計(jì) 100000 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 項(xiàng) 目 1995 比重 投入資本 現(xiàn)金 3500 4% 營運(yùn)資本需求 8000 10% 長期投資 7500 9% 固定資產(chǎn)凈值 60000 73% 無形資產(chǎn) 3000 4% 總投資資本 820xx 100 占用資本 短期借款 5000 6% 長期借款 7000 9% 所有者權(quán)益 70000 85% 總運(yùn)用資本 820xx 100 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 OS公司資產(chǎn)負(fù)債表 項(xiàng) 目 1995 比重 1996 比重 1997 比重 投入資本 現(xiàn)金 6 5% 12 10% 8 6% 營運(yùn)資本需求 59 49% 63 50% 77 56% 固定資產(chǎn)凈值 56 46% 51 40% 53 38% 總投資資本 121 100 126 100 138 100% 占用資本 短期借款 15 12% 22 17% 23 17% 長期借款 42 35% 34 27% 38 28% 所有者權(quán)益 64 53% 70 56% 77 55% 總運(yùn)用資本 121 100 126 100 138 100 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 關(guān)于報(bào)表附注的分析 基本內(nèi)容： 主要會(huì)計(jì)處理方法 會(huì)計(jì)處理方法的變更情況 非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明 其他有助于理解報(bào)表的事項(xiàng) 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 財(cái)務(wù)業(yè)績?cè)u(píng)估的基本前提資料 （ 二 ） 、 財(cái)務(wù)分析的背景資料： 未來行業(yè)結(jié)構(gòu)和競(jìng)爭(zhēng)趨勢(shì) 企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營特點(diǎn) 管理的長期目標(biāo)和計(jì)劃 資本市場(chǎng)各個(gè)部門的借款準(zhǔn)則 管理的合理性 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 財(cái)務(wù)分析的基本前提資料 行業(yè)基本狀況 企業(yè)基本市場(chǎng)特征分析： 主要產(chǎn)品銷售狀況、市場(chǎng)、營銷渠道與方法、主要客戶 企業(yè)的基本管理措施落實(shí)狀況 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基本方法 財(cái)務(wù)報(bào)表分析的簡易方法 :二指分析 .化簡資產(chǎn)負(fù)債表的科目 .變化資產(chǎn)負(fù)債表的計(jì)量單位 .將雙期表排列起來 ,并尋找變化最大的量 . 財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)構(gòu)分析法 : 編制同型財(cái)務(wù)報(bào)表表 財(cái)務(wù)報(bào)表的趨勢(shì)分析法 編制指數(shù)化報(bào)表 比率分析法 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 企業(yè)現(xiàn)金流量的構(gòu)成 現(xiàn)金 ?營業(yè)活動(dòng) 購貨 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 稅金 營業(yè)活動(dòng) 銷售商品 提供勞務(wù) ?投資活動(dòng) 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 處置長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金 其他投資活動(dòng)收到的現(xiàn)金 ?籌資活動(dòng) 吸收投資收到的 現(xiàn)金 借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資 活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 ?投資活動(dòng) 購建長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 其他投資活動(dòng)支付的現(xiàn)金 ?籌資活動(dòng) 償還債務(wù)支付的 現(xiàn)金 分配股利、利潤 或償付利息支付 的現(xiàn)金 其他籌資活動(dòng)支付 的現(xiàn)金 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 現(xiàn)金流量表分析的要點(diǎn) 分析各類總流量及其構(gòu)成了解現(xiàn)金流動(dòng) 的態(tài)勢(shì) 分析各類現(xiàn)金流量凈額判斷現(xiàn)金盈虧 分析總流量凈額了解資金的來龍取脈 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 項(xiàng)目 金額 （ 元 ） 比重 % 現(xiàn)金來源 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收入 1589623 投資活動(dòng)現(xiàn)金收入 3000 籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入 515000 合計(jì) 2107623 100 現(xiàn)金運(yùn)用 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出 1579628 投資活動(dòng)現(xiàn)金支出 124900 籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出 46200 合計(jì) 1750728 現(xiàn)金凈流量 356895 現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 9995 投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 （ 121900） （ ） 籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 468800 合計(jì) 356895 100 來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 項(xiàng)目 金額（萬元） 比重%現(xiàn)金收入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收入 %投資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %合計(jì) %現(xiàn)金支出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出 %投資活動(dòng)現(xiàn)金支出 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金支出 %合計(jì) %現(xiàn)金凈流量 %經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 %現(xiàn)金凈流量合計(jì) %現(xiàn)金流量分析表來自 中國最大的數(shù)據(jù)庫下載 項(xiàng)目 金額（萬元） 比重%現(xiàn)金收入經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金收入 %投資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %籌資活動(dòng)現(xiàn)金收入 %合計(jì) %現(xiàn)金支出經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金支出 %投資活