小額貸款公司財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表分析(已修改)
2024-10-27 18:44 本頁(yè)面
【正文】 小額貸款公司財(cái)務(wù)核算 與財(cái)務(wù)報(bào)表分析 2020年 4月 刁 勇 021 6339 2104 授課教師背景介紹 刁勇： ?華東師范大學(xué)經(jīng)濟(jì)系畢業(yè)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，兼職教授 ?擔(dān)任過(guò)多家集團(tuán)公司及其子公司的審計(jì)、改制、咨詢及培訓(xùn)服務(wù)（包括金融企業(yè)），受聘于上注協(xié) CPA考前培訓(xùn)班及后續(xù)教育教師、任上海市財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中心資深專家、中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)資深專家。 ?現(xiàn)任立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人 ?執(zhí)業(yè)資格：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 一、中國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn) （一）基本準(zhǔn)則 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則－基本準(zhǔn)則 》 （ 財(cái)政部令第 33號(hào) ） （ 二 ） 具體準(zhǔn)則 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 3號(hào) ） ① 通用業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 ② 特殊業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 ③ 特殊行業(yè)準(zhǔn)則 ④ 報(bào)告披露準(zhǔn)則 （ 三 ） 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 18號(hào) ） （ 四 ） 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋 ① 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 1號(hào) 》 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 14號(hào) ） ② 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 2號(hào) 》 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 11號(hào) ） ③ 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 3號(hào) 》 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 8號(hào) ） ④ 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 4號(hào) 》 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 15號(hào) ） ④ 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 5號(hào) 》 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 19號(hào) ） ④ 《 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 6號(hào) 》 （ 財(cái)會(huì) 【 2020】 1號(hào) ） 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 二、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 —基本準(zhǔn)則 （一）財(cái)務(wù)報(bào)告的目標(biāo) 向財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供決策有用的信息 反映企業(yè)管理層受托責(zé)任的履行情況 （二）會(huì)計(jì)基本假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 會(huì)計(jì)基本假設(shè) 會(huì)計(jì)主體 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 會(huì)計(jì)分期 貨幣計(jì)量 會(huì)計(jì)基礎(chǔ) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 （三）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求 可靠性 相關(guān)性 可理解性 可比性 實(shí)質(zhì)重于形式 重要性 謹(jǐn)慎性 及時(shí)性 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 （四）六大要素的定義和確認(rèn) ? 收入要素 ? 所有者權(quán)益和利潤(rùn)要素（包括“利得”和“損失”） 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 （五）會(huì)計(jì)要素的計(jì)量 ? 歷史成本 ? 公允價(jià)值（主要用在金融工具、投資性房地產(chǎn)、非同一控制下的企業(yè)合并、債務(wù)重組和非貨幣性資產(chǎn)交易等方面） ? 其他會(huì)計(jì)計(jì)量屬性（重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值） 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 （六）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成： ① 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表 附注 ② 應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 三、資產(chǎn) 資產(chǎn)是指公司過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的，由公司擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。 資產(chǎn)應(yīng)同時(shí)滿足以下條件： 與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司 該資源的成本或價(jià)值能夠可靠的計(jì)量 小額貸款公司的資產(chǎn)包括： 貨幣資金、存出保證金 貸款及應(yīng)收款項(xiàng) 貼現(xiàn)資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)等 各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)核算規(guī)范 四、負(fù)債 負(fù)債
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