【正文】 ? 重慶市行政事業(yè)單位資產清查總體情況 ? 會計師事務所承擔的任務 ? 行政事業(yè)單位資產清查報表體系 ? 清查損溢證據的總體要求及索引號編碼規(guī)則 ： ； :； ： 重慶市行政事業(yè)單位資產清查總體情況 一、工作目標 ? 全面摸清家底 ? 對行政事業(yè)單位基本情況、財務情況以及資產情況等進行全面清理和清查，真實、完整地反映單位的資產和財務狀況 。 ? 建立監(jiān)管系統(tǒng) ? 通過資產清查 ， 為行政事業(yè)單位國有資產管理信息數據庫提供初始信息 ， 在此基礎上 ， 分級建立全國行政事業(yè)單位國有資產動態(tài)監(jiān)管系統(tǒng) ， 實施動態(tài)管理 ， 為加強資產管理提供信息支撐 。 ? 實現(xiàn)兩個結合， ? 資產管理與預算管理 、 資產管理與財務管理相結合 ? 完善管理制度 ? 資產管理制度 、內部管理制度 二、資產清查基準日和范圍（ 1） ? 此次行政事業(yè)單位資產清查工作，統(tǒng)一以2021年 12月 31日為基準日 二、資產清查基準日和范圍（ 2） ? 2021年 12月 31日以前經機構編制管理部門批準成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務會計制度的各類行政事業(yè)單位、社會團體。 ? 執(zhí)行非營利組織會計制度、并同財政部門有經費繳撥關系的社會團體等單位。 ? 行政單位附屬的未脫鉤經濟實體，執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經濟實體，不列入此次清查范圍，但須根據相應規(guī)定上報相關數據。 三、資產清查工作原則與方法（ 1） ? 工作原則 ?行政事業(yè)單位資產清查工作按照 “ 統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施 ” 的原則，市級行政事業(yè)單位資產清查工作由市財政局會同市監(jiān)察局組織開展，各主管部門按財務隸屬關系負責組織所屬單位的資產清查工作。市財政對市級部門和各區(qū)縣的資產清查結果進行統(tǒng)一匯總上報財政部。 三、資產清查工作原則與方法（ 2） ?工作方法 ?市級行政事業(yè)單位資產清查，首先由部門 (單位 )進行 自查，然后由市財政局組織力量對 部門 (單位 )自查結果進行重點抽查或專項審核 。 ?經過清查后的固定資產按 要求建立健全賬卡 。 ?資產清查工作結束后，對資產清查結果逐步核實。 四、資產清查 工作內容和步驟（ 1） ?準備階段 （ 2021年 12月－ 2021年 2月） ?實施階段 （ 2021年 3月－ 6月） ?總結核實階段 （ 2021年 7月－ 12月） 四、資產清查 工作內容和步驟（ 2） ? 準備階段 （ 2021年 12月－ 2021年 2月） ? 學習領會財政部全國行政事業(yè)單位資產清查工作的精神和要求，做好清查的啟動工作； ? 2．成立資產清查組織機構； ? 3．制定重慶市行政事業(yè)單位資產清查方案及相關文件； ? 4．對市級部門（單位）和各區(qū)縣財政部門進行資產清查業(yè)務培訓； ? 5．市級各部門和各區(qū)縣財政部門組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓，布置開展資產清查工作。 四、資產清查 工作內容和步驟（ 3） ? 實施階段 （ 2021年 3月－ 6月） ? （ 單位 ） 完成自查 ， 財政部門組織力量對部門 （ 單位 ） 自查結果進行抽查或專項審核 ， 市級各部門 （ 單位 ） 、 根據 《 行政事業(yè)單位資產清查暫行辦法 》（ 財辦 〔 2021〕 52號 ） 第十一條 、 第十五條的相關規(guī)定 ， 于 2021年 5月 31日前將本系統(tǒng)資產清查統(tǒng)計表及有關資料匯總報送市財政局 。 ? 2021年 6月 30日前將全市資產清查統(tǒng)計表及相關資料匯總上報財政部和市政府 。 四、資產清查 工作內容和步驟（ 4） ? 總結核實階段 （ 2021年 7月 —12月） ? 1．對全市資產清查工作進行總結。 ? 2．財政部門對本級部門（單位）資產清查結果進行分析匯總，為 2021年及以后年度預算編制及建立資產管理信息數據庫提供支撐。 ? 3．根據資產清查結果，逐步建立和完善我市相關資產管理制度； ? 4．各級部門（單位）對在資產清查中形成的資料分類整理形成檔案，按國家制定的有關會計檔案的管理辦法進行管理，接受有關部門的監(jiān)督，同時，為下一步資產核實奠定基礎。 ? 按照財政部的統(tǒng)一部署，根據財政部 《 行政事業(yè)單位資產核實暫行辦法 》 和其他相關規(guī)定，對資產清查結果逐步予以核實認定。 五、資產清查 工作組織機構 ? 為切實加強領導，保證資產清查工作順利進行，我市成立了由黃奇帆常務副市長任組長，市政府辦公廳副秘書長、市財政局、市監(jiān)察局局長為小組成員的“重慶市行政事業(yè)單位資產清查工作領導小組”，統(tǒng)一領導全市行政事業(yè)單位資產清查工作。下設工作小組及辦公室。 ? 主管部門和單位要建立健全由辦公室牽頭，資產、財務、紀檢、人事、基建、后勤等相關部門組成的資產清查組織和工作機構，負責領導和實施本部門和單位的資產清查工作。并將組織機構情況報本級財政部門備案。 六、目前工作進展情況 ? 市級各部門均已進入實質性實施階段。 有的單位已完成實物、賬務清理工作，開始填列卡片及報表 ； 有的單位已完成清理自查工作。 會計師事務所承擔的任務 一、審核目的 資產清查專項審核目的就是通過對行政事業(yè)單位相關會計記錄和資料進行審核 ，對單位自查情況進行復核 ， 對單位清查出的各項資產損益 （ 資金掛賬 ） 的準確性 、可靠性發(fā)表審核意見 ， 出具資產清查專項審核報告以及經濟鑒證意見書以供財政部門對單位資產損益進行認定批復 。 二、審核內容 行政事業(yè)單位資產清查專項審核內容包括行政事業(yè)單位所有資產 、 負債 、 凈資產和收支情況 。 根據下一步管理的需要： ? 行政單位重點審核： 固定資產：賬面數 、 清查數 、 盤盈 、 盤虧和損失數 利用國有資產形成的收入 ? 事業(yè)單位重點審核： 固定資產：賬面數 、 清查數 、 盤盈 、 盤虧和損失數 對外投資：賬面數 、 清查數 、 盤盈 、 盤虧和損失數 各類資金掛帳 二、審核內容 ? 重點關注： ? 按申報金額排序，重點關注盤盈及報損額較大、證據不全及特殊的擬個案處理的項目 ? 已交付使用但長時間未轉固的基建工程、以及已報廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產情況，同時應對資產出租、出借、對外投資、擔保等情況進行必要關注。 三、審核職責 ? 清查材料核實 。 主要是對行政事業(yè)單位的全稱 、組織機構代碼 、 單位戶數 、 單位性質 、 隸屬關系 、人員編制 、 人員數量及人員結構等基本情況進行核實 。 重點是做好對各項資產清查材料的核實工作 。 ? 資產賬務核對 。 主要是對行政事業(yè)單位截止到2021年 12月 31日的各種銀行賬戶 、 會計核算科目 、各類庫存現(xiàn)金 、 有價證券以及各項資金往來等基本賬務情況進行全面核實 ， 對賬賬相符 、 賬證相符 、賬物相符情況進行核實 。 三、審核職責 ? 資產實物盤點 。 主要是在單位對各項資產進行全面的清理 、 核對和查實的基礎上 ， 對實物進行必要的抽盤 。 ? 財產損益鑒證 。