【正文】 ? 重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體情況 ? 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的任務(wù) ? 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表體系 ? 清查損溢證據(jù)的總體要求及索引號(hào)編碼規(guī)則 ： ； :； ： 重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查總體情況 一、工作目標(biāo) ? 全面摸清家底 ? 對行政事業(yè)單位基本情況、財(cái)務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進(jìn)行全面清理和清查，真實(shí)、完整地反映單位的資產(chǎn)和財(cái)務(wù)狀況 。 ? 建立監(jiān)管系統(tǒng) ? 通過資產(chǎn)清查 ， 為行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供初始信息 ， 在此基礎(chǔ)上 ， 分級建立全國行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管系統(tǒng) ， 實(shí)施動(dòng)態(tài)管理 ， 為加強(qiáng)資產(chǎn)管理提供信息支撐 。 ? 實(shí)現(xiàn)兩個(gè)結(jié)合， ? 資產(chǎn)管理與預(yù)算管理 、 資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合 ? 完善管理制度 ? 資產(chǎn)管理制度 、內(nèi)部管理制度 二、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日和范圍（ 1） ? 此次行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作，統(tǒng)一以2021年 12月 31日為基準(zhǔn)日 二、資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日和范圍（ 2） ? 2021年 12月 31日以前經(jīng)機(jī)構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立的、執(zhí)行行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的各類行政事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體。 ? 執(zhí)行非營利組織會(huì)計(jì)制度、并同財(cái)政部門有經(jīng)費(fèi)繳撥關(guān)系的社會(huì)團(tuán)體等單位。 ? 行政單位附屬的未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體，執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位，以及事業(yè)單位興辦、具有法人資格的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，不列入此次清查范圍，但須根據(jù)相應(yīng)規(guī)定上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)。 三、資產(chǎn)清查工作原則與方法（ 1） ? 工作原則 ?行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作按照 “ 統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實(shí)施 ” 的原則，市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作由市財(cái)政局會(huì)同市監(jiān)察局組織開展，各主管部門按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系負(fù)責(zé)組織所屬單位的資產(chǎn)清查工作。市財(cái)政對市級部門和各區(qū)縣的資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一匯總上報(bào)財(cái)政部。 三、資產(chǎn)清查工作原則與方法（ 2） ?工作方法 ?市級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查，首先由部門 (單位 )進(jìn)行 自查，然后由市財(cái)政局組織力量對 部門 (單位 )自查結(jié)果進(jìn)行重點(diǎn)抽查或?qū)ｍ?xiàng)審核 。 ?經(jīng)過清查后的固定資產(chǎn)按 要求建立健全賬卡 。 ?資產(chǎn)清查工作結(jié)束后，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步核實(shí)。 四、資產(chǎn)清查 工作內(nèi)容和步驟（ 1） ?準(zhǔn)備階段 （ 2021年 12月－ 2021年 2月） ?實(shí)施階段 （ 2021年 3月－ 6月） ?總結(jié)核實(shí)階段 （ 2021年 7月－ 12月） 四、資產(chǎn)清查 工作內(nèi)容和步驟（ 2） ? 準(zhǔn)備階段 （ 2021年 12月－ 2021年 2月） ? 學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)財(cái)政部全國行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作的精神和要求，做好清查的啟動(dòng)工作； ? 2．成立資產(chǎn)清查組織機(jī)構(gòu)； ? 3．制定重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查方案及相關(guān)文件； ? 4．對市級部門（單位）和各區(qū)縣財(cái)政部門進(jìn)行資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)； ? 5．市級各部門和各區(qū)縣財(cái)政部門組織本系統(tǒng)、本地區(qū)的培訓(xùn)，布置開展資產(chǎn)清查工作。 四、資產(chǎn)清查 工作內(nèi)容和步驟（ 3） ? 實(shí)施階段 （ 2021年 3月－ 6月） ? （ 單位 ） 完成自查 ， 財(cái)政部門組織力量對部門 （ 單位 ） 自查結(jié)果進(jìn)行抽查或?qū)ｍ?xiàng)審核 ， 市級各部門 （ 單位 ） 、 根據(jù) 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查暫行辦法 》（ 財(cái)辦 〔 2021〕 52號(hào) ） 第十一條 、 第十五條的相關(guān)規(guī)定 ， 于 2021年 5月 31日前將本系統(tǒng)資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表及有關(guān)資料匯總報(bào)送市財(cái)政局 。 ? 2021年 6月 30日前將全市資產(chǎn)清查統(tǒng)計(jì)表及相關(guān)資料匯總上報(bào)財(cái)政部和市政府 。 四、資產(chǎn)清查 工作內(nèi)容和步驟（ 4） ? 總結(jié)核實(shí)階段 （ 2021年 7月 —12月） ? 1．對全市資產(chǎn)清查工作進(jìn)行總結(jié)。 ? 2．財(cái)政部門對本級部門（單位）資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行分析匯總，為 2021年及以后年度預(yù)算編制及建立資產(chǎn)管理信息數(shù)據(jù)庫提供支撐。 ? 3．根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，逐步建立和完善我市相關(guān)資產(chǎn)管理制度； ? 4．各級部門（單位）對在資產(chǎn)清查中形成的資料分類整理形成檔案，按國家制定的有關(guān)會(huì)計(jì)檔案的管理辦法進(jìn)行管理，接受有關(guān)部門的監(jiān)督，同時(shí)，為下一步資產(chǎn)核實(shí)奠定基礎(chǔ)。 ? 按照財(cái)政部的統(tǒng)一部署，根據(jù)財(cái)政部 《 行政事業(yè)單位資產(chǎn)核實(shí)暫行辦法 》 和其他相關(guān)規(guī)定，對資產(chǎn)清查結(jié)果逐步予以核實(shí)認(rèn)定。 五、資產(chǎn)清查 工作組織機(jī)構(gòu) ? 為切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證資產(chǎn)清查工作順利進(jìn)行，我市成立了由黃奇帆常務(wù)副市長任組長，市政府辦公廳副秘書長、市財(cái)政局、市監(jiān)察局局長為小組成員的“重慶市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作。下設(shè)工作小組及辦公室。 ? 主管部門和單位要建立健全由辦公室牽頭，資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、紀(jì)檢、人事、基建、后勤等相關(guān)部門組成的資產(chǎn)清查組織和工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實(shí)施本部門和單位的資產(chǎn)清查工作。并將組織機(jī)構(gòu)情況報(bào)本級財(cái)政部門備案。 六、目前工作進(jìn)展情況 ? 市級各部門均已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段。 有的單位已完成實(shí)物、賬務(wù)清理工作，開始填列卡片及報(bào)表 ； 有的單位已完成清理自查工作。 會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)的任務(wù) 一、審核目的 資產(chǎn)清查專項(xiàng)審核目的就是通過對行政事業(yè)單位相關(guān)會(huì)計(jì)記錄和資料進(jìn)行審核 ，對單位自查情況進(jìn)行復(fù)核 ， 對單位清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損益 （ 資金掛賬 ） 的準(zhǔn)確性 、可靠性發(fā)表審核意見 ， 出具資產(chǎn)清查專項(xiàng)審核報(bào)告以及經(jīng)濟(jì)鑒證意見書以供財(cái)政部門對單位資產(chǎn)損益進(jìn)行認(rèn)定批復(fù) 。 二、審核內(nèi)容 行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審核內(nèi)容包括行政事業(yè)單位所有資產(chǎn) 、 負(fù)債 、 凈資產(chǎn)和收支情況 。 根據(jù)下一步管理的需要： ? 行政單位重點(diǎn)審核： 固定資產(chǎn)：賬面數(shù) 、 清查數(shù) 、 盤盈 、 盤虧和損失數(shù) 利用國有資產(chǎn)形成的收入 ? 事業(yè)單位重點(diǎn)審核： 固定資產(chǎn)：賬面數(shù) 、 清查數(shù) 、 盤盈 、 盤虧和損失數(shù) 對外投資：賬面數(shù) 、 清查數(shù) 、 盤盈 、 盤虧和損失數(shù) 各類資金掛帳 二、審核內(nèi)容 ? 重點(diǎn)關(guān)注： ? 按申報(bào)金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報(bào)損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個(gè)案處理的項(xiàng)目 ? 已交付使用但長時(shí)間未轉(zhuǎn)固的基建工程、以及已報(bào)廢、毀損或丟失未銷賬的固定資產(chǎn)情況，同時(shí)應(yīng)對資產(chǎn)出租、出借、對外投資、擔(dān)保等情況進(jìn)行必要關(guān)注。 三、審核職責(zé) ? 清查材料核實(shí) 。 主要是對行政事業(yè)單位的全稱 、組織機(jī)構(gòu)代碼 、 單位戶數(shù) 、 單位性質(zhì) 、 隸屬關(guān)系 、人員編制 、 人員數(shù)量及人員結(jié)構(gòu)等基本情況進(jìn)行核實(shí) 。 重點(diǎn)是做好對各項(xiàng)資產(chǎn)清查材料的核實(shí)工作 。 ? 資產(chǎn)賬務(wù)核對 。 主要是對行政事業(yè)單位截止到2021年 12月 31日的各種銀行賬戶 、 會(huì)計(jì)核算科目 、各類庫存現(xiàn)金 、 有價(jià)證券以及各項(xiàng)資金往來等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核實(shí) ， 對賬賬相符 、 賬證相符 、賬物相符情況進(jìn)行核實(shí) 。 三、審核職責(zé) ? 資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn) 。 主要是在單位對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理 、 核對和查實(shí)的基礎(chǔ)上 ， 對實(shí)物進(jìn)行必要的抽盤 。 ? 財(cái)產(chǎn)損益鑒證 。