20xx年創(chuàng)業(yè)板ipo應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題講解教材(已修改)
2025-06-10 21:35 本頁(yè)面
【正文】 1 創(chuàng)業(yè)板 IPO應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 2 引言 創(chuàng)業(yè)板 IPO發(fā)行概述 3 一、為什么推出創(chuàng)業(yè)板 ? （一）建立完善多層次資本市場(chǎng)的需要 (二）實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新國(guó)家戰(zhàn)略的需要 （三）降低經(jīng)濟(jì)運(yùn)行系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的需要 4 二、創(chuàng)業(yè)板上市對(duì)象的定位 1)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù) 。 2)具有持續(xù)創(chuàng)新能力 。 3)具有行業(yè)帶動(dòng)性和自主品牌 。 4)具有較強(qiáng)的盈利能力和較高的管理水平 。 5)具有創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略和文化 . 1)營(yíng)業(yè)收入的成長(zhǎng)性 2）盈利能力的成長(zhǎng)性 3）市場(chǎng)份額的成長(zhǎng)性 5 三、 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行的條件 立 性 6 四 . 創(chuàng)業(yè)板發(fā)行審核指標(biāo) 7 五、創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)的主要特點(diǎn) （一）降低市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻 （二）突出單一經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù) （三）關(guān)注成長(zhǎng)性和創(chuàng)新性 （四）簡(jiǎn)化發(fā)行審核程序 （五）強(qiáng)化保薦人和會(huì)計(jì)師責(zé)任 （六）提高了公司治理要求 （七） 退市標(biāo)準(zhǔn)多元化 8 創(chuàng)業(yè)板 IPO應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題 3 .公司重組方案 4. 會(huì)計(jì)政策選擇 5. 業(yè)績(jī)連續(xù)計(jì)算 6. 資本負(fù)債結(jié)構(gòu) 7 .稅收政府補(bǔ)貼 8. 企業(yè)內(nèi)部控制 9. 關(guān)聯(lián)交易規(guī)范 10. 避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng) 9 一、財(cái)務(wù)指標(biāo)確認(rèn)問(wèn)題 (一 )盈利性指標(biāo)要求 ’凈利潤(rùn)累計(jì)不少于 1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)； 2. 或者最近一年盈利，且凈利潤(rùn)不少于 500萬(wàn)元，最近一年?duì)I業(yè)收入不少于 5000萬(wàn)元，最近兩年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于 30%。 。 ； 5. 最近一年的凈利潤(rùn)不能主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益 . (二 )資產(chǎn)與股本規(guī)模要求 :發(fā)行前凈資產(chǎn)不少于 20xx萬(wàn)元； :不能導(dǎo)致發(fā)行人存在重大償債風(fēng)險(xiǎn) 。 : 占注冊(cè)資本的最高比例為 70%。 :發(fā)行后股本總額不少于人民幣 3000萬(wàn)元 。 :最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損 . 10 一、財(cái)務(wù)指標(biāo)確認(rèn)問(wèn)題 (三 )如何確認(rèn)盈利指標(biāo) ? 11 一、財(cái)務(wù)指標(biāo)確認(rèn)問(wèn)題 （四）非經(jīng)常性損益的界定 [ 公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第 1號(hào) —— 非
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