【正文】 項(xiàng)目成本核算流程管理辦法 為了加強(qiáng)項(xiàng)目成本核算，降低成本，充分體現(xiàn)“項(xiàng)目部是成本中心”的原則，準(zhǔn)確反映項(xiàng)目成本情況，提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益，制定本管理辦法。 一、項(xiàng)目成本核算的任務(wù) 貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》、《施工企業(yè)會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及公司有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。 嚴(yán)格控制工程成本，制定項(xiàng)目總目標(biāo)計(jì)劃成本，項(xiàng)目分部分項(xiàng)目標(biāo)計(jì)劃成本，加強(qiáng)項(xiàng)目月度中間過程計(jì)劃成本，嚴(yán)禁“秋后算帳”。 認(rèn)真貫徹項(xiàng)目成本否決權(quán)，以提高項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益為最終目的。 二、項(xiàng)目成本核算體系 1，項(xiàng)目部作為相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，設(shè) 專職項(xiàng)目成本責(zé)任會計(jì)一名。 項(xiàng)目成本核算工作在項(xiàng)目經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行，其項(xiàng)目部各職能管理人員業(yè)務(wù)歸口基層公司各職能主管部門。 項(xiàng)目成本核算以項(xiàng)目成本責(zé)任會計(jì)為核心，施工員、預(yù)算員、勞資員、材料員、機(jī)械員、質(zhì)量員、安全員密切配合，共同搞好項(xiàng)目成本核算工作。 三、項(xiàng)目成本核算原則 按權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比的原則計(jì)算成本，采用“制造成本表”核算項(xiàng)目成本，用“借”、“貸”記帳法記帳。 項(xiàng)目成本核算按《施工企業(yè)會計(jì)制度》及公司制定的《項(xiàng)目成本核算流程管理辦法》執(zhí)行。 四、項(xiàng)目成本核算對象 一般以一個獨(dú)立編制 施工圖預(yù)算的單位工程為成本核算對象。 同一建設(shè)項(xiàng)目，開竣工時間相接近的群體單位工程，也可合并作為一個成本核算對象。 五、項(xiàng)目成本核算內(nèi)容 設(shè)置人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、措施費(fèi)。 項(xiàng)目成本核算內(nèi)容應(yīng)與預(yù)算項(xiàng)目成本內(nèi)容一致，必須符合《甘肅省建筑工程費(fèi)用定額》各項(xiàng)內(nèi)容。 六、項(xiàng)目部上交管理費(fèi)的比例與核算 上繳綜合費(fèi)率：按工程取費(fèi)類別計(jì)算測定上繳綜合費(fèi)率。上交費(fèi)用包括間接費(fèi)、利潤、稅金、規(guī)費(fèi)及工程直接費(fèi)降低率。 凡屬投標(biāo)承攬任務(wù)時，發(fā)包方給甲方承諾的降級、降價等其它優(yōu)惠條件，均有發(fā)包方承擔(dān)。 項(xiàng)目部成本核算以工程制造成本為主，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、措施費(fèi)、材差等，工程直接費(fèi)歸項(xiàng)目部。 價差調(diào)整（包括設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證等）統(tǒng)一由項(xiàng)目部牽頭，其它部門配合進(jìn)行簽證。 七、項(xiàng)目成本核算崗位核算細(xì)則 項(xiàng)目經(jīng)理 （ 1）、項(xiàng)目經(jīng)理是由企業(yè)法人任命的項(xiàng)目施工過程中的全權(quán)代表，對項(xiàng)目成本負(fù)全部責(zé)任。項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的《項(xiàng)目成本核算流程管理辦法》中的各項(xiàng)規(guī)定，加強(qiáng)對項(xiàng)目成本管理中出現(xiàn)的問題及時解決和協(xié)調(diào)處理。 （ 2）在每月 6 日前負(fù)責(zé)召集項(xiàng)目部管理人員對本月項(xiàng)目部的各項(xiàng)成本盈虧原因進(jìn)行分析并提出改 進(jìn)措施。 施工員 （ 1）在每月 30 日前收到項(xiàng)目預(yù)算員編制的下月施工預(yù)算和工料大表后，根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃的安排，對人工、材料、機(jī)械及各種生產(chǎn)要素的配置進(jìn)行合理調(diào)配，制定當(dāng)月施工保障措施，并做好現(xiàn)場施工記錄。 （ 2）根據(jù)項(xiàng)目成本責(zé)任會計(jì)每月下達(dá)的月度成本計(jì)劃目標(biāo)對各種費(fèi)用支出、簽發(fā)嚴(yán)格按公司（ 2020） 122 號文《關(guān)于統(tǒng)一人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)使用費(fèi)結(jié)算程序制度的通知》要求執(zhí)行。 預(yù)算員 （ 1）中標(biāo)后，項(xiàng)目預(yù)算員根據(jù)施工圖紙、會審紀(jì)要等認(rèn)真編制施工預(yù)算、工料分析大表，填寫“兩算”對比表后和施工圖預(yù)算進(jìn)行對 比分析數(shù)量，價格上有無漏項(xiàng)，量差和價差現(xiàn)象，向項(xiàng)目經(jīng)理提供真實(shí)可靠的各種資料和數(shù)據(jù)。 （ 2）認(rèn)真編制項(xiàng)目成本分析一覽表，對項(xiàng)目施工環(huán)境、市場因素等條件進(jìn)行充分分析后，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目成本責(zé)任會計(jì)制定項(xiàng)目部上繳基層公司綜合費(fèi)率及項(xiàng)目部總成本計(jì)劃目標(biāo)，減少項(xiàng)目成本風(fēng)險。 （ 3）、根據(jù)項(xiàng)目總成本計(jì)劃目標(biāo)，編制項(xiàng)目部分部分項(xiàng)（基礎(chǔ)、主體、裝修）三階段計(jì)劃成本；編制人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)分類計(jì)劃成本，并根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃及時編制當(dāng)月的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接分和間接費(fèi)的計(jì)劃成本，于每月 27 日前報項(xiàng)目經(jīng)理審批后，交項(xiàng)目成本責(zé)任會計(jì)制定出當(dāng)月的計(jì)劃成本，在每月30 日前分送項(xiàng)目部各職能管理人員進(jìn)行月度成本控制。 （ 4）、項(xiàng)目總計(jì)劃成本必須在工程項(xiàng)目施工前編制完，項(xiàng)目分部分項(xiàng)（基礎(chǔ)、主體、裝修）三階段計(jì)劃成本必須在基礎(chǔ)施工前編制，月度各分類計(jì)劃成本必須在每月 27 日前編制完。 （ 5）、每月 30 日前將當(dāng)月所完成的實(shí)際工作量（報甲方簽字認(rèn)可后）與當(dāng)月生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行對比分析后，認(rèn)真填寫月度實(shí)際成本對比分析表對月度預(yù)算成本進(jìn)行調(diào)整后，分送項(xiàng)目部各職能管理人員進(jìn)行各崗位月度成本分析，以確保項(xiàng)目成本核算的準(zhǔn)確性。凡 未經(jīng)甲方簽字認(rèn)可的各類設(shè)計(jì)變更經(jīng)濟(jì)簽證不得列入工程結(jié)算收入，但必須在成本分析報告中說明。 質(zhì)量檢查員（技術(shù)負(fù)責(zé)人） （ 1）、根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)及工程要求，嚴(yán)格執(zhí)行國家、企業(yè)有關(guān)技術(shù)質(zhì)量規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，在項(xiàng)目經(jīng)理主持下，在項(xiàng)目部各職能管理人員的配合下認(rèn)真編制切實(shí)可行的項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃，提倡新技術(shù)、新工藝、新材料的應(yīng)用，改進(jìn)施工技術(shù)，提高生產(chǎn)效率，努力降低不合格品的產(chǎn)生，保證工程質(zhì)量降低項(xiàng)目成本。 （