【正文】 陽泉學院 畢 業(yè) 論 文 畢業(yè)生姓名 ： 楊俊杰 專業(yè) ： 會計 學號 ： 090921039 指導教師 ： 王慧芳 所屬系（部） ： 管理系 二〇一二年五月 I 陽泉學院 畢業(yè)論文評閱書 題目： 淺談企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在問題及對策分析 管理 系 會計 專業(yè) 姓名 楊俊杰 設計時間： 2020 年 3 月 5 日 ~2020 年 5 月 7 日 評閱意見： 成績： 指導教師： （簽字） 職 務： 2020 年 月 日 II 陽泉學院 畢業(yè)論文答辯記錄卡 管理 工程 系 會計 專業(yè) 姓名 楊俊杰 答 辯 內(nèi) 容 問 題 摘 要 評 議 情 況 記錄員： （簽名） 成 績 評 定 指導教師評定成績 答辯組評定成績 綜合成績 注：評定成績?yōu)?100 分制，指導教師為 30%，答辯組為 70%。 專業(yè)答辯組組長： （簽名） 2020 年 月 日 i 前 言 本次畢業(yè)論文是在系統(tǒng)地學習了會計專業(yè)的基礎課、專業(yè)課和相關技 能的課程后，運用所學知識去解決某一問題，是對知識的綜合運用和自我檢查的過程。 本篇論文由一般和專題兩部分部分組成，其中一般部分是對陽泉大陽泉煤炭有限責任公司財務報表的分析，專題部分是對企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在問題及對策分析。在本篇論文的寫作過程中，通過應用所學專業(yè)知識，結合企業(yè)情況，查閱相關資料，對以上內(nèi)容進行了論述、分析。在論文的寫作過程中，王慧芳老師進行了細心地指導和講解，是論文得以最終完成，在此我表示衷心的感謝。 在論文寫作的兩個多月的時間里，我深刻體會到論文的寫作過程，也是對知識吸收的過程，最終的目的是 將所學的知識轉化為能力，運用到實踐中去解決問題。 由于自己水平有限，不足之處還請各位老師批評指正。 ii 目 錄 一般部分 1 企業(yè)一般概況 ......................................................... 1 企業(yè)的管理體制和組織機構 ........................................ 1 企業(yè)財務報表 .................................................... 3 2 企業(yè)資產(chǎn)與資本分析 ................................................... 7 企業(yè)資產(chǎn)分析 .................................................... 7 企業(yè)資產(chǎn)的構成分析 ......................................... 7 固定資產(chǎn)分析 ............................................... 7 流動資產(chǎn)分析 ............................................... 8 企業(yè)資本分析 .................................................... 9 權益資本分析 ............................................... 9 負債資本分析 .............................................. 11 .................................................... 13 短期償債能力分析 ............................................... 13 長期償債能力分析 ............................................... 13 4 企業(yè)獲利能力分析 .................................................... 14 與收入相關的獲利能力指標分析 ................................... 14 與資產(chǎn)相關的獲利能力指標分析 ................................... 14 與融資相關的獲利能力指標分析 ................................... 15 5 企業(yè)資產(chǎn)周轉能力分析 ................................................ 15 總資產(chǎn)周轉率分析 ............................................... 15 流動資產(chǎn)周轉率分析 ............................................. 16 營業(yè)周期分析 ................................................... 16 固定資產(chǎn)周轉率分析 ............................................. 17 6 企業(yè)風險分析 ........................................................ 17 籌資風險分析 ................................................... 18 投資風險分析 ................................................... 18 破產(chǎn)風險分析 ................................................... 18 7 杜邦財務分析 ........................................................ 19 專題部分 淺談企業(yè)庫存現(xiàn)金管理存在問題及對策分析 ................................ 22 摘要 .................................................................. 22 關鍵詞 ................................................................ 22 1 庫存現(xiàn)金知識概述 .................................................... 23 概念 ........................................................... 23 庫存現(xiàn)金的使用范圍 ............................................. 23 2 目前現(xiàn)金管理存在的主要 問題 .......................................... 24 隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁 ..................................... 24 企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍 ............................................... 24 白條抵庫嚴重 ................................................... 25 無庫存現(xiàn)金限額 ................................................. 25 iii 私設“小金庫”，公款私存 ....................................... 25 開戶單位間公開拆借現(xiàn)金 ......................................... 25 大額支現(xiàn)放任化 ................................................. 26 3 現(xiàn)金管理問題存在的主要原因 .......................................... 26 經(jīng)濟成份多元化發(fā)展因素 ......................................... 26 環(huán)境因素 ....................................................... 26 思想認識偏差因素 ............................................... 27 監(jiān)管因素 ....................................................... 27 《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素 .................................... 28 4 解決企業(yè)庫存現(xiàn)金管理問題的對策和建議 ................................ 28 完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》 ..................... 28 加強企業(yè)現(xiàn)金管理 ............................................... 29 強化宣傳，轉變觀念，提高認識 ................................... 29 建立公平有序高效的金融環(huán)境 ..................................... 29 健全監(jiān)督體系 ................................................... 30 結束語 ................................................................ 31 參考文獻 .............................................................. 32 致 謝 ................................................................. 33 一 般 部 分 陽泉學院 畢業(yè)論文 1 1 企業(yè)一般概況 企業(yè)的管理體制和組織機構 陽泉市大陽泉煤炭有限責任公司是于 2020 年 11 月注冊成立的有限責任公司，隸屬于陽泉市煤炭集團有限責任公司，屬于國家開發(fā)投資公司控股的四級有限責任公司，是以原煤開采為主的中型工業(yè)企業(yè)。 公司注冊資本 5390 萬元，主營：原煤開采，兼營：煤礦所需設備、配件及材料的購銷、煤矸石加工及制品銷售，及煤炭洗選。 在管理體制方面，公司始終堅持 建立健全內(nèi)部控制制度必須依靠國家企業(yè)管理體制和社會三方面的努力，營造一個內(nèi)部 控制氛圍，一方面由政府或權威部門制定內(nèi)部控制標準體系，另一方面要對企業(yè)管理體制內(nèi)部控制審計做出強制安排，從內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境著手，切實建立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度。 切實做到： 。企業(yè)的經(jīng)營過程中應該保持財產(chǎn)物資的安全，它涉及到企業(yè)所有者、企業(yè)經(jīng)營者、以及企業(yè)職工的切身利益。完善的內(nèi)部控制制度能夠堵塞漏洞，防止或減少貪污盜竊行為的發(fā)生。 。 會計信息是否真實可靠不論是對于組織內(nèi)部，還是對于組織外部的有關方面都是至關重要的。就組織外部而言，國家對于組織 的管理、國家進行宏觀調(diào)控、組織間進行聯(lián)營、投資等都要建立在正確的會計信息的基礎上。就組織內(nèi)部而言，組織進行業(yè)績評價、預算、決策時更離不開正確的會計信息。通過建立內(nèi)部控制制度，有助于將可能發(fā)生的會計信息的差錯、失誤減少到最低的程度。 。企業(yè)在其經(jīng)營活動中必然會制定各種經(jīng)營防止和經(jīng)營目標，作為處理日常經(jīng)營活動的準繩。健全的內(nèi)部的控制制度，可以增強企業(yè)的管理功能，會計信息可以在企業(yè)的會計系統(tǒng)中暢通無阻地傳遞，并及時提供反饋信息，對于偏離企業(yè)經(jīng)營防止和經(jīng)營目標的經(jīng)濟行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并即 使反饋到各級管理機構，采取糾正行動使企業(yè)的經(jīng)營活動按照即