【正文】 陽(yáng)泉學(xué)院 畢 業(yè) 論 文 畢業(yè)生姓名 ： 楊俊杰 專業(yè) ： 會(huì)計(jì) 學(xué)號(hào) ： 090921039 指導(dǎo)教師 ： 王慧芳 所屬系（部） ： 管理系 二〇一二年五月 I 陽(yáng)泉學(xué)院 畢業(yè)論文評(píng)閱書 題目： 淺談企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理存在問(wèn)題及對(duì)策分析 管理 系 會(huì)計(jì) 專業(yè) 姓名 楊俊杰 設(shè)計(jì)時(shí)間： 2020 年 3 月 5 日 ~2020 年 5 月 7 日 評(píng)閱意見： 成績(jī)： 指導(dǎo)教師： （簽字） 職 務(wù)： 2020 年 月 日 II 陽(yáng)泉學(xué)院 畢業(yè)論文答辯記錄卡 管理 工程 系 會(huì)計(jì) 專業(yè) 姓名 楊俊杰 答 辯 內(nèi) 容 問(wèn) 題 摘 要 評(píng) 議 情 況 記錄員： （簽名） 成 績(jī) 評(píng) 定 指導(dǎo)教師評(píng)定成績(jī) 答辯組評(píng)定成績(jī) 綜合成績(jī) 注：評(píng)定成績(jī)?yōu)?100 分制，指導(dǎo)教師為 30%，答辯組為 70%。 專業(yè)答辯組組長(zhǎng)： （簽名） 2020 年 月 日 i 前 言 本次畢業(yè)論文是在系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)專業(yè)的基礎(chǔ)課、專業(yè)課和相關(guān)技 能的課程后，運(yùn)用所學(xué)知識(shí)去解決某一問(wèn)題，是對(duì)知識(shí)的綜合運(yùn)用和自我檢查的過(guò)程。 本篇論文由一般和專題兩部分部分組成，其中一般部分是對(duì)陽(yáng)泉大陽(yáng)泉煤炭有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)報(bào)表的分析，專題部分是對(duì)企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理存在問(wèn)題及對(duì)策分析。在本篇論文的寫作過(guò)程中，通過(guò)應(yīng)用所學(xué)專業(yè)知識(shí)，結(jié)合企業(yè)情況，查閱相關(guān)資料，對(duì)以上內(nèi)容進(jìn)行了論述、分析。在論文的寫作過(guò)程中，王慧芳老師進(jìn)行了細(xì)心地指導(dǎo)和講解，是論文得以最終完成，在此我表示衷心的感謝。 在論文寫作的兩個(gè)多月的時(shí)間里，我深刻體會(huì)到論文的寫作過(guò)程，也是對(duì)知識(shí)吸收的過(guò)程，最終的目的是 將所學(xué)的知識(shí)轉(zhuǎn)化為能力，運(yùn)用到實(shí)踐中去解決問(wèn)題。 由于自己水平有限，不足之處還請(qǐng)各位老師批評(píng)指正。 ii 目 錄 一般部分 1 企業(yè)一般概況 ......................................................... 1 企業(yè)的管理體制和組織機(jī)構(gòu) ........................................ 1 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表 .................................................... 3 2 企業(yè)資產(chǎn)與資本分析 ................................................... 7 企業(yè)資產(chǎn)分析 .................................................... 7 企業(yè)資產(chǎn)的構(gòu)成分析 ......................................... 7 固定資產(chǎn)分析 ............................................... 7 流動(dòng)資產(chǎn)分析 ............................................... 8 企業(yè)資本分析 .................................................... 9 權(quán)益資本分析 ............................................... 9 負(fù)債資本分析 .............................................. 11 .................................................... 13 短期償債能力分析 ............................................... 13 長(zhǎng)期償債能力分析 ............................................... 13 4 企業(yè)獲利能力分析 .................................................... 14 與收入相關(guān)的獲利能力指標(biāo)分析 ................................... 14 與資產(chǎn)相關(guān)的獲利能力指標(biāo)分析 ................................... 14 與融資相關(guān)的獲利能力指標(biāo)分析 ................................... 15 5 企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力分析 ................................................ 15 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 ............................................... 15 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 ............................................. 16 營(yíng)業(yè)周期分析 ................................................... 16 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 ............................................. 17 6 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析 ........................................................ 17 籌資風(fēng)險(xiǎn)分析 ................................................... 18 投資風(fēng)險(xiǎn)分析 ................................................... 18 破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析 ................................................... 18 7 杜邦財(cái)務(wù)分析 ........................................................ 19 專題部分 淺談企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理存在問(wèn)題及對(duì)策分析 ................................ 22 摘要 .................................................................. 22 關(guān)鍵詞 ................................................................ 22 1 庫(kù)存現(xiàn)金知識(shí)概述 .................................................... 23 概念 ........................................................... 23 庫(kù)存現(xiàn)金的使用范圍 ............................................. 23 2 目前現(xiàn)金管理存在的主要 問(wèn)題 .......................................... 24 隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁 ..................................... 24 企業(yè)坐支現(xiàn)金普遍 ............................................... 24 白條抵庫(kù)嚴(yán)重 ................................................... 25 無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額 ................................................. 25 iii 私設(shè)“小金庫(kù)”，公款私存 ....................................... 25 開戶單位間公開拆借現(xiàn)金 ......................................... 25 大額支現(xiàn)放任化 ................................................. 26 3 現(xiàn)金管理問(wèn)題存在的主要原因 .......................................... 26 經(jīng)濟(jì)成份多元化發(fā)展因素 ......................................... 26 環(huán)境因素 ....................................................... 26 思想認(rèn)識(shí)偏差因素 ............................................... 27 監(jiān)管因素 ....................................................... 27 《現(xiàn)金管理暫行條例》缺陷因素 .................................... 28 4 解決企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金管理問(wèn)題的對(duì)策和建議 ................................ 28 完善法律法規(guī)，盡快修改《現(xiàn)金管理暫行條例》 ..................... 28 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理 ............................................... 29 強(qiáng)化宣傳，轉(zhuǎn)變觀念，提高認(rèn)識(shí) ................................... 29 建立公平有序高效的金融環(huán)境 ..................................... 29 健全監(jiān)督體系 ................................................... 30 結(jié)束語(yǔ) ................................................................ 31 參考文獻(xiàn) .............................................................. 32 致 謝 ................................................................. 33 一 般 部 分 陽(yáng)泉學(xué)院 畢業(yè)論文 1 1 企業(yè)一般概況 企業(yè)的管理體制和組織機(jī)構(gòu) 陽(yáng)泉市大陽(yáng)泉煤炭有限責(zé)任公司是于 2020 年 11 月注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司，隸屬于陽(yáng)泉市煤炭集團(tuán)有限責(zé)任公司，屬于國(guó)家開發(fā)投資公司控股的四級(jí)有限責(zé)任公司，是以原煤開采為主的中型工業(yè)企業(yè)。 公司注冊(cè)資本 5390 萬(wàn)元，主營(yíng)：原煤開采，兼營(yíng)：煤礦所需設(shè)備、配件及材料的購(gòu)銷、煤矸石加工及制品銷售，及煤炭洗選。 在管理體制方面，公司始終堅(jiān)持 建立健全內(nèi)部控制制度必須依靠國(guó)家企業(yè)管理體制和社會(huì)三方面的努力，營(yíng)造一個(gè)內(nèi)部 控制氛圍，一方面由政府或權(quán)威部門制定內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，另一方面要對(duì)企業(yè)管理體制內(nèi)部控制審計(jì)做出強(qiáng)制安排，從內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境著手，切實(shí)建立起一套行之有效的內(nèi)部控制制度。 切實(shí)做到： 。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該保持財(cái)產(chǎn)物資的安全，它涉及到企業(yè)所有者、企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、以及企業(yè)職工的切身利益。完善的內(nèi)部控制制度能夠堵塞漏洞，防止或減少貪污盜竊行為的發(fā)生。 。 會(huì)計(jì)信息是否真實(shí)可靠不論是對(duì)于組織內(nèi)部，還是對(duì)于組織外部的有關(guān)方面都是至關(guān)重要的。就組織外部而言，國(guó)家對(duì)于組織 的管理、國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控、組織間進(jìn)行聯(lián)營(yíng)、投資等都要建立在正確的會(huì)計(jì)信息的基礎(chǔ)上。就組織內(nèi)部而言，組織進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)、預(yù)算、決策時(shí)更離不開正確的會(huì)計(jì)信息。通過(guò)建立內(nèi)部控制制度，有助于將可能發(fā)生的會(huì)計(jì)信息的差錯(cuò)、失誤減少到最低的程度。 。企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必然會(huì)制定各種經(jīng)營(yíng)防止和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，作為處理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的準(zhǔn)繩。健全的內(nèi)部的控制制度，可以增強(qiáng)企業(yè)的管理功能，會(huì)計(jì)信息可以在企業(yè)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)中暢通無(wú)阻地傳遞，并及時(shí)提供反饋信息，對(duì)于偏離企業(yè)經(jīng)營(yíng)防止和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)行為，可以立即予以發(fā)現(xiàn)并即 使反饋到各級(jí)管理機(jī)構(gòu)，采取糾正行動(dòng)使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照即