215215傳真機(jī)有限公司財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì)(已修改)
2024-09-30 10:58 本頁(yè)面
【正文】 上海理光傳真機(jī)有限公司 財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì) 策劃設(shè)計(jì)：專家組 上海三元企業(yè)管理有限公司 2020年 12 月 20 日 目 錄 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 ............................................................ 1 一、上海理光財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 ............................................................... 1 二、問(wèn)題及原因分析 .................................................................... 1 財(cái)務(wù)部職能定位問(wèn)題 ................................................................ 1 公司運(yùn)行機(jī)制問(wèn)題 .................................................................. 2 制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問(wèn)題 ............................................................ 4 各部門信息不集成，造成財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)輸入工作量很大 ................................... 7 公司改革 方案之四 失敗成本 .......................................................................... 7 以上問(wèn)題總結(jié) ...................................................................... 8 第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 ......................................................... 10 一、 成立計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ................................................................ 10 二、建立全面預(yù)算 體系 ................................................................. 10 （一）全面預(yù)算基本思想 .............................................................. 10 （二）選擇全面預(yù)算方法 .............................................................. 11 三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺(tái) .............................................................. 12 四、實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .............................................................. 12 五、推行目標(biāo)管理方法，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)營(yíng)機(jī)制 ................................... 12 第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 ..................................................... 14 一、基礎(chǔ)工作 ......................................................................... 14 二、各部門功能定位 ................................................................... 15 （一）高層管理者 .................................................................... 15 （二）業(yè)務(wù)部門 ...................................................................... 15 （三）財(cái)務(wù)部門 ...................................................................... 16 三、全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 .............................................................. 17 四 、全面預(yù)算的編制流程 ............................................................... 17 附件一 .......................................................................... 22 第一部分 標(biāo)準(zhǔn)成本制度 ............................................................... 22 第二部分 某（集團(tuán)）公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 ............................................... 28 第三部分 標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)施的具體實(shí)施案例 ..................................... 錯(cuò)誤 !未定義書簽。 第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 一、上海理光財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 上海理光財(cái)務(wù)部現(xiàn)有員工 11 人，分別承擔(dān)現(xiàn)金、記帳、總帳等工作，大致分工如下：記帳（ 5人）、出納（ 1人）、審計(jì)（ 1人）、預(yù)算（ 1人）、銷售公司（ 1人）、 PCB公司（ 2人）。財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)計(jì)帳職能基本實(shí)現(xiàn)，但未能發(fā)揮 其管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的功能。 二、問(wèn)題及原因分析 財(cái)務(wù)部職能定位問(wèn)題 理光公司的財(cái)務(wù)部目前僅僅定位于會(huì)計(jì)核算職能，由此限制了其決策支持能力之發(fā)揮。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各部門的理解與重視。雖然財(cái)務(wù)部門每年編制預(yù)算，但編制過(guò)程和執(zhí)行過(guò)程皆流于形式。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，全面預(yù)算是以財(cái)務(wù)為中心的管理活動(dòng)的工作基礎(chǔ)，企業(yè)必 須強(qiáng)調(diào)預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行工作，并據(jù)之建立考評(píng)體系，力求在編制、執(zhí)行、調(diào)整、以及與實(shí)踐的對(duì)比分析
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