【正文】 系統(tǒng)概述 關(guān)于本系統(tǒng) 本章是對實際成本系統(tǒng)內(nèi)容的總述。 本系統(tǒng)具有以下特點： ? 在公共基礎(chǔ)資料中提供成本對象、成本項目、要素費用等重要資料的定義； ? 在成本資料設(shè)置中提供分配標(biāo)準(zhǔn)、成本類型的自定義功能； ? 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入分費用錄入和產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與 K/3 其它系統(tǒng)集成共享； ? 以要素費用為主線進(jìn)行費用分配，并單獨處理輔助生產(chǎn)費用、制造費用的分配； ? 提供部門間費用分配流程； ? 提供向?qū)匠杀痉植接嬎悖B續(xù)實現(xiàn)成本計算和出入庫核算的功能； ? 提供可核算廢品損失的整套業(yè)務(wù)流程。 ? 提供多憑證模板，支持多科目來源和多金額來源； 基礎(chǔ)資料中有關(guān)成本對象、成本項目、要素費用等的處理 ? 在定義物料時可定義其默認(rèn)轉(zhuǎn) 入的成本項目，做為該物料耗用分配至成本對象的默認(rèn)成本項目，在定義部門信息時需定義部門的“成本核算類型”，即基本生產(chǎn)部門、輔助生產(chǎn)部門、期間費用部門； ? 成本對象、成本對象組、勞務(wù)、成本項目、要素費用等成本核算資料； ? 成本對象可體現(xiàn)成本計算的方法。 在成本資料中可通過公式定義分配標(biāo)準(zhǔn)、成本類型 ? 可通過四則運算定義復(fù)合分配標(biāo)準(zhǔn)、成本類型； ? 提供四類預(yù)設(shè)分配標(biāo)準(zhǔn)，六種預(yù)設(shè)成本類型。 數(shù)據(jù)錄入分費用錄入、產(chǎn)量錄入，數(shù)據(jù)源與其它系統(tǒng)集成共享 ? 初始數(shù)據(jù)可以引入 。 ? 材料費用可直接引入倉存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單數(shù)據(jù)； ? 可修復(fù)廢品耗料費用可直接引入倉存管理系統(tǒng)的返工類型的領(lǐng)料單數(shù)據(jù)； ? 折舊費用、人工費用可分別從固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)和工資管理系統(tǒng)引入，也可引入總賬數(shù)據(jù)，自定義的其它要素費用可引入總賬的費用憑證數(shù)據(jù)； ? 投入產(chǎn)量可直接引入車間管理各系統(tǒng)的生產(chǎn)任務(wù)單； ? 廢品產(chǎn)品錄入可直接引入車間管理各系統(tǒng)的返工生產(chǎn)任務(wù)單； ? 完工產(chǎn)量錄入直接引入倉存系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單。 按要素費用為主線進(jìn)行費用分配，并單獨處理輔助生產(chǎn)費用、制造費用 ? 材料費用在部門內(nèi)已投產(chǎn)的成本對象或成本對象組之間進(jìn)行數(shù)量、金額分配； ? 人工、折舊及其它要素費用在部門已投產(chǎn)的成本對象或成本對象組之間進(jìn)行金額分配； ? 對輔助生產(chǎn)部門歸集的費用按代數(shù)分配法將勞務(wù)數(shù)量、金額分配至基本生產(chǎn)部門，再分配至已投產(chǎn)的成本對象或成本對象組； ? 對各要素費用轉(zhuǎn)入的制造費用專門處理。 提供部門間共耗費用分配功 能 ? 可錄入部門間共耗費用單據(jù)，并可在單據(jù)上指定要素費用、成本項目、以及部門間費用分配時采用的分配標(biāo)準(zhǔn)； ? 系統(tǒng)提供多種部門間費用分配標(biāo)準(zhǔn)，用戶也可以自定義部門間費用分配標(biāo)準(zhǔn)； ? 部門間共耗費用費用提供手工分配、自動分配以及向?qū)Х峙涞榷喾N分配方式； ? 部門間費用單據(jù)與分配后各明細(xì)單據(jù)實現(xiàn)無縫連接。 提供向?qū)匠杀痉植接嬎悖B續(xù)實現(xiàn)成本計算和出入庫核算的功能 ? 由系統(tǒng)根據(jù)出入庫情況自動判斷成本對象成本計算步驟； ? 對成本對象匯集的投入總成本在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品間分配； ? 計算產(chǎn)品所耗用的明細(xì)材料的成本； ? 對分類法成本對象按產(chǎn)量系數(shù)分配到明細(xì)產(chǎn)品； ? 對成本對象耗用的自制物料進(jìn)行成本還原。 提供可核算廢品損失的整套業(yè)務(wù)流程 ? 提供廢品管理業(yè)務(wù)，可設(shè)置廢品耗用費用分配標(biāo)準(zhǔn)及錄入相關(guān)數(shù)據(jù)； ? 對正常生產(chǎn)耗用和修復(fù)廢品耗用的費用以“用途”字段加以區(qū)分； ? 對修復(fù)廢品耗用的材料、人工、折舊及其它要素費用在 部門內(nèi)可修復(fù)廢品產(chǎn)量的成本對象間進(jìn)行分配； ? 對輔助生產(chǎn)部門歸集的費用按代數(shù)分配法將勞務(wù)數(shù)量、金額分配至基本生產(chǎn)部門，對廢品耗用的輔助生產(chǎn)費用在部門內(nèi)有可修復(fù)廢品產(chǎn)量的成本對象之間進(jìn)行分配； ? 對各要素費用轉(zhuǎn)入的修復(fù)廢品耗用的制造費用在廢品處理――制造費用分配中進(jìn)行分配處理； ? 在成本計算過程中系統(tǒng)自動核算可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品損失，并進(jìn)行相應(yīng)的廢品相關(guān)數(shù)據(jù)合法性檢查； ? 廢品損失數(shù)據(jù)可以從“廢品業(yè)務(wù)報表”中查看。 提供多憑證模板，提 供多種科目來源、多種金額來源 ? 一種業(yè)務(wù)單據(jù)可設(shè)置多種憑證模板，并提供了標(biāo)準(zhǔn)憑證模板； ? 提供了多科目來源，包括：費用單據(jù)上物料的存貨科目、費用單據(jù)上物料的存貨成本科目、生產(chǎn)領(lǐng)料單上的核算科目、部門的核算科目、固定科目等； ? 系統(tǒng)會根據(jù)憑證模板中科目下掛的核算項目與單據(jù)上字段的對應(yīng)關(guān)系，自動將單據(jù)上的相應(yīng)信息攜帶到憑證中； ? 提供多種金額取數(shù)來源，包括各費用錄入表數(shù)據(jù)、費用分配表數(shù)據(jù)、成本計算單等。 本系統(tǒng)在 K/3ERP 中的位置 詳細(xì)內(nèi)容見圖 11： 圖 11 與其它系統(tǒng)的接口 詳細(xì)內(nèi)容見圖 12： 圖 12 與生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的接口 生產(chǎn)數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)提供與 BOM 相關(guān)數(shù)據(jù)和信息。 與倉存管理系統(tǒng)的接口 倉存管理系統(tǒng)的生產(chǎn)領(lǐng)料單提供成本系統(tǒng)的材料費用數(shù)據(jù)來源，倉存管理系統(tǒng)的產(chǎn)品入庫單提供成本系統(tǒng)的完工產(chǎn)量數(shù)據(jù)來源。 與生產(chǎn)任務(wù)管理系統(tǒng)的接口 提供投入產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量信息。 與車間作業(yè)管理系統(tǒng)的接口 提供工時耗用和計時計件工資信息。 與存貨核算系統(tǒng)的接口 在成本系統(tǒng)中可直接調(diào)用存貨核算的材料出庫核算、產(chǎn)品出庫核算，成本系統(tǒng)為存貨核算系統(tǒng)提供產(chǎn)品 入庫成本數(shù)據(jù)。 與固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的接口 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)提供折舊費用數(shù)據(jù)。 與工資管理系統(tǒng)的接口 工資管理系統(tǒng)提供人工費用數(shù)據(jù)。 與總賬系統(tǒng)的接口 總賬系統(tǒng)的折舊費用、人工費用、其它費用憑證提供成本系統(tǒng)的折舊費用、人工費用、其它費用的數(shù)據(jù)來源，成本管理系統(tǒng)中的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成的憑證自動傳入總賬系統(tǒng)。 業(yè)務(wù)模式及應(yīng)用 整體應(yīng)用流程 實際成本系統(tǒng)的整體應(yīng)用流程圖 21： 圖 21 實際成本核算應(yīng)用流程 實際成本應(yīng)用流程圖 22： 圖 22 品種法 業(yè)務(wù)流程 詳細(xì)內(nèi)容見圖 23： 圖 23 業(yè)務(wù)流程說明 相關(guān)內(nèi)容見表 21： 目標(biāo) 完成分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)、產(chǎn)量 /費用錄入、費用分配、成本計算、賬務(wù)處理、成本分析的全過程。 業(yè)務(wù) 背景 企業(yè)存在大量、大批、單步驟的生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)時，需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要按產(chǎn)品的品種歸集生產(chǎn)費用、計算成本。包括確定費用分配標(biāo)準(zhǔn)，歸集產(chǎn)量和費用，并進(jìn)行費用分配、成本計算和相關(guān)賬務(wù)處理；依據(jù)成本計算結(jié)果進(jìn)行成本分析，出具相關(guān)報表。 本流程按產(chǎn)品的品種歸集生產(chǎn)費用、計算成本。提供包括分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、產(chǎn)量 /費用錄入、費用分配、成本計算、賬務(wù)處理、成本分析的操作工 具。 適用 范圍 適用企業(yè)存在大量、大批、單步驟的生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)時，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要按產(chǎn)品的品種歸集生產(chǎn)費用、計算成本。 序號 處理說明 責(zé)任部門 責(zé)任人 1 在 K/3〖實際成本〗的〖分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，設(shè)置部門間費用、共耗材料費用、其他共耗費用、輔助生產(chǎn)費用、制造費用、廢品費用的分配標(biāo)準(zhǔn)，以及在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)部 成本會計 2 在 K/3〖實際成本〗的〖分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)費用分配及在產(chǎn)品成本的分配標(biāo)準(zhǔn)值，如實際總工時、自定義部門間費用分配數(shù)據(jù)、自定義費 用分配數(shù)據(jù)、在產(chǎn)品約當(dāng)系數(shù)、自定義在產(chǎn)品分配數(shù)據(jù)等。 財務(wù)部 成本會計 3 在 K/3〖實際成本〗的〖產(chǎn)量歸集〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)投入產(chǎn)量、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量、輔助車間勞務(wù)的耗用量。 財務(wù)部 成本會計 4 在 K/3〖實際成本〗的〖費用歸集〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)部門間共耗費用、材料費用、折舊費用、其他費用、廢品索賠收入等。 財務(wù)部 成本會計 5 在 K/3〖實際成本〗的〖費用分配〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行部門間費用、共耗材料費用、其他共耗費用、輔助生產(chǎn)費用、制造費用、廢品費用的分 配。 財務(wù)部 成本會計 6 在 K/3〖實際成本〗的〖成本計算〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，運行成本計算的合法性檢查，通過后，運行成本計算。 財務(wù)部 成本會計 7 成本計算后，在 K/3〖實際成本〗的〖憑證處理〗中生成各項成本業(yè)務(wù)的會計憑證，如費用的歸集、分配，輔助生產(chǎn)費用、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)品入庫和廢品處理等。 財務(wù)部 成本會計 8 在 K/3〖實際成本〗的〖實際成本〗運行成本分析報表。 財務(wù)部 成本會計 表 21 分批法 業(yè)務(wù)流程 詳細(xì)內(nèi)容見圖 24： 圖 24 業(yè)務(wù)流程說明 相關(guān)內(nèi)容見表 22： 目標(biāo) 完成分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)、產(chǎn)量 /費用錄入、費用分配、成本計算、賬務(wù)處理、成本分析的全過程。 業(yè)務(wù) 背景 企業(yè)存在小批、單件或管理上不要求分步驟計算的多步驟的生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)時，需要根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算成本。包括確定成本分配標(biāo)準(zhǔn)，歸 集產(chǎn)量和費用，并進(jìn)行費用分配、成本計算、成本分析和相關(guān)賬務(wù)處理。 本流程按產(chǎn)品的批別歸集生產(chǎn)費用、計算成本。提供包括分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、產(chǎn)量 /費用錄入、費用分配、成本計算、賬務(wù)處理、成本分析的操作工具。 適用 范圍 適用企業(yè)存在小批、單件或管理上不要求分步驟計算的多步驟的生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)時 的生產(chǎn)成本計算。 序號 處理說明 責(zé)任部門 責(zé)任人 1 在 K/3〖系統(tǒng)設(shè)置〗的〖基礎(chǔ)資料〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)成本對象，設(shè)置“分批法”成本計算方法。 財務(wù)部 成本會計 2 在 K/3〖實際成本〗的〖分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè) 置〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，設(shè)置部門間費用、共耗材料費用、其他共耗費用、輔助生產(chǎn)費用、制造費用、廢品費用的分配標(biāo)準(zhǔn)，以及在產(chǎn)品成本分配標(biāo)準(zhǔn)。 財務(wù)部 成本會計 3 在 K/3〖實際成本〗的〖分配標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)錄入〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)費用分配及在產(chǎn)品成本的分配標(biāo)準(zhǔn)值，如實際總工時、自定義部門間費用分配數(shù)據(jù)、自定義費用分配數(shù)據(jù)、在產(chǎn)品約當(dāng)系數(shù)、自定義在產(chǎn)品分配數(shù)據(jù)等。 財務(wù)部 成本會計 4 在 K/3〖實際成本〗的〖產(chǎn)量歸集〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)投入產(chǎn)量、完工產(chǎn)量、在產(chǎn)品產(chǎn)量、廢品產(chǎn)量、輔助車間勞 務(wù)的耗用量。 財務(wù)部 成本會計 5 在 K/3〖實際成本〗的〖費用歸集〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)部門間共耗費用、材料費用、折舊費用、其他費用、廢品索賠收入等。 財務(wù)部 成本會計 6 在 K/3〖實際成本〗的〖費用分配〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，進(jìn)行部門間費用、共耗材料費用、其他共耗費用、輔助生產(chǎn)費用、制造費用、廢品費用的分配。 財務(wù)部 成本會計 7 在 K/3〖實際成本〗的〖成本計算〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，運行成本計算的合法性檢查，通過后，運行成本計算。 財務(wù)部 成本會計 8 成本計算后，在 K/3〖實際成本〗的〖憑證處理〗中生成各項成本業(yè)務(wù)的會計憑證，如費用的歸集、分配，輔助生產(chǎn)費用、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)，產(chǎn)品入庫和廢品處理等。 財務(wù)部 成本會計 9 在 K/3〖實際成本〗的〖實際成本〗運行成本分析報表。 財務(wù)部 成本會計 表 22 分類法 業(yè)務(wù)流程 詳細(xì)內(nèi)容見圖 25： 圖 25 業(yè)務(wù)流程說明 相關(guān)內(nèi)容見表 23： 目標(biāo) 完成成本對象設(shè)置、分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、產(chǎn)量 /費用錄入、費用分配、成本計算、賬務(wù)處理、成本考核、成本分析 /預(yù)測、成本控制的全過程。 業(yè)務(wù) 背景 企業(yè)存在生產(chǎn)品種、規(guī)格繁多，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干類別的生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)時，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要按產(chǎn)品的類別歸集生產(chǎn)費用，計算生產(chǎn)成本。包括確定成本分配標(biāo)準(zhǔn)，歸集產(chǎn)量和費用，并進(jìn)行費用分配、成本計算、成本分析和相關(guān)賬務(wù)處理。 本流程按產(chǎn)品的類別歸集生產(chǎn)費用、計算成 本。提供包括分配標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置、產(chǎn)量 /費用錄入、費用分配、成本計算、賬務(wù)處理、成本分析的操作工具。 適用 范圍 適用企業(yè)存在生產(chǎn)品種、規(guī)格繁多，可以按一定標(biāo)準(zhǔn)劃分為若干類別的生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)時的生產(chǎn)成本計算。 序號 處理說明 責(zé)任部門 責(zé)任人 1 在 K/3〖系統(tǒng)設(shè)置〗的〖基礎(chǔ)資料〗中，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，維護(hù)成本對象，設(shè)置“分類法”成本計算方法。 財務(wù)部 成本會計 2 在 K/