【正文】 增強責(zé)任意識 強化精細管理 著力提升責(zé)任成本管理水平 —— 在責(zé)任成本管理工作會議上的報告 莊尚標(biāo) （ 2020 年 11 月 17 日） 同志們： 這次責(zé)任成本管理工作會議的主要任務(wù)是：總結(jié)兩年來的責(zé)任成本管理工作，分析責(zé)任成本管理工作的現(xiàn)狀，解決當(dāng)前工作中存在的主要問題，明確今后工作的努力方向，進一步統(tǒng)一思想，切實踐行科學(xué)發(fā)展觀，增強責(zé)任意識，強化精細管理，著力提升責(zé)任成本管理水平，努力實現(xiàn)公司又好又快發(fā)展。下面，圍繞會議的主題，我講四個方面的問題。 一、責(zé)任成本管理工作的主要成效 2020 年南京會議后，各單位按照會 議要求和公司下發(fā)的《關(guān)于責(zé)任成本管理工作的指導(dǎo)意見》（以下簡稱《指導(dǎo)意見》），積極推進，扎實工作，取得了明顯的成效。 （一）責(zé)任成本管理的組織機構(gòu)體系基本建立 截至 2020 年 9 月底，所屬各二級公司和工程公司均成立了責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組。 12 家二級公司設(shè)置了單獨的成本管理部門，人員配備大都在 7 人左右； 16 家二級公司在財務(wù)部或企業(yè)管理部、經(jīng)濟管理部等部門內(nèi)設(shè)置了專門的科室負責(zé)責(zé)任成本管理工作。全系統(tǒng) 156 家工程公司中， 151 家工程公司設(shè)置了單獨的責(zé)任成本管理部門，人員配備大都在 8人以上；少數(shù)未單獨設(shè)置成本管理部 門的工程公司也都有指定的業(yè)務(wù)部門負責(zé)任成本管理工作。不少單位在項目部也設(shè)置了成本管理機構(gòu)，中鐵建設(shè)在項目部配備了專職的成本經(jīng)理。責(zé)任成本管理的組織機構(gòu)體系在全系統(tǒng)基本建立。 （二）責(zé)任成本管理的制度體系基本建立并逐步完善 兩年來，各單位按照《指導(dǎo)意見》的要求，針對本單位責(zé)任成本管理中存在的問題，進一步建立、健全和完善了責(zé)任成本管理的各項規(guī)章制度，內(nèi)容包括責(zé)任成本管理的實施細則和合同管理、工程項目管理、施工組織方案優(yōu)化、物資設(shè)備管理、外部勞務(wù)管理、變更索賠管理、責(zé)任成本核算、計量支付、清收欠款、資金管理等各個 方面，形成了較為全面、系統(tǒng)的責(zé)任成本管理制度體系。如 12 局在原有制度的基礎(chǔ)上，制定了“四定” 工作法開源創(chuàng)效管理制度、施工方案經(jīng)濟技術(shù)論證制度、報價交底制度、每月成本分析制度等。 13 局和 17 局在健全和修改完善責(zé)任成本管理制度的基礎(chǔ)上，編寫印發(fā)了《責(zé)任成本管理操作指南》和《成本管理操作指南》。中鐵建設(shè)集團制定了《工程項目風(fēng)險抵押金管理辦法》、《工程項目過程績效考核管理辦法》和《經(jīng)營工作考核獎勵辦法》等系列管理辦法。 17 局形成了以“兩嚴三控”、“雙目標(biāo)”和“四個中心”管理辦法為主要內(nèi)容的制度體系。 21 局制定了工 程項目管理的《違規(guī)違紀處罰細則》，將責(zé)任人、工作內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)和處罰標(biāo)準(zhǔn)以對照檢查表的方式列明，并印成手冊，便于各類人員隨時對照檢查。昆明中鐵集團公司根據(jù)工業(yè)制造企業(yè)的特點，建立了適合本企業(yè)實際情況的一整套責(zé)任成本管理制度。物資集團公司制定了《關(guān)于經(jīng)濟運行質(zhì)量管理工作的指導(dǎo)意見》，從收入管理、成本管理、投資管理、應(yīng)收賬款管理、投標(biāo)管理等五個方面加大集中統(tǒng)一管理的力度。不少工程公司也結(jié)合自身的業(yè)務(wù)特點制定了適合本公司工作實際的管理制度，如 19 局礦業(yè)公司制定了《責(zé)任成本核算實施細則》、《礦山工程單機單車核算實施 細則》、《設(shè)備租賃管理辦法》等一系列制度。 （三）進行了大量的調(diào)研、指導(dǎo)、培訓(xùn)、宣傳等責(zé)任成本管理的推動工作 兩年來，股份公司調(diào)研了 14 個局集團公司、 36 個子公司和 76 個項目部，下發(fā)了十多份調(diào)研報告，針對工作中存在的問題，補充修訂了管理辦法。在調(diào)研、指導(dǎo)的同時，派人為各單位舉辦的 20多場培訓(xùn)班授課。各單位 以舉辦培訓(xùn)班、以會代訓(xùn)等方式進行了不同規(guī)模的培訓(xùn)，并通過會議、專題講座、黑板報、墻報等形式進行了大張旗鼓的責(zé)任成本管理宣傳教育。 14 局、 15 局、 19 局、 21 局、 24 局和電氣化局在兩年內(nèi)都召開了一至兩次成本 管理現(xiàn)場會。不少工程公司如 17 局一公司，19 局大部分子、分公司也都召開了不同形式的責(zé)任成本管理現(xiàn)場會。 21局將 2020 年作為“責(zé)任成本管理年”， 2020 年年初對全局所有項目進行了一次責(zé)任成本管理評選活動，評出 6 個標(biāo)桿項目部和 7 名責(zé)任成本管理先進個人，并大張旗鼓地進行表彰和獎勵。 16局 2020 年也在子公司、分支機構(gòu)和項目部開展了責(zé)任成本管理先進典型的評選活動。 （四）編制了成本定額和責(zé)任成本管理軟件，并及時進行維護和升級 企業(yè)成本定額是編制責(zé)任成本預(yù)算和進行責(zé)任成本控制的基礎(chǔ)，因此，《指導(dǎo)意見》要求各單位都必 須編制企業(yè)成本定額。兩年來， 12 局等原來有企業(yè)成本定額的單位都對定額進行了修訂， 13 局、 22局等原來沒有企業(yè)成本定額的單位大部分都陸續(xù)編制了本企業(yè)的成本定額。 14 局、15局、 20局等單位定期對定額進行更新。有不少工程公司結(jié)合自身的特點編制了本公司的成本定額。 20 局、 24 局、中鐵建設(shè)集團等單位還定期下發(fā)勞務(wù)分包、材料采購和設(shè)備租賃等方面的價格控制標(biāo)準(zhǔn)。一些單位開發(fā)的與企業(yè)成本定額相配套的成本管理軟件，在責(zé)任成本管理中發(fā)揮了非常重要的作用。 12 局開發(fā)的成本管理系統(tǒng)軟件，包括計價管理、外包管理、物資管理和工程數(shù)量 管理等模塊，功能比較齊全。 13 局、 14局、 24局等單位也開發(fā)了責(zé)任成本預(yù)算軟件。南京會議上下發(fā)的“工程項目責(zé)任成本動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)軟件”在一些項目上使用后，也發(fā)揮了很好的作用。 （五）投標(biāo)報價階段的成本測算工作引起重視 投標(biāo)報價，是影響一個項目盈利水平的關(guān)鍵因素，有時甚至是決定性的因素。近兩年來，各單位成本管理部門普遍參加了項目投標(biāo)報價階段的成本測算工作，使投標(biāo)報價建立在相對可靠的基礎(chǔ)上，減少了盲目性，提高了承攬任務(wù)的質(zhì)量。同時，也為中標(biāo)后迅速編制責(zé)任預(yù)算打下了基礎(chǔ)，使項目從開工起就置于責(zé)任預(yù)算的控制之下。目前 ，大部分單位都制定了承攬任務(wù)的具體要求和原則，如 20 局“六不攬”、 23 局的“八不攬”等等。 14 局三公司堅持經(jīng)營費用的使用與承攬任務(wù)的質(zhì)與量“雙掛鉤”，從投標(biāo)開始就預(yù)控成本。 15 局在 2020 年下發(fā)了《投標(biāo)最終報價決策辦法》，要求各單位必須對投標(biāo)項目進行成本測算，對投標(biāo)報價進行交叉審核，實行投標(biāo)項目最低報價控制，并在集團公司層面成立了以分管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)營、經(jīng)管、工管、法律顧問等相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成的評審機構(gòu)，對以集團公司資質(zhì)投標(biāo)的重大工程項目，在合同簽訂前從項目的施工組織、成本管理、風(fēng)險預(yù)控、經(jīng)營效益等方面逐一進行評審 。 （六）責(zé)任成本預(yù)算編制工作明顯進步 一是責(zé)任預(yù)算的編制率有很大提高。南京會議前，大部分單位在確定項目經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)時，是以投標(biāo)報價為基礎(chǔ)來確定上交款或利潤點的，指標(biāo)的確定往往是與項目經(jīng)理討價還價談出來的。到今年，大部分單位在確定項目經(jīng)濟責(zé)任指標(biāo)時，是通過編制責(zé)任成本預(yù)算算出來的。兩年來，編制責(zé)任預(yù)算項目的比率有很大提高。除少數(shù)因圖紙未到等原因暫未編制責(zé)任成本預(yù)算外，大多數(shù)項目都編制了責(zé)任成本預(yù)算。 21 局現(xiàn)有直管項目13 個，各家子公司現(xiàn)有項目共 89 個，全部都編制了責(zé)任成本預(yù)算。二是編制質(zhì)量有很大提高。大部分 都是在充分進行現(xiàn)場調(diào)查和工程數(shù)量實測，對施工組織方案進行優(yōu)化的基礎(chǔ)上，按照本企業(yè)的成本定額編制責(zé)任成本預(yù)算。三是編制的及時性有很大提高。大部分單位在項目一中標(biāo)，成本管理部門就會同有關(guān)部門人員進駐現(xiàn)場，進行責(zé)任成本預(yù)算的編制。 12 局建安公司規(guī)定在上場后 15 天內(nèi)完成責(zé)任預(yù)算的編制， 30 天內(nèi)簽訂責(zé)任合同。四是編制辦法進一步完善。大部分單位都制定了責(zé)任成本預(yù)算編制的具體制度、辦法和細則。如 13 局的《工程項目評估與成本預(yù)算編制手冊》和 23 局的《工程項目責(zé)任成本管理操作手冊》，都具體規(guī)定了項目成本預(yù)算編制的原則、依據(jù)、 程序和方法。 （七）經(jīng)濟指標(biāo)與薪酬掛鉤的責(zé)任制正在建立 目前，全系統(tǒng)各單位包括工程項目，都不同程度地實行了經(jīng)濟指標(biāo)與薪酬掛鉤的責(zé)任制。大部分工程項目的經(jīng)濟效益指標(biāo)是根據(jù)責(zé)任成本預(yù)算確定的。 21 局等單位制定了統(tǒng)一的項目部工資分配辦法。為解決變更、索賠數(shù)額在項目開工初期難以確定和量化的問題， 12 局等單位專門制定了變更索賠的管理制度，明確了變更索賠的責(zé)任和獎勵辦法，既不影響責(zé)任成本預(yù)算的及時、準(zhǔn)確編制，又有力地促進了變更索賠工作的開展，有效地促進了項目經(jīng)濟效益的提高。與薪酬掛鉤的責(zé)任制，極