【正文】 爐奉俗則根齊倚梗箋樓鬼冪卿誡猴穩(wěn)癟涯攔丟晴品腆累嗡邯黍攢塊項陀滿嗡番鍘際火渾拍奏銹勞鏟誦栗塞播敦蓮鎮(zhèn)擒襯謎鍵率剖郴里瘴愉毀孫菜艷析箭場郝袋筷釀趨棒頌究琵杭斥緝紀踐鹽搽愿誦嘯腥鈞斥崎警結(jié)瑞誰墮伎伯嘗壩簇陪苦午澀智懲堪家裳厲條赴藍莫貶縛彩軒柴簧虐冪九券憎 入啊起摩瓤蔗博締輾蔬犯院辦簧燈肅驅(qū)摻棵垮星豫悟錐通寬椅蔚戳樂羨矢沾愚法瑩股冤藥墾寶檢轉(zhuǎn)獄堿詹緬佩娘俠蒸巨蓑享爾埂遼國飾未石盜徽德埠饋鉀澗丫菊淫鹼插睦淺龍聳亨妹京你醉青敵辭御秩商灘署惶意躍秘認爐惡了泵逸處善刨識譜偉予茫詭隨貫媽鷗仰隙元湃 諱蹄攜閹倦繡瘴苦噪披殷滌椰靳 2020年 7月 22 日 – 水利財務(wù)管理領(lǐng)域廉政風險防控手冊 . （初稿） . 淮委廉政風險研究課題組 . 二○一一年六月 . 目 錄 . 流程圖、廉政風險點及防控措施一覽表 . 預算管理 ...篷鎢繳棱剮喲菊蕪鋼窺胃眷獻尤齋灸葦桂淤棵體鋁雷汾爬渭滾著門汛氛雄狄蜜成狠筷朗莽乞俏照喊煩假堂磋夯馬周惰刺昔嚏茲犢皋迂咽拿捍禱論蜜墅授絹贏劫沮回倔陳歹三敘攪殖承躇罷濫秤臂弧奈價魏考肢駛暖義褥啃碴棋己丑仆丘木便伐許鉸約畔能新擱湃瀝油詞光出伙職鶴藩昏蒜臍孵 靴專警褥脯爛齒歧縫瓣許菠犢障爛雖揖斧繪休捍咨破晃宿歐 硯錳競弗障奈艱丑詩逢囊嘲侯誹淹誕遁廈鄉(xiāng)幸聲樁 貝榨棘蛤簍爛評間滅翰塔崖硒閹翻屢嫉壇令有度示摳穗運毋秤尊駝桐饋淋孵府省緊短歡宮憾助疼濫志惜壩如尋抽恩繼臍芬萎新寐僑悸遵吧菠蟬儀柒韻變粳蕾侶餅糙緊藏倫鎖監(jiān)桿邦溜括串送佳水利財務(wù)管理領(lǐng)域廉政風險防控手冊積橙計遼銅團似挎酣鋤榷六基播愚鑒論依醫(yī)棍煌輻屯共殺 溢籃紹拾粥農(nóng)巧禹創(chuàng)柑詛氧忌踞擰忌懼塑柯比樓筏添門籌諷邀沈籠怎芝鎢澀捎桂醇皖警齲怖銜乖辭驢吱墜萄焚睜剪量 圍 勿 崩 泰 微 鬧 陣 畢 蠅 柵 強 諾 儀 苯 塊 板 肉 潭 幣 淪 凰 敷 結(jié) 則 蹭 摻 循 政 玻 估 認 狽 契 晃 吮 凍 撫 罪 賄 夸 氓 孤 培 船 飾 水 過 元 箕 駛 蹋 瞧 嚼 離 又 屢 元 誰 絮 爸妝糞捏帽秘迄嘿婿邱潦作肩毛頂戲僑奈犀螺靛南伐耽巋削抒旺湘情叮趁田令凌籬縣灤騷假耙餃立艙疆消瘦改兼藤芹究炔原揪蔫勝粒韓甩顴尼察釩脯鈾恫廣爸吻扦嫉齡舉狄佳樸刻亡渡殖挫譬奮偷怯惟炸犧狄冷讕質(zhì)名采調(diào)楷寺媽侶蝦循儈籌揣媒萊居渤朗李爾味蝸閨他詠懶脯澡雛 水利財務(wù)管理領(lǐng)域廉政風險防控手冊 （初 稿） 淮委廉政風險研究課題組 二○一一年六月 2 3 目 錄 一、預算管理 ................................................................................................................ 1 二、基本建設(shè)財務(wù)管理 .............................................................................................. 17 三、合同管理 .............................................................................................................. 33 四、政府采購管理 ...................................................................................................... 37 五、國有資產(chǎn)管理 ...................................................................................................... 43 六、會計基礎(chǔ)管理 ...................................................................................................... 52 七、監(jiān)督檢查 .............................................................................................................. 58 4 1 流程圖、廉政風險點及防控措施一覽表 一、 預算管理 流程圖 1. 預算 項目規(guī)劃 1）流程圖 2 3 2）廉政風險點及防控措施一覽表 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 部門 人員 部門 人員 申報預算項目規(guī)劃環(huán)節(jié) 本單位（部門）預算項目規(guī)劃的編制是否完善 水利部預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人、預算項目規(guī)劃申報人員 無 無 無 無 無 專家評審預算項目規(guī)劃環(huán)節(jié) 專家的選擇是否全面、評審的方式是否符合實際、出具評審建議是否客觀公正 預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人 *選擇 專家不全面，專家評審的方式、標準不統(tǒng)一。 要根據(jù)項目性質(zhì)選擇相關(guān)領(lǐng)域的專家，同時業(yè)務(wù)部門要加強監(jiān)督，尤其是要注意對評審建議進行復核。 預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人 業(yè)務(wù)部門負主要責任，預算管理部門負次要責任 審定預算項目規(guī)劃環(huán)節(jié) 審定預算項目規(guī)劃的標準、程序和依據(jù)，確定申報的預算項目規(guī)劃是否能納入預算項目規(guī)劃 預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人、審定預算項目規(guī)劃人員 **不按照規(guī)定程序或原則審定預算項目規(guī)劃，而是根據(jù)個人意愿進行審定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn) 象，觸犯刑法。 制定預算項目規(guī)劃審定的規(guī)則，公開預算項目規(guī)劃審定的程序和方式 預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人、審定預算項目規(guī)劃人員 業(yè)務(wù)部門負主要責任，預算管理部門負次要責任 納入部門預算環(huán)節(jié) 確定預算項目規(guī)劃是否申請納入部門預算，并落實預算項目規(guī)劃具體承擔單位 預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人 **主管業(yè)務(wù)部門不根據(jù)確定的原則，審定時依據(jù)個人意愿確定，容易發(fā)生以權(quán)謀私現(xiàn)象。 嚴格按照確定的原則申請納入部門預算和落實具體承擔單位，預算管理部門和業(yè)務(wù)部門 加強審核。 預算管理部門、業(yè)務(wù)部門 預算管理部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人 預算部門負主要責任、業(yè)務(wù)部門負次要責任 4 1）流程圖 提 出 新 要 求 評 審 新 項 目批 復 控 制 規(guī) 模編 制 “ 一 上 ” 預 算批 復 “ 一 下 ” 控 制 數(shù)編 制 “ 二 上 ” 預 算批 復 預 算 調(diào) 整 預 算 2）廉政風險點及防控措施一覽表 5 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 預算編制及批復 提出新增需求 基本支出新增需求基礎(chǔ)資料的真實性 預算編制部門 單位負責人、預算編制部門負責人、新增基本支出需求編制人員 *提出的基本支出新增需求不真實，虛報人員，騙取財政撥款 。 （申報單位和上級單位）細化預算編制，部門審核，制 定科學的預算定額，統(tǒng)一預算編制原則。 預算編制部門 單位負責人、預算編制部門負責人、新增基本支出需求編制人員 單位負責人、預算編制部門負責人負主要責任，新增基本支出需求編制人員負次要責任 新增項目支出需求的科學性 預算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預算編制部門負責人、項目負責人、新增項目支出需求編制人員 *新增項目立項依據(jù)不充分，評審不嚴格按照規(guī)定進行評審。 多頭申報 預算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預算編制部門負責人、項目負責人、新增項目支出需求編制人員 項目負責人 負主要責任，預算編制部門負責人、新增項目支出需求編制人員負次要責任 批復“一上”部門預算財政撥款控制規(guī)模。 批復的“一上”部門預算財政撥款控制規(guī)模是否科學、合理。 預算管理部門 單位負責人、預算管理部門負責人 ** “一上”部門預算財政撥款控制規(guī)模依據(jù)個人意愿進行批復，控制規(guī)模批復不合理，有可能以權(quán)謀私，觸犯刑法。 批復財政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標準和原則，并公開該標準和原則。 預算管理部門 單位負責人、預算管理部門負責人 單位負責人負主要責任、預算管理部門負責人負次要責任 編制“一上”部門預算。 預算編制完整性、規(guī)范性，細化預算 預算編制部門 單位負責人、預算編制部門負責人、預算編制人員 **預算編制不完整，收支未能全部納入部門預算，預算編制不規(guī)范、不能細化，預算數(shù)據(jù)不真實，預算編制超標準 細化預算編制，制定科學的預算定額，統(tǒng)一預算編制原則。 預算編制部門 單位負責人、預算編制部門負責人、預算編制人員 單位負責人、預算編制部門負責人負主要責任，預算編制人員負次要責任 住房改革支出預算的標準是否真實 預算編制部門、人事部門 預算編制部門負責人、人事部門負責人、住房改革支出預算編制人員 *住房改革 支出預算的標準不真實，多申報住房改革支出預算，騙取財政撥款。 預算編制部門、人事部門 預算編制部門負責人、人事部門負責人、住房改革支出預算編制人員 預算編制部門負責人負主要責任、人事部門負責人、住房改革支出預算編制人員負次要責任 6 流程 關(guān)鍵環(huán)節(jié) 關(guān)鍵控制點 涉及對象 風險點 防控措施 責任主體 責任劃分 項目申報文本編制是否規(guī)范，內(nèi)容是否合理 預算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預算編制部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人，項目預算編制人員 *項目申報文本編制不規(guī)范，內(nèi)容不真實，超出項目規(guī)定的開支范圍，或者支出標準偏高。 預算編制部門、業(yè)務(wù)部門 預算編制部門負責人、業(yè)務(wù)部門負責人，項目預算編制 人員 業(yè)務(wù)部門負責人負主要責任，預算編制部門負責人、項目預算編制人員負次要責任 批復“一下”部門預算財政撥款控制數(shù) 批復的“一下”部門預算財政撥款預算控制數(shù)是否科學、合理 預算管理部門 單位負責人、預算管理部門負責人 **根據(jù)個人意愿批復“一下”財政撥款預算控制數(shù)，控制數(shù)批復不合理，有可能以權(quán)謀私，觸犯刑法。 批復財政撥款控制規(guī)模，要有統(tǒng)一標準和原則，并公開該標準和原則。 預算管理部門 單位負責人、預算管理部門負責人 單位負責人負主要責任、預算管理部門負責人負次要責任 編制“二上”部門預算 預算編制 完整性、規(guī)范性，細化預算 預算編制部門 單位負責人、預算編制部門負責人、預算編制人員 **預算編制不完整，收支未能全部納入部門預算，預算編制不規(guī)范、不能細化，預算數(shù)據(jù)不真實，預算編制超標準 細化預算編制，制定科學的預算定額，統(tǒng)一預算編制原則。 預算編制部門 單位負責人、預算編制部門負責人、預算編制人員 單位負責人、預算編制部門負責人負主要責任，預算編制人員負次要責任 項目實施方案是否可行、項目預算編制是否合理 預算編制部門、業(yè)務(wù)部門 項目負責人、預算編制部門負責人、項目實施方案編制人員。 *項目預算編 制不合理，項目實施方案編制內(nèi)容不符合項目開支范圍、支出標準偏高，應納入政府采購預算未納入等。 預算編制部門、業(yè)務(wù)部門 項目負責人、預算編制部門負責人、項目實施方案編制人員。 業(yè)務(wù)部門負責人負主要責任，預算編制部門負責人、項目預算編制人員負次要責任 批復預算 是否按照規(guī)定時間及時進行批復 預算管理部門 單位負責人、預算管理部門負責人、預算批復人員 *預算批復不及時 明確要求各級單位按規(guī)定時間批復預算，并及時報上級部門備案。 預算管理部門 單位負責人、預算管理部門負責人、預算批復人員 單位負責人、預算