【正文】 1 資本項目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程（ 外匯局版 ） 目 錄 一、 外商直接投資 項下 前期費用登記 ............................................................................................... 2 新設(shè)外商投資企業(yè)外匯登記 ......................................................................... 3 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)辦理外商投資企業(yè)外匯登記 .................................... 6 外商投資企業(yè) 外匯 登記變更、注銷 ............................................................... 8 外商投資企業(yè)外國投資者現(xiàn)匯、跨境人民幣出資驗資詢證及出資確認(rèn)登記 .. 11 外商投資企業(yè)外國投資者非貨幣出資驗資詢證及出資確認(rèn)登記 .................... 12 外國投資者境內(nèi)合法所得再投資（轉(zhuǎn)增資）驗資詢證及出資確認(rèn)登記 ......... 14 外國投資者收購中方股權(quán)出資確認(rèn)登記 ....................................................... 15 外商投資合伙企業(yè)外方出資確認(rèn)登記 .......................................................... 16 非居民買賣境內(nèi)商品房基本信息登記 ......................................................... 17 中外合作企業(yè)外國投資者先行回收投資對外支付登記 ................................ 18 境內(nèi)機構(gòu)接收境內(nèi)再投資外匯信息登記 ..................................................... 19 開立外匯保證金賬戶的境內(nèi)主體信息登記 .................................................. 20 境內(nèi)企業(yè)開展外幣資金池業(yè)務(wù) .................................................................. 21 2 二、 境外直接投資項下 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資前期費用登記 ........................................................ 23 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯登記 ............................................................... 24 非貨幣形式出資確認(rèn)登記 ........................................................................... 26 債權(quán) 投資回收登記 ..................................................................................... 27 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯變更登記 ......................................................... 28 境外再投資外匯備案 .................................................................................. 29 境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資清算登記 ............................................................... 30 境內(nèi)機構(gòu)境外放款額度登記 ...................................................................... 31 境內(nèi)機構(gòu)境外 放款額度變更與注銷登記 .................................................... 32 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯登記 ...................................................... 33 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯變更登記 ............................................... 35 特殊目的公司項下境內(nèi)個人購付匯核準(zhǔn) ................................................... 36 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯注銷登記 ............................................... 37 境內(nèi)居民個人特殊目的公司外匯補登記 ................................................... 38 1 資本項目直接投資外匯業(yè)務(wù)操作規(guī)程有關(guān)說明 申請人提交的申請書是保證申請事項真實性的重要依據(jù)，申請人承擔(dān)申請事項真實、合法的責(zé)任。 外匯局除收取的申請書是原件外，其余材料均收取加蓋申請人公章的復(fù)印件。 外匯局應(yīng)通過相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)辦理本規(guī)程業(yè)務(wù)，并嚴(yán)格履行相關(guān)內(nèi)控制度。 外匯局應(yīng)建立相關(guān)非現(xiàn)場核查制度，對銀行是否按照相關(guān)法規(guī)和操作規(guī)程執(zhí)行情況 以及相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的操作情況進(jìn)行相應(yīng)核查。 外匯局受理本規(guī)程中相關(guān)業(yè)務(wù)時，申請人確屬特殊原因暫時無法提交部分規(guī)定材料的 （除 主管部門批復(fù)文件等關(guān)鍵性材料外 ） ，外匯局可在確定交易真實合法的前提下，憑申請人提交的補充提交承諾書先為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，并于承諾期內(nèi)將材料補足。 外匯局針對本操作規(guī)程尚未明確規(guī)定，但申請人確有合理需求的業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真研究上報上一級外匯局。相關(guān)管理原則明確的，分局可按照內(nèi)控制度的相關(guān)規(guī)定，召開個案 業(yè)務(wù) 集體審議會處理。 在特定外匯收支形勢下，外匯局可要求申請人說明相關(guān)資本交易定價的合理 性。 2 前期費用登記 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院 令 2020年 第 532號） 2.《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》 (銀發(fā) [1997]46號 ) 3.《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分資本項目外匯業(yè)務(wù)審批權(quán)限的通知》（匯發(fā) [2020]21號） 4.《國家外匯管理局關(guān)于進(jìn)一步明確和規(guī)范部分資本項目外匯業(yè)務(wù)管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［ 2020］ 45號） 審核材料 1.《外 商直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請表》 。 明 。 。 審核原則 。 2． 經(jīng)外匯局登記并經(jīng)銀行流入備案的前期費用（含跨境人民幣），可 作為 外國投資者后續(xù)設(shè)立外商投資企業(yè)的出資。 等值 30 萬美元；如確有實際需要，前期費用超過 30 萬美元的， 分局（外匯管理部） 可按個案 業(yè)務(wù) 集體審議 制度處理。對于擬成立資源開采類企業(yè)的，如果項目已獲得 主管 部門 批準(zhǔn)， 注冊地 外匯局可按實需原則登記前期費用金額。 6 個月（ 自開戶之日起）。如確有客觀原因， 6 個月期限可適當(dāng)延長， 但最長不得超過 12個月。 辦結(jié)時限 5個工作日。需要集體審議處理的，應(yīng)于 20個工作日內(nèi)處理完畢。 授權(quán)范圍 1． 前期費用額不超過 30 萬美元 或前期費用超過 30 萬美元的 資源開采類項目 由外國投資者 到 擬設(shè)立外商投資企業(yè)（項目） 注冊地 外匯局辦理。 2． 需要集體審議處理的，由 注冊地 分局（外匯管理部）辦理 。 3 新設(shè)外商投資企業(yè)外匯登記 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令 2020年 第 532號） 2.《關(guān)于下發(fā) 外商投資企業(yè)外匯登記管理 暫行辦法 的通知》 ([96]匯資函字第 187號 ) 3.《 國家外匯管理局 關(guān)于加強外商投資企業(yè)審批、登記、外匯及稅收管理有關(guān)問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)法發(fā) [2020]575號） 4. 《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［ 2020］ 75號） 5.《關(guān)于外商投資的公司審批登記管理法律適用若干問題的執(zhí)行意見》（工商外企字[2020]81號） 6.《 國家外匯管理局 建設(shè)部 關(guān)于規(guī)范房地產(chǎn)市場外匯管理有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā)［ 2020］ 47號 ) 7.《國家外匯管理局 國家稅 務(wù)總局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) [2020]64號） 8.《 國家外匯管理局 綜合司 關(guān)于外商投資房地產(chǎn)企業(yè)外匯登記有關(guān)問題的通知 》（匯綜發(fā)［ 2020］ 42號） 9.《國家外匯管理局 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付提交稅務(wù)證 明有關(guān)問題的通知》（匯發(fā) [2020]52號） 10.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理操作規(guī)程〉的通知》（匯發(fā) [2020]19號） 審核材料 1． 《外商直接投資外匯登記業(yè)務(wù)申請 表》。 2．組織機構(gòu)代碼證及工商營業(yè)執(zhí)照副本（依規(guī)定需要先驗資后辦理工商登記的企業(yè)，可不提供營業(yè)執(zhí)照副本）。 3．有關(guān)主管部門批準(zhǔn)設(shè)立文件，有外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書的應(yīng)提供該證書（外商投資合伙企業(yè)僅需提供包括外商投資合伙企業(yè)全部登記事項在內(nèi)的加蓋工商部門印章的企業(yè)基本信息單）。 ，另需提供 《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》 ；外資房地產(chǎn)企業(yè)另需提供已通過商務(wù)部備案的證明材料。 的 ，還應(yīng)提交《服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和部分資本項目對外支付稅務(wù)證明》原件（金額在 3萬美元及以下的無需提交）。涉及清算所得再投資新設(shè)外商投資企業(yè)的，如系普通清算，應(yīng)提供會計師事務(wù)所出具的清算企業(yè)清算審計報告；如系特別清算，應(yīng)提供主管部門確認(rèn)的清算報告。 。 4 審核原則 ；外商投資性公司境內(nèi)再投資新設(shè)的外商投資企業(yè)按照本規(guī)程 辦理，外商投資性公司與外國投資者共同出資的，被投資企業(yè)仍需辦理外匯登記手續(xù)，外商投資性公司視為中方股東 登記。 ： （ 1）外國投資者直接或間接被境內(nèi)居民持股或控制但不屬于特殊目的公司的，應(yīng)按規(guī)定辦理境外投資外匯登記或備案手續(xù)。 境內(nèi)機構(gòu)已辦理境外投資外匯登記或備案手續(xù)的，外匯局可為該外 國 投資者設(shè)立的外商投資企業(yè)辦理外匯登記，并在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將該外商投資企業(yè)標(biāo)識為“境內(nèi)機構(gòu)非特殊目的公司返程投資”；現(xiàn)存外商投資企業(yè)中，如屬于此類“境內(nèi)機構(gòu)非特殊目的公司返程投資”的，可按照本條規(guī)定補辦標(biāo)識（補辦標(biāo)識的企業(yè)，應(yīng)審核其在辦理外匯登記時是否存在虛 假承諾 。 如存在虛假承諾，應(yīng)移交外匯檢查部門處罰后再補辦標(biāo)識）。 境內(nèi)個人未辦理境外投資外匯登記的，但可提供能證明其境外權(quán)益形成合法性的證明材料（境外權(quán)益形成過程 中 不存在逃匯、非法套匯、擅自改變外匯用途等違反外匯管理法規(guī)的行為），可為該外 國 投資者設(shè)立的外商投資企業(yè)辦理外匯登記，并在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將其標(biāo)識為“個人非特殊目的公司返程投資”。 （ 2）特殊目的公司返程投資的，應(yīng)在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中查實相關(guān)特殊目的公司是否已按規(guī)定辦理登記。特殊目的公司已辦理登記的，其返程投資企業(yè) 注冊地 外匯局可為該返程投資企業(yè) 辦理外商投資企業(yè)外匯登記手續(xù)，并在外匯局相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將其標(biāo)識為“特殊目的公司返程投資”。 （代表處等分支機構(gòu)除外）。 ；跨境人民幣與跨境現(xiàn)匯流入總額不得超過已登記的外國投資者跨境可匯入資金總額。如商務(wù)部門批復(fù)中明確允許企業(yè)以跨境人民幣出資，企業(yè)跨境人民幣出資額與跨境現(xiàn)匯出資額可在跨境可匯入資金總額內(nèi)依企業(yè)實際申請登記。 如主管部門的相關(guān)批準(zhǔn)文件中未明確投資金額的，外匯局可根據(jù)企業(yè)最高權(quán)力機關(guān)出 具的證明文件、按實需原則為企業(yè)登記可匯入金額。 登記；外國投資者以其在境內(nèi)合法取得的利潤、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、減資所得、先行回收所得、清算所得用于境內(nèi)再投資和以所投資企業(yè)的利潤、盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增資本的， 出資方式登記為貨幣其他 。 6．外國投資者前期費用未全部結(jié)匯的， 原幣劃轉(zhuǎn)至資本金賬戶繼續(xù)結(jié)匯使用，系統(tǒng)中出資方式登記為現(xiàn)匯。已經(jīng) 結(jié)匯的前期費用如需驗資的，出資方式登記為貨幣其他 。 辦理時限 5個工作日 ； 需標(biāo)識“個人非特殊目的公司返程投資 ”的，經(jīng)總局批復(fù)后 5個工作日。 5 授權(quán)范圍 外商投資企業(yè) 注冊地 外匯局辦理 ； “個人非特殊目的公司返程投資”標(biāo)識 需報總局 復(fù)核后辦理 。 6 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)辦理外商投資企業(yè)外匯登記 法規(guī)依據(jù) 1.《中華人民共和國外匯管理條例》（國務(wù)院令 2020年 第 532號） 2.《 國家外匯管理局 關(guān)于下發(fā)〈外商投資企業(yè)外匯登記管理暫行辦法〉的