【正文】 第一章 。（單選） P1 ，客觀的存在著一種資金的運(yùn)動(dòng)。這同商品經(jīng)濟(jì)的存在和發(fā)展是分不開的。（單選） P1 。（單選） P1 ，是社會(huì)主義的商品經(jīng)濟(jì)。（單選） P2 ，企業(yè)資金從貨幣資金形態(tài)開始，順次通過購(gòu)買、生產(chǎn)、銷售三個(gè)階段，分別表現(xiàn)為固定資金、生產(chǎn)儲(chǔ)備金、未完工產(chǎn)品資金、成品資金等各種不同形態(tài)，然后又回到貨幣資金形態(tài)。 P2 ，經(jīng)過若干階段，又回到貨幣資金形態(tài)的運(yùn)動(dòng)過程，叫做資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始不斷重復(fù)的循環(huán)，叫做資金的周轉(zhuǎn)。（單選） P2 ，資金運(yùn)動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配五個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容。 （多選 03 年） P2 ，以價(jià)值形似反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費(fèi)，以價(jià)值形式反映企業(yè)物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗；資金的收入和分配，則以價(jià)值形式反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。所以，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是企業(yè)再生產(chǎn)過程價(jià)值方面。（單選） P4 業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系。（論述） P46 1 ）財(cái)務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運(yùn)動(dòng)中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。 2 ）（ 1 ）企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于所有權(quán)關(guān)系。（單選）P4 （ 2 ）企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，在性質(zhì)上屬于債權(quán)關(guān)系、合同義務(wù)關(guān)系。（單選） P5 （ 3 ）企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的義務(wù)。 （ 4 ）企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，發(fā)生資金結(jié)算關(guān)系。 （ 5 ）企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，體現(xiàn)著職工個(gè)人和集體在勞動(dòng) 成果上的分配關(guān)系。 10. 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和特點(diǎn)。（論述 97 年） P 7 （ 1 ）財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，使企業(yè)管理的重要組成部分。 （ 2 ）財(cái)務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點(diǎn)，在于它是一種價(jià)值管理，是對(duì)企業(yè)再生產(chǎn)過程中的價(jià)值運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的管理。（單選） P7 （ 3 ）對(duì)企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)所進(jìn)行的組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。 （ 4 ）財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的 管理工作。（單選）P7 （ 5 ）搞好財(cái)務(wù)管理對(duì)于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益具有重要的作用。 11. 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律。（論述） P713 1 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)中各種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之間存在著互相依存、互相轉(zhuǎn)化、互相制約的關(guān)系，這種資金運(yùn)動(dòng)內(nèi)部本質(zhì)的必然的聯(lián)系，就是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律。 2 ）（ 1 ）各種資金形態(tài)具有空間上的并存性和實(shí)踐上的繼起性，保證各種資金形態(tài)的合理配置和資金周轉(zhuǎn)的暢通無阻，是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。 （ 2 ）資金的收支要求在數(shù)量上和時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。要保證資金周轉(zhuǎn)順 利進(jìn)行，就要求資金收支不僅在數(shù)量上而且在時(shí)間上協(xié)調(diào)平衡。 （ 3 ）不同性質(zhì)的資金支出各具特點(diǎn)，并于相應(yīng)的收入來源相匹配。 （ 4 ）資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)存在著既相一致又相背離的辯證關(guān)系。一致性表現(xiàn)在： a ）企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動(dòng)決定著資金運(yùn)動(dòng)。 b ）資金運(yùn)動(dòng)又是物資運(yùn)動(dòng)的反映，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著控制和調(diào)節(jié)的作用。資金運(yùn)動(dòng)同物資運(yùn)動(dòng)的背離，在時(shí)間上和數(shù)量上有時(shí)是不一致的。 a ）由于結(jié)算的原因而形成兩者在時(shí)間上的背離。 b ）由于物資損耗的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。 c ） 由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 的原因而形成兩者在數(shù)量上的背離。 （ 5 ）企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)同社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)存在著依存關(guān)系。社會(huì)總資金是全社會(huì)個(gè)別資金的總和。 它主要包括企業(yè)的經(jīng)營(yíng)資金、財(cái)政的預(yù)算資金、銀行的信貸資金。（多選） P12 企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)是社會(huì)總資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，它同預(yù)算資金，信貸資金的運(yùn)動(dòng)有密切的聯(lián)系。 3 ）資金運(yùn)動(dòng)不是一種自然現(xiàn)象，而是一種社會(huì)現(xiàn)象，它離不開人們的活動(dòng)，離不開人的主觀能動(dòng)作用。所以才要研究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律。 12. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。（論述） P14 1 ）財(cái)務(wù)管理目標(biāo)又成理財(cái)目標(biāo)，是指企業(yè)進(jìn)行財(cái) 務(wù)活動(dòng)所要達(dá)到的根本目的，它決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本方向。 2 ）（ 1 ）產(chǎn)值最大化：不考慮成本效益 （ 2 ）利潤(rùn)最大化： a ）投入產(chǎn)出； b ）貨幣時(shí)間價(jià)值； c ）風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。 （ 3 ）資本收益率最大化。 （ 4 ）企業(yè)價(jià)值最大化。 3 ）由于企業(yè)價(jià)值最大化，決定了企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)最大化。 13. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則。（論述） P1824 1 ）財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來的、體現(xiàn)理財(cái)活動(dòng)規(guī)律行為規(guī)范，是對(duì)財(cái)務(wù)管理的基本要 求。 2 ）（ 1 ）資金合理配置原則，資金合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營(yíng)的必不可少的條件。 （ 2 ）收支積極平衡原則，在財(cái)務(wù)管理中，不僅要保持各種資金存量的協(xié)調(diào)平衡，而且要經(jīng)常關(guān)注資金流量的協(xié)調(diào)平衡。首先要開源節(jié)流，增收節(jié)支。其次，在發(fā)達(dá)的金融市場(chǎng)條件下，還應(yīng)當(dāng)通過短期籌資和投資來調(diào)劑資金的余缺?？傊?，在組織資金收支平衡問題上，既要量入為出，又要量出為入，才能取得理想的經(jīng)濟(jì)效益。 （ 3 ）成本效益原則 （ 4 ）收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則 （ 5 ）分級(jí)分權(quán)管理原則 （ 6 ）利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則 3 ）在企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)遵循這六個(gè)原則。 14. 成本效益原則（簡(jiǎn)答或論述） P21 1 ）成本效益原則，就是要對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，對(duì)經(jīng)濟(jì)行為的得失進(jìn)行衡量，是成本與收益得到最優(yōu)的結(jié)合，以求獲取最多的盈利。 2 ）實(shí)行成本效益原則，能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)的理財(cái)目標(biāo)決定的。 3 ）企業(yè)在籌資活動(dòng)中，在資金成本率和息稅前資金理論率的對(duì)比分析問題；在投資決策中，有投資額與各期投資收益額的對(duì)比分析問題；在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，有營(yíng)業(yè)成本與營(yíng)業(yè)收入的對(duì)比分析問題。因 此，成本效益原則在各種財(cái)務(wù)活動(dòng)中廣為運(yùn)用。 15. 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制（論述） P2529 1 ）企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，是指規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為、協(xié)調(diào)企業(yè)同各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的制度。 2 ）建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，主要應(yīng)規(guī)范企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行方式和財(cái)務(wù)關(guān)系，確定企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。 3 ）（ 1 ）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制 （ 2 ）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制 （ 3 ）企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度 4 ）我國(guó)目前已建立了以企業(yè)財(cái)務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行為財(cái)務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定為 補(bǔ)充的財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。（單選） P29 16. 根據(jù)財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，研究問題為：（多選） P26 1 ）建立企業(yè)資本金制度； 2 ）建立固定資產(chǎn)折舊制度； 3 ）建立成本開支范圍制度； 4 ）建立利潤(rùn)分配制度。 17. 在小型企業(yè)，通常采取一級(jí)核算方式。（單選） P26 18. 在大中型企業(yè)，通常采取二級(jí)核算方式。（單選） P27 19. 企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要內(nèi)容：（多選） P27 1 ）資金控制制度； 2 ）收支管理制度； 3 ）內(nèi)部結(jié)算制度： 4 ）物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)制度 。 20. 財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理工作的各個(gè)階段?；经h(huán)節(jié)有：進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、組織財(cái)務(wù)控制、開展財(cái)務(wù)分析、實(shí)行財(cái)務(wù)檢查。（多選） P29 21. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)環(huán)節(jié)內(nèi)容：（多選） P30 1 ）明確預(yù)測(cè)對(duì)象和目的； 2 ）搜集和整理資料； 3 ）確定預(yù)測(cè)方案，利用預(yù)測(cè)模型進(jìn)行測(cè)算； 4 ）確定最優(yōu)值，提出最佳方案。 22. 財(cái)務(wù)控制內(nèi)容：（多選） P3233 1 ）制訂標(biāo)準(zhǔn)； 2 ）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)； 3 ）確定差異； 4 ）消除差異； 5 ）考核獎(jiǎng)懲。 23. 財(cái)務(wù)檢查是以核算資料為主要依據(jù)，（單選 ）對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的合理性、合法性和有效性所進(jìn)行的檢查，它是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要手段。（多選） P34 24. 實(shí)行財(cái)務(wù)檢查要做好以下工作：（多選） P35 1 ）審閱憑證賬表，清查財(cái)產(chǎn)物資，揭露問題； 2 ）分清性質(zhì)，明確責(zé)任； 3 ）查明原因，整頓工作。 25. 資金時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，是財(cái)務(wù)活動(dòng)中客觀存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，也是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的兩個(gè)價(jià)值觀點(diǎn)。（多選） P3536 26. 一般的利息率除了包括資金時(shí)間價(jià)值因素以外，還要包括風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值和通貨膨脹因素。（多選） P37 27. 作為資 金時(shí)間價(jià)值表現(xiàn)形態(tài)的利息率，應(yīng)以社會(huì)平均資金利潤(rùn)率為基礎(chǔ)，而不應(yīng)高于這種資金利潤(rùn)率。（單選） P37 28. 貨幣時(shí)間價(jià)值實(shí)質(zhì)上是工人創(chuàng)造的剩余價(jià)值。（單選） P37 29. 試述在我國(guó)運(yùn)用資金時(shí)間價(jià)值的必要性。（論述） 1 ）資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的差額價(jià)值，成為資金的時(shí)間價(jià)值。（單選）P36 資金時(shí)間價(jià)值的大小通常以利息率（或利息額）表示，利息率的實(shí)際內(nèi)容是社會(huì)資金利潤(rùn)率。（多選） P36 資金時(shí)間價(jià)值產(chǎn)生的前提，是商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展和借貸關(guān)系的普遍存在。（ 多選）P38 2 ）資金的時(shí)間價(jià)值是貨幣資金在價(jià)值運(yùn)動(dòng)中形成的一種客觀屬性。只要有商品經(jīng)濟(jì)存在，只要有借貸關(guān)系存在，它必然要發(fā)生作用。 3 ）在我國(guó)不僅有了資金時(shí)間價(jià)值存在的客觀基礎(chǔ)，而且有著充分運(yùn)用它的迫切性。資金時(shí)間價(jià)值代表著無風(fēng)險(xiǎn)的社會(huì)平均資金利潤(rùn)率，它應(yīng)是企業(yè)資金利潤(rùn)率的最低限度，因而它是衡量企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、考核經(jīng)營(yíng)成果的重要依據(jù)。 4 ）資金時(shí)間價(jià)值揭示了不同時(shí)點(diǎn)上資金之間的換算關(guān)系，因而它是進(jìn)行籌資決策、投資決策必不可少的計(jì)量手段。所以，我們應(yīng)該明確地認(rèn)識(shí)資金時(shí)間價(jià)值存在的客觀必然性。 30. 單利、復(fù)利終值的一般計(jì)算公式 33. 年金是指一定期間內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。折舊、租金、利息、保險(xiǎn)金、養(yǎng)老金等通常都采取年金的形式。每期期末收款、付款的年金，成為后付年金，即普通年金；每期起初收款、付款的年金，成為先付年金，即預(yù)付年金；據(jù)今若干期以后發(fā)生的每期期末收款、付款的年金，稱為延期年金；無期限連續(xù)收款、付款的年金，稱為永續(xù)年金。 P43 34. 永續(xù)年金是指無期限支付的年金。優(yōu)先股因?yàn)橛泄潭ǖ墓衫譄o到期日，其股利也可視為永續(xù)年金。有些債券未規(guī)定償還期限，其利息 也可視為永續(xù)年金。在資產(chǎn)評(píng)估中，某些可永久發(fā)揮作用的無形資產(chǎn)（如商譽(yù)），其超額收益亦可按永續(xù)年金計(jì)算其現(xiàn)值。 P47 35. 資金時(shí)間價(jià)值是在沒有風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹的投資收益率。（單選或多選） P48 36. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金時(shí)間價(jià)值的額外收益，又稱投資風(fēng)險(xiǎn)收益、投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬。 P4849 37. 投資決策可分為三種類型： 1 ）確定性投資決策； 2 ）風(fēng)險(xiǎn)性投資決策； 3 ）不確定性投資決策。 38. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值也有兩種表示方式：風(fēng)險(xiǎn)收益額和 風(fēng)險(xiǎn)收益率。 P49 39. 投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值計(jì)算： 公式 40. 在預(yù)期收益相同的情況下，投資的風(fēng)險(xiǎn)程度同收益的概率分布有密切的聯(lián)系。概率分布越集中，實(shí)際可能的結(jié)果就會(huì)越接近預(yù)期收益，實(shí)際收益率低于預(yù)期收益率的可能性就越小，投資的風(fēng)險(xiǎn)程度也就越小；反之，概率分布越分散，投資風(fēng)險(xiǎn)程度也就越大。 P52 41. 標(biāo)準(zhǔn)離差是有各種可能值（隨機(jī)變量）與期望之間的差距所決定的。他們之間的差距越大，說明隨即變量的可能性越大，意味著各種可能情況與期望值的差別越大；反之，它們之間的差距就越小，說明隨 機(jī)變量越接近于期望值，就意味著風(fēng)險(xiǎn)越小。 P54 42. 標(biāo)準(zhǔn)離差的大小，可以看作是投資風(fēng)險(xiǎn)大小的具體標(biāo)志。（單選） P54 43. 收益標(biāo)準(zhǔn)離差率要轉(zhuǎn)換為投資收益率，其間還需要借助于一個(gè)參數(shù)，即風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)。 P55 44. 風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)確定方法： P56 1 ）根據(jù)以往同類項(xiàng)目的有關(guān)數(shù)據(jù)確定； 2 ）由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)專家確定； 3 ）由國(guó)家有關(guān)部門組織專家確定。 45. 對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)程度衡量，確定一個(gè)投資好方案。 P5758 第二章 。 P60 ： P6062 1 ）企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)要求企業(yè)享有籌資的自主權(quán)； 2 ）企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展要求充分利用社會(huì)的資金潛力； 3 ）橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)合引起資金的橫向流動(dòng)； 4 ）社會(huì)閑散資金形成企業(yè)資金籌集的可靠來源。 （論述） P6365 1 ）企業(yè)籌集資金的基本要求，是要研究籌資投資的多種因素，講求資金籌集的綜合經(jīng)濟(jì)效益； 2 ）（ 1 ）合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間； （ 2 ）周密研究投資的方向，大力提高投資效果； （ 3 ）認(rèn)真選擇籌資的來源 ，力求降低資金成本； （ 4 ）適當(dāng)安排自由資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營(yíng)。 3 ）籌資的經(jīng)濟(jì)效益，不僅要看資金成本的高低，而且要看投資效果的大小，這兩者同籌資來源、投資方向以及資金需要量的確定、資金投放時(shí)間的安排，都有密切的關(guān)系。 4 ）企業(yè)籌資的數(shù)量和投資的方向，關(guān)系著國(guó)家的建設(shè)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。企業(yè)籌集資金必須接受國(guó)家宏觀調(diào)控和計(jì)劃指導(dǎo)。 （論述） P6668 1 ）企業(yè)資本金制度是國(guó)家對(duì)有關(guān)資本金的籌集、管理以及企業(yè)所有者的責(zé)權(quán)利等