貨幣資金及應收款項(已修改)
2025-05-31 00:14 本頁面
【正文】 貨幣資金及應收、預付款項 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting, SEM, JUSTTZ 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 2 知識框架 貨幣資金與應收預付款項 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 貨幣資金 預付賬款 應收賬款 應收票據(jù) 其他應收款 應收款項 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 3 貨幣資金： 界定 ? 貨幣資金的概念 ? 貨幣資金的內(nèi)容 ? 貨幣資金的重要性 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 4 庫存現(xiàn)金： 核算范圍 廣義的現(xiàn)金 庫存現(xiàn)金 銀行存款 其他可以普遍接受的流通手段 銀行本票 銀行匯票 保付支票 個人支票 郵政匯票 旅行支票 國際慣例 中的 現(xiàn)金概念 狹義的現(xiàn)金 日常交易業(yè)務 財務報告 我國會計慣例 中 的 現(xiàn)金概念 存放于企業(yè)，由出納經(jīng)管的貨幣資金 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 5 庫存現(xiàn)金： 管理規(guī)定（使用范圍） ? 職工的工資和津貼 ? 個人勞務報酬 ? 給個人的科技、文藝、體育等各種獎金 ? 各種勞動保護、福利費用以及對個人的其他支出 ? 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款 ? 出差人員必須隨身攜帶的差旅費 ? 結(jié)算起點（￥ 1000）以下的零星支出 ? 央行確定的符合規(guī)定的其他支出 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 6 庫存現(xiàn)金： 管理規(guī)定（庫存限額） ? 開戶行核定 ? 3－ 5天日常零星開支需要量；特殊情況最多 15天 ? 不包括企業(yè)每月發(fā)放的工資及不定期的差旅費等 大額現(xiàn)金支出 ? 每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)超過的部分應當及時送存銀行 ? 如需增加或減少庫存限額的，應向開戶銀行申請，由開戶銀行核定 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 7 庫存現(xiàn)金： 會計處理（一般業(yè)務處理） example: 華聯(lián)公司 2021年 6月 5日發(fā)生如下現(xiàn)金 收入業(yè)務 ：收到零星銷售收入 585元（其中應交增值稅 85元），收到職工王一應交款項 300元。 example: 華聯(lián)公司 2021年 6余額 8日發(fā)生如下現(xiàn)金 支付業(yè)務 ：支付職工王二差旅費 600元，購買辦公用品支出現(xiàn)金 200元，發(fā)放職工工資 65800元，現(xiàn)金送存銀行1200元。 經(jīng)濟管理學院 School of Economicsamp。 Management 顧雪玲 會計學概論 Intermediate Financial Accounting 8 庫存現(xiàn)金： 會計處理（清查） ? 庫存現(xiàn)金清查的流程
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