稅收、納稅服務(wù)納稅信用等級(jí)評(píng)定(已修改)
2025-05-28 10:47 本頁(yè)面
【正文】 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收、納稅服務(wù) 納稅信用等級(jí)評(píng)定 袁新運(yùn) 山東省地稅局納稅服務(wù)中心 2021年 8月 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 子曰：“人而無(wú)信，不知其可也?！币馑季褪钦f(shuō)，人不講誠(chéng)信，就不能立身處事。 同樣，經(jīng)商辦企業(yè)不誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，也難以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。 誠(chéng)信 是企業(yè)的立足之本， 是企業(yè)的靈魂。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 誠(chéng)信企業(yè)申報(bào)條件 納稅信用方面：無(wú)偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅、騙取出口退稅、騙取稅收優(yōu)惠、偽造發(fā)票等失信行為，且達(dá)到納稅信用等級(jí) B級(jí)以上（含 B級(jí)）。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) ? 一、稅收基本知識(shí)； ? 二、我們現(xiàn)在開(kāi)展的納稅服務(wù)； ? 三、稅收信用和納稅信用等級(jí)評(píng)定。 稅收信用是在稅收工作的范疇之下，納稅服務(wù)工作的一部分。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （一）稅收的概念及特征 （二）稅收制度及構(gòu)成要素 （三）稅收的分類 （四）稅收的作用 （五） 2021稅制改革 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （一）稅收的概念及特征 稅收是國(guó)家參與社會(huì)剩余產(chǎn)品分配的一種規(guī)范形式，其本質(zhì)是國(guó)家憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定程序和標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種手段。稅收的本質(zhì)決定了它具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。 （ 1） 強(qiáng)制性 。根據(jù)法律的規(guī)定，國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，對(duì)所有的納稅人強(qiáng)制性征稅，納稅人不得以任何理由抗拒國(guó)家稅收。 （ 2） 無(wú)償性 。國(guó)家取得稅收，對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不支付任何形式的直接報(bào)酬。所謂稅收，就是向居民無(wú)償索取。無(wú)償性是稅收的關(guān)鍵特征。 （ 3） 固定性 ，也稱確定性。國(guó)家征稅必須通過(guò)法律形式，事先規(guī)定納稅人、課稅對(duì)象和課稅額度。這是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收人形式的重要特征。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （二）稅收制度及構(gòu)成要素 稅收制度簡(jiǎn)稱稅制，是國(guó)家各項(xiàng)稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和稅收管理體制等的總稱，是國(guó)家處理稅收分配關(guān)系的總規(guī)范。稅收法律、法規(guī)及規(guī)章是稅收制度的主體。 稅收制度由納稅義務(wù)人（簡(jiǎn)稱納稅人）、課稅對(duì)象、稅基、稅率、附加、加成和減免、違章處理等要素構(gòu)成 。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （三）稅收分類 按 稅賦能否轉(zhuǎn)嫁 分類 （ 1） 直接稅 ：由納稅人直接負(fù)擔(dān)的稅種。如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅。 （ 2） 間接稅 ：納稅人能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁他人負(fù)擔(dān)的稅種。如流轉(zhuǎn)稅。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （三）稅收分類 按 課稅對(duì)象 性質(zhì)分類 （ 1） 流轉(zhuǎn)稅 ：以商品或勞務(wù)買(mǎi)賣(mài)的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象課征的各種稅。如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等。 （ 2） 所得稅 ：以納稅人的所得額為課稅對(duì)象課征的各種稅。如企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅。 （ 3） 行為稅 ：以納稅人所發(fā)生的某種行為為課稅對(duì)象課征的各種稅。如印花稅、車船稅等。 （ 4） 財(cái)產(chǎn)稅 ：以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為課稅對(duì)象課征的各種稅。如房產(chǎn)稅等。 （ 5） 資源稅 ：是指對(duì)因開(kāi)發(fā)和利用自然資源差異而形成級(jí)差收入所征收的一種稅。如資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。 （ 6） 特定目的稅 ：是指為了達(dá)到特定目的，對(duì)特定對(duì)象和特定行為征收的一種稅。如土地增值稅、車輛購(gòu)置稅、煙葉稅、耕地占用稅等。 （ 7） 關(guān)稅 ：主要對(duì)進(jìn)出我國(guó)國(guó)境的貨物和行為征收。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （三）稅收分類 按 稅收收入的歸屬 分類 （ 1） 中央稅 ：關(guān)稅，海關(guān)代征消費(fèi)稅和增值稅，消費(fèi)稅，鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司等集中交納的營(yíng)業(yè)稅，未納入共享范圍的中央企業(yè)所得稅。 （ 2） 地方稅 ：營(yíng)業(yè)稅（不含鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中交納的營(yíng)業(yè)稅），城鎮(zhèn)土地使用稅，城市維護(hù)建設(shè)稅（不含鐵道部門(mén)、各銀行總行、各保險(xiǎn)公司總公司集中交納的部分），房產(chǎn)稅，車船稅，印花稅（不含證券交易印花稅），耕地占用稅，契稅，煙葉稅，土地增值稅。 （ 3） 中央和地方共享稅 ：增值稅中央分享 75%，地方分享 25%；納入共享范圍的企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅中央分享 60%，地方分享 40%；資源稅按不同的資源品種劃分，海洋石油資源稅為中央收入，其余資源稅為地方收入；證券交易印花稅中央分享 97%，上海、深圳分享 3% 。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) 中央財(cái)政收入占60% 地方財(cái)政收入占40%全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （三）稅收分類 此外按 稅收與價(jià)格 的關(guān)系，還可分為 價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅 ；按 稅收計(jì)量標(biāo)準(zhǔn) ，還可分為從價(jià)稅、從量稅，等等。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 稅收基本知識(shí) （四）稅收的作用 稅收具有具有 籌集財(cái)政收入 、 調(diào)控經(jīng)濟(jì) 和 調(diào)節(jié)分配 的重要職能，是社會(huì)各種利益關(guān)系和矛盾的一大焦點(diǎn)，涉及社會(huì)生產(chǎn)、分配、消費(fèi)等各環(huán)節(jié)，在調(diào)節(jié)城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)、群體、勞資等利益格局方面具有不可替代的作用。 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) （四） 2021年稅制改革 稅改的原則：簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管 出臺(tái)資源稅改革方案 統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個(gè)人城建稅、教育費(fèi)附加制度 逐步推進(jìn)房產(chǎn)稅改革 研究實(shí)施個(gè)人所得稅制度改革 完善消費(fèi)稅制度 研究開(kāi)征環(huán)境稅的方案 全省企業(yè)誠(chéng)信管理研討會(huì) 納稅服務(wù) 二、目前開(kāi)展的各項(xiàng)納稅服務(wù)工作 納稅服務(wù)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在 稅收征收 、管理 和 實(shí)施稅收法律救濟(jì) 過(guò)程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。 納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為的組成部
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