企業(yè)年末賬務處理技巧(已修改)
2025-05-28 01:44 本頁面
【正文】 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 企業(yè)年末賬務處理技巧 及涉稅業(yè)務處理 主講：陶善貴 第一部分 ?賬項調整的中心指導思想 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 會計做帳的三大方向 ? 1 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 第二部分 ?明確賬務調整與納稅調整的區(qū)別 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 賬務調整 ?會計科目錯誤 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 賬務調整 ?會計科目錯誤 ? 損益類科目調整 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 賬務調整 ?涉稅項目調整 ? 增值稅項目 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 賬務調整舉例 ?例：預收款轉收入 ?借：預收賬款 117000 貸： 利潤分配（以前年度損益） 100000 應交稅費 17000 借： 利潤分配（以前年度損益） 80000 貸：庫存商品 80000 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 賬務調整舉例 ?調整所得稅 ?借： 利潤分配（以前年度損益） 5000 ?貸：應交稅費 5000 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 賬務調整舉例 ?調整營業(yè)稅及其他稅 ?借： 利潤分配（以前年度損益） ?貸：應交稅費 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 納稅調整 ?會計口徑與稅務口徑不同 ? 一類差異 ? 時間差異 第三部分 ?年終調賬關注的三大關鍵點 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 年終調賬關注的關鍵點 ? 合理性 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 會計核算合理性的要求分析 ?稅負分析法 ?投入產出比法 ?發(fā)票比例綜合分析法 ?現(xiàn)金流分析法 (5萬） 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 會計核算合理性的要求分析 ?產量與水、電量的匹配 ?銷量與運費的匹配 ?產量與銷量、存貨的匹配 ?毛利率的波動與工藝改進、原材料價格波動的匹配 年終調賬關注的關鍵點 ? 把握稅法和稅收的差異尺度 ?（ 1）不開票收入處理 （ 2）進項發(fā)票和收款人不一致 ?（ 3）未按規(guī)定提取未發(fā)的工資 ?（ 4）不相關的支出 ?（ 5）混合銷售處理 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 年終調賬關注的關鍵點 ? 不能將風險留到以后 ?控制風險點： ?發(fā)票管理 ?政策運用 ?損失備案 ?責任認定 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 附： ? 金融、保險、廣告、餐飲娛樂、藥品與醫(yī)療器材、房地產與建筑安裝等行業(yè) ? 企業(yè)填開一定金額以上的發(fā)票以及列支項目為“會議費”、“餐費”、“辦公用品”、“傭金”和各類手續(xù)費等的發(fā)票 第四部分 年底會計工作四問五查 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 年底會計工作四問 ?第一問：問稅？ ? 有什么新稅務政策？附件 1 ? 今年稅收完成的怎么樣？ ? 爭議稅收出現(xiàn)哪些新政策？附件 2 ? 今年稅務稽查什么內容？附件 3 杭州求是專修學校 2021年 1月制作 附 1：新政策出臺 ?政策性搬遷 ?原來： 政策性搬遷收入準予搬遷或處置收入扣除固定資產重置或改良支出、技術改造支出和職工安置支出后的余額，再計入企業(yè)應納稅所得額，且新購置的固定資產依然可以計提折舊在稅前扣除 政策性搬遷新變化 ? 40號公告，重新設置了政策性搬遷政策，其最大變化是取消了重置固定資產可以在搬遷收入中扣除的規(guī)定。 政策性搬遷新變化 ? 一是，搬遷期間收入與損失采用 5年統(tǒng)算方法納稅 ? 二是，搬遷期以前虧損、搬遷期間虧損及搬遷完成時虧損的處理問題。 ? 搬遷期以前虧損，搬遷期內可以停止計算年限 ? 搬遷期間虧損 5+3彌補虧損 ? 三是，采取土
法律信息相關推薦
鄂ICP備17016276號-1